非財務人員的財務管理

課程背景：

財務是企業(yè)經(jīng)營和管理過程中數(shù)據(jù)匯集的中心，也是企業(yè)經(jīng)營管理的手段之一。在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，很多企業(yè)經(jīng)營者、管理者和業(yè)務骨干，不懂財務，甚至看不懂財務報表，更不知道如何運用財務的手段來管理，造成經(jīng)營出現(xiàn)各種問題，對企業(yè)效益影響很大。

現(xiàn)代企業(yè)在市場中面臨的經(jīng)營環(huán)境越來越嚴峻，需要企業(yè)經(jīng)營管理者、業(yè)務骨干能夠及時掌握相關經(jīng)營和財務的信息數(shù)據(jù)，提高財務意思、提升運用財務手段管理業(yè)務和運營的能力，以期達到提高企業(yè)效益標準和經(jīng)營管理水平。

課程收益：

● 掌握讀懂財務報表、進行財務和經(jīng)營分析的方法；

● 掌握認識成本、管控成本、利用成本的新理念和方法；

● 掌握戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營計劃的方法；

● 掌握全面預算管理方法，實現(xiàn)戰(zhàn)略落地；

● 掌握企業(yè)增效的方法和系統(tǒng)；

● 為公司管理人員和業(yè)務骨干提升財務意思和經(jīng)營管理能力。

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：企業(yè)中高層管理人員、業(yè)務骨干、基層財務人員

課程方式：理論講解+案例分析+互動+練習

課程大綱

導入：統(tǒng)計數(shù)據(jù)——企業(yè)高管多數(shù)不懂財務、看不懂財務報表

討論：企業(yè)管理人員需要了解哪些財務數(shù)據(jù)？

練習：資產(chǎn)、負債、所有者權益概念、財務原則和會計平衡公式

第一講：財務的認知

一、如何讀財務報表

1. 三大財務報表

1）資產(chǎn)負債表各項內容及相關分析

2）利潤表各項內容及相關分析

3）現(xiàn)金流量表各項內容及相關分析

4）三大報表之間的勾稽關系

案例：某上市公司簡略三大報表

討論：企業(yè)管理人員需要了解企業(yè)經(jīng)營和財務狀況哪些方面的情況？

2. 財務經(jīng)營信息六大指標

1）盈利性指標

2）安全性指標

3）流動性指標

4）生產(chǎn)性指標

5）成長性指標

6）現(xiàn)金流指標

二、財務經(jīng)營分析

系統(tǒng)理論：管理人員和財務人員如何運用數(shù)據(jù)進行分析？

1. 財務指標分析的四大法

1）趨勢分析法

2）對比分析法

3）比率分析法

4）雷達圖分析法

案例：深南電雷達圖分析

2. 財務經(jīng)營分析的四大法

1）5WH2法

2）5WHY法

案例：豐田汽車機器故障的查尋

3）魚骨圖法

4）決策樹法

3. 財務分析與業(yè)務分析的關系——業(yè)財融合

討論：企業(yè)管理人員如何才能有效、簡潔地掌握影響企業(yè)經(jīng)營決策的信息并處理？ 

作業(yè)：分組，結合知識點和企業(yè)實際經(jīng)營情況，編制一套適用的分析報表。

案例：某上市公司財報分析報告

第二講：財務與經(jīng)營盈利系統(tǒng)

一、如何控制不虧損

1. 盈虧平衡點——保本銷售額和損益預算

案例：某項目的盈虧平衡點的計算

2. 固定成本、變動成本及經(jīng)營分析

案例：如何判斷企業(yè)的經(jīng)營安全邊際？

二、建立實現(xiàn)企業(yè)盈利的系統(tǒng)的三大杠桿

1. 財務杠桿

案例：萬達集團

2. 經(jīng)營杠桿

3. 市場杠桿

分析：企業(yè)實現(xiàn)盈利的魔方

三、如何評價公司經(jīng)營者的業(yè)績？

案例：比武招親，誰的賺錢能力強？

1. 經(jīng)濟增加值的概念及計算公司

2. 經(jīng)濟增加值的意義

第三講：成本控制與管理

一、什么是成本

1. 成本的分類

3. 傳統(tǒng)成本管理的誤區(qū)

案例：企業(yè)如何管理成本？

3. 現(xiàn)代成本管理的新趨勢

案例：諾基亞智能手機的失敗

二、產(chǎn)品成本的核算

1. 計算成本的要求

2. 成本計算制度分類

3. 成本的歸集和分配

1）產(chǎn)品成本核算品種法

案例：品種法計算案例

2）產(chǎn)品成本核算分批法

案例：分批法案例

三、固定成本和變動成本的管控

1. 固定成本與企業(yè)經(jīng)營安全邊際

案例：虧本的生意做不做？

2. 固定費用的控制

四、三大成本管理

1. 精益成本管理的管控

研討：什么是精益成本管控

1）精益成本管控的要點

2）精益成本管控的方法

案例：豐田汽車的精益成本管理

2. 目標成本管理

案例：豐田汽車新車定價

1）與傳統(tǒng)定價方式和成本控制的區(qū)別

2）什么產(chǎn)品目標成本管理

3）產(chǎn)品目標成本管理原則和意義

4）產(chǎn)品目標成本管理的步驟

5）產(chǎn)品目標成本的特點

6）目標成本管理法運用到企業(yè)管理之中

案例：鞍鋼目標成本管理成功經(jīng)驗

3. 作業(yè)成本管理

1）什么是作業(yè)成本管理

案例：企業(yè)價值鏈模式

2）作業(yè)成本管理的四步曲

3）作業(yè)分析及成本對話

案例：某企業(yè)A產(chǎn)品和B產(chǎn)品的作用成本核算及與傳統(tǒng)成本核算的差異

4）作業(yè)評價及改進

5）作業(yè)時間管理

五、采購與庫存的管理

1. 常見的采購和庫存管理中存在的誤區(qū)

2. 供應鏈管理中采購管理的優(yōu)勢和特點

3. 采購的成本控制

1）供應商定價方法

2）采購的成本控制中戰(zhàn)略性思考

3）采購的精益成本控制方法

案例：豐田汽車精益采購管理案例

4. 供應鏈庫存管控

1）供應鏈庫存管理的特點和風險評估

2）改善供應鏈庫存應注意的點

3）供應鏈庫存管理的方法

5. 經(jīng)濟訂貨量

6. ABC庫存管理法

7. 安全庫存

8. 零庫存

案例：戴爾電腦的零庫存管理

六、費用報銷及管控

研討：費用報銷真的難管控嗎？

2. 主動性（變動性）費用開支精細化管理

1）費用審批的網(wǎng)絡化

2）業(yè)務招待費的控制

3）廣告費的控制

4）會議費的控制

3. 被動性（固定性）費用開支的管控

1）與人員、機構相關的費用

2）通過機構改革和流程重組來降低費用

七、稅務成本管理

1. 稅務基礎知識

2. 虛開增值稅票的范圍和風險

3. 稅票成本管理

案例：各種稅票對企業(yè)的成本影響

4. 如何做好稅務內容的合同管理

案例：是否該獎勵這個采購人員

八、全要素成本管理

1. 全要素成本管控的特點

案例：日航的起死回生

2. 如何讓人人都關心企業(yè)的成本和利潤？

3. 動車和駕駛艙的作用—阿米巴原理

4. 阿米巴經(jīng)營實學

5. 阿米巴經(jīng)營哲學

案例：海爾的人單合一、華為的項目鐵三角

第四講：經(jīng)營規(guī)劃、預算與績效管理

導入：企業(yè)年度經(jīng)營規(guī)劃和預算管理常見的問題

一、經(jīng)營計劃的來源——戰(zhàn)略規(guī)劃

1. 什么是戰(zhàn)略

2. 戰(zhàn)略競爭分析及策略八大方法

案例：競爭策略方法的案例

二、戰(zhàn)略地圖和平衡記分卡

1. 什么是戰(zhàn)略地圖

2. 平衡計分卡與戰(zhàn)略地圖

案例：某電力企業(yè)戰(zhàn)略地圖

三、年度經(jīng)營規(guī)劃與KPI制定

1. 年度經(jīng)營規(guī)劃

2. KPI制定的過程

案例：某企業(yè)KPI制定過程

四、全面預算管理

案例研討：三種預算方式，有什么弊端？什么是全面預算管理

1. 預算內容的分類

2. 經(jīng)營規(guī)劃、預算管理與績效管理的關系

3. 全面預算管理的作用

研討：站在戰(zhàn)略高度看預算管理

4. 基于戰(zhàn)略和經(jīng)營規(guī)劃的全面預算目標形成和落實

1）預算目標的形成

案例：某企業(yè)車間內部材料堆積的問題處理

2）價值導向型預算目標設計及其意義

案例：某公司生產(chǎn)部門的預算目標設計

3）如何才能使定下的預算目標能落實

案例：某企業(yè)預算目標制定的過程

五、全面預算管理的組織與編制

1. 全面預算管理的組織和流程

1）全面預算管理的組織體系和保障

2）全面預算管理的流程和制度

2. 全面預算管理目標編制方法

案例：某企業(yè)收入和費用預算目標的編制

3. 全面預算管理編制要注意的重點

六、全面預算管理的分析、控制和調整

1. 全面預算管理分析的內容和方法

案例：華為的案例研究中心

2. 全面預算管理的控制要求

3. 預算調整的條件和步驟

七、全面預算管理的考核

1. 全面預算考核內容

2. 預算考核的周期

3. 預算考核的獎勵

八、基于預算管理的績效考核

1. 績效考核體系

2. 績效考核是對預算管理有效實施的重要保障

3. OKR卓越績效管理與預算管理

4. 有效的預算與績效管理需要良好的企業(yè)文化

總結+答疑