非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理

課程背景：

財(cái)務(wù)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理過(guò)程中數(shù)據(jù)匯集的中心，也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的手段之一。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，很多企業(yè)經(jīng)營(yíng)者、管理者和業(yè)務(wù)骨干，不懂財(cái)務(wù)，甚至看不懂財(cái)務(wù)報(bào)表，更不知道如何運(yùn)用財(cái)務(wù)的手段來(lái)管理，造成經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)各種問(wèn)題，對(duì)企業(yè)效益影響很大。

現(xiàn)代企業(yè)在市場(chǎng)中面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境越來(lái)越嚴(yán)峻，需要企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者、業(yè)務(wù)骨干能夠及時(shí)掌握相關(guān)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)的信息數(shù)據(jù)，提高財(cái)務(wù)意思、提升運(yùn)用財(cái)務(wù)手段管理業(yè)務(wù)和運(yùn)營(yíng)的能力，以期達(dá)到提高企業(yè)效益標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)營(yíng)管理水平。

課程收益：

● 掌握讀懂財(cái)務(wù)報(bào)表、進(jìn)行財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)分析的方法；

● 掌握認(rèn)識(shí)成本、管控成本、利用成本的新理念和方法；

● 掌握戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的方法；

● 掌握全面預(yù)算管理方法，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略落地；

● 掌握企業(yè)增效的方法和系統(tǒng)；

● 為公司管理人員和業(yè)務(wù)骨干提升財(cái)務(wù)意思和經(jīng)營(yíng)管理能力。

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：企業(yè)中高層管理人員、業(yè)務(wù)骨干、基層財(cái)務(wù)人員

課程方式：理論講解+案例分析+互動(dòng)+練習(xí)

課程大綱

導(dǎo)入：統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)——企業(yè)高管多數(shù)不懂財(cái)務(wù)、看不懂財(cái)務(wù)報(bào)表

討論：企業(yè)管理人員需要了解哪些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)？

練習(xí)：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益概念、財(cái)務(wù)原則和會(huì)計(jì)平衡公式

第一講：財(cái)務(wù)的認(rèn)知

一、如何讀財(cái)務(wù)報(bào)表

1. 三大財(cái)務(wù)報(bào)表

1）資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)內(nèi)容及相關(guān)分析

2）利潤(rùn)表各項(xiàng)內(nèi)容及相關(guān)分析

3）現(xiàn)金流量表各項(xiàng)內(nèi)容及相關(guān)分析

4）三大報(bào)表之間的勾稽關(guān)系

案例：某上市公司簡(jiǎn)略三大報(bào)表

討論：企業(yè)管理人員需要了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況哪些方面的情況？

2. 財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)信息六大指標(biāo)

1）盈利性指標(biāo)

2）安全性指標(biāo)

3）流動(dòng)性指標(biāo)

4）生產(chǎn)性指標(biāo)

5）成長(zhǎng)性指標(biāo)

6）現(xiàn)金流指標(biāo)

二、財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析

系統(tǒng)理論：管理人員和財(cái)務(wù)人員如何運(yùn)用數(shù)據(jù)進(jìn)行分析？

1. 財(cái)務(wù)指標(biāo)分析的四大法

1）趨勢(shì)分析法

2）對(duì)比分析法

3）比率分析法

4）雷達(dá)圖分析法

案例：深南電雷達(dá)圖分析

2. 財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析的四大法

1）5WH2法

2）5WHY法

案例：豐田汽車(chē)機(jī)器故障的查尋

3）魚(yú)骨圖法

4）決策樹(shù)法

3. 財(cái)務(wù)分析與業(yè)務(wù)分析的關(guān)系——業(yè)財(cái)融合

討論：企業(yè)管理人員如何才能有效、簡(jiǎn)潔地掌握影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的信息并處理？ 

作業(yè)：分組，結(jié)合知識(shí)點(diǎn)和企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，編制一套適用的分析報(bào)表。

案例：某上市公司財(cái)報(bào)分析報(bào)告

第二講：財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)盈利系統(tǒng)

一、如何控制不虧損

1. 盈虧平衡點(diǎn)——保本銷(xiāo)售額和損益預(yù)算

案例：某項(xiàng)目的盈虧平衡點(diǎn)的計(jì)算

2. 固定成本、變動(dòng)成本及經(jīng)營(yíng)分析

案例：如何判斷企業(yè)的經(jīng)營(yíng)安全邊際？

二、建立實(shí)現(xiàn)企業(yè)盈利的系統(tǒng)的三大杠桿

1. 財(cái)務(wù)杠桿

案例：萬(wàn)達(dá)集團(tuán)

2. 經(jīng)營(yíng)杠桿

3. 市場(chǎng)杠桿

分析：企業(yè)實(shí)現(xiàn)盈利的魔方

三、如何評(píng)價(jià)公司經(jīng)營(yíng)者的業(yè)績(jī)？

案例：比武招親，誰(shuí)的賺錢(qián)能力強(qiáng)？

1. 經(jīng)濟(jì)增加值的概念及計(jì)算公司

2. 經(jīng)濟(jì)增加值的意義

第三講：成本控制與管理

一、什么是成本

1. 成本的分類(lèi)

3. 傳統(tǒng)成本管理的誤區(qū)

案例：企業(yè)如何管理成本？

3. 現(xiàn)代成本管理的新趨勢(shì)

案例：諾基亞智能手機(jī)的失敗

二、產(chǎn)品成本的核算

1. 計(jì)算成本的要求

2. 成本計(jì)算制度分類(lèi)

3. 成本的歸集和分配

1）產(chǎn)品成本核算品種法

案例：品種法計(jì)算案例

2）產(chǎn)品成本核算分批法

案例：分批法案例

三、固定成本和變動(dòng)成本的管控

1. 固定成本與企業(yè)經(jīng)營(yíng)安全邊際

案例：虧本的生意做不做？

2. 固定費(fèi)用的控制

四、三大成本管理

1. 精益成本管理的管控

研討：什么是精益成本管控

1）精益成本管控的要點(diǎn)

2）精益成本管控的方法

案例：豐田汽車(chē)的精益成本管理

2. 目標(biāo)成本管理

案例：豐田汽車(chē)新車(chē)定價(jià)

1）與傳統(tǒng)定價(jià)方式和成本控制的區(qū)別

2）什么產(chǎn)品目標(biāo)成本管理

3）產(chǎn)品目標(biāo)成本管理原則和意義

4）產(chǎn)品目標(biāo)成本管理的步驟

5）產(chǎn)品目標(biāo)成本的特點(diǎn)

6）目標(biāo)成本管理法運(yùn)用到企業(yè)管理之中

案例：鞍鋼目標(biāo)成本管理成功經(jīng)驗(yàn)

3. 作業(yè)成本管理

1）什么是作業(yè)成本管理

案例：企業(yè)價(jià)值鏈模式

2）作業(yè)成本管理的四步曲

3）作業(yè)分析及成本對(duì)話

案例：某企業(yè)A產(chǎn)品和B產(chǎn)品的作用成本核算及與傳統(tǒng)成本核算的差異

4）作業(yè)評(píng)價(jià)及改進(jìn)

5）作業(yè)時(shí)間管理

五、采購(gòu)與庫(kù)存的管理

1. 常見(jiàn)的采購(gòu)和庫(kù)存管理中存在的誤區(qū)

2. 供應(yīng)鏈管理中采購(gòu)管理的優(yōu)勢(shì)和特點(diǎn)

3. 采購(gòu)的成本控制

1）供應(yīng)商定價(jià)方法

2）采購(gòu)的成本控制中戰(zhàn)略性思考

3）采購(gòu)的精益成本控制方法

案例：豐田汽車(chē)精益采購(gòu)管理案例

4. 供應(yīng)鏈庫(kù)存管控

1）供應(yīng)鏈庫(kù)存管理的特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

2）改善供應(yīng)鏈庫(kù)存應(yīng)注意的點(diǎn)

3）供應(yīng)鏈庫(kù)存管理的方法

5. 經(jīng)濟(jì)訂貨量

6. ABC庫(kù)存管理法

7. 安全庫(kù)存

8. 零庫(kù)存

案例：戴爾電腦的零庫(kù)存管理

六、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及管控

研討：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)真的難管控嗎？

2. 主動(dòng)性（變動(dòng)性）費(fèi)用開(kāi)支精細(xì)化管理

1）費(fèi)用審批的網(wǎng)絡(luò)化

2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的控制

3）廣告費(fèi)的控制

4）會(huì)議費(fèi)的控制

3. 被動(dòng)性（固定性）費(fèi)用開(kāi)支的管控

1）與人員、機(jī)構(gòu)相關(guān)的費(fèi)用

2）通過(guò)機(jī)構(gòu)改革和流程重組來(lái)降低費(fèi)用

七、稅務(wù)成本管理

1. 稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)

2. 虛開(kāi)增值稅票的范圍和風(fēng)險(xiǎn)

3. 稅票成本管理

案例：各種稅票對(duì)企業(yè)的成本影響

4. 如何做好稅務(wù)內(nèi)容的合同管理

案例：是否該獎(jiǎng)勵(lì)這個(gè)采購(gòu)人員

八、全要素成本管理

1. 全要素成本管控的特點(diǎn)

案例：日航的起死回生

2. 如何讓人人都關(guān)心企業(yè)的成本和利潤(rùn)？

3. 動(dòng)車(chē)和駕駛艙的作用—阿米巴原理

4. 阿米巴經(jīng)營(yíng)實(shí)學(xué)

5. 阿米巴經(jīng)營(yíng)哲學(xué)

案例：海爾的人單合一、華為的項(xiàng)目鐵三角

第四講：經(jīng)營(yíng)規(guī)劃、預(yù)算與績(jī)效管理

導(dǎo)入：企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)規(guī)劃和預(yù)算管理常見(jiàn)的問(wèn)題

一、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的來(lái)源——戰(zhàn)略規(guī)劃

1. 什么是戰(zhàn)略

2. 戰(zhàn)略競(jìng)爭(zhēng)分析及策略八大方法

案例：競(jìng)爭(zhēng)策略方法的案例

二、戰(zhàn)略地圖和平衡記分卡

1. 什么是戰(zhàn)略地圖

2. 平衡計(jì)分卡與戰(zhàn)略地圖

案例：某電力企業(yè)戰(zhàn)略地圖

三、年度經(jīng)營(yíng)規(guī)劃與KPI制定

1. 年度經(jīng)營(yíng)規(guī)劃

2. KPI制定的過(guò)程

案例：某企業(yè)KPI制定過(guò)程

四、全面預(yù)算管理

案例研討：三種預(yù)算方式，有什么弊端？什么是全面預(yù)算管理

1. 預(yù)算內(nèi)容的分類(lèi)

2. 經(jīng)營(yíng)規(guī)劃、預(yù)算管理與績(jī)效管理的關(guān)系

3. 全面預(yù)算管理的作用

研討：站在戰(zhàn)略高度看預(yù)算管理

4. 基于戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)規(guī)劃的全面預(yù)算目標(biāo)形成和落實(shí)

1）預(yù)算目標(biāo)的形成

案例：某企業(yè)車(chē)間內(nèi)部材料堆積的問(wèn)題處理

2）價(jià)值導(dǎo)向型預(yù)算目標(biāo)設(shè)計(jì)及其意義

案例：某公司生產(chǎn)部門(mén)的預(yù)算目標(biāo)設(shè)計(jì)

3）如何才能使定下的預(yù)算目標(biāo)能落實(shí)

案例：某企業(yè)預(yù)算目標(biāo)制定的過(guò)程

五、全面預(yù)算管理的組織與編制

1. 全面預(yù)算管理的組織和流程

1）全面預(yù)算管理的組織體系和保障

2）全面預(yù)算管理的流程和制度

2. 全面預(yù)算管理目標(biāo)編制方法

案例：某企業(yè)收入和費(fèi)用預(yù)算目標(biāo)的編制

3. 全面預(yù)算管理編制要注意的重點(diǎn)

六、全面預(yù)算管理的分析、控制和調(diào)整

1. 全面預(yù)算管理分析的內(nèi)容和方法

案例：華為的案例研究中心

2. 全面預(yù)算管理的控制要求

3. 預(yù)算調(diào)整的條件和步驟

七、全面預(yù)算管理的考核

1. 全面預(yù)算考核內(nèi)容

2. 預(yù)算考核的周期

3. 預(yù)算考核的獎(jiǎng)勵(lì)

八、基于預(yù)算管理的績(jī)效考核

1. 績(jī)效考核體系

2. 績(jī)效考核是對(duì)預(yù)算管理有效實(shí)施的重要保障

3. OKR卓越績(jī)效管理與預(yù)算管理

4. 有效的預(yù)算與績(jī)效管理需要良好的企業(yè)文化

總結(jié)+答疑