商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)和內(nèi)容

課程背景：

由于中國(guó)銀行業(yè)處于快速發(fā)展的階段，信貸人員（包括客戶經(jīng)理、貸款評(píng)審人員）隊(duì)伍普遍存在從業(yè)人員的年輕化，且目前隱含信貸業(yè)務(wù)培訓(xùn)多為單一化、碎片化的模式，培訓(xùn)效果偏重于規(guī)模而忽視對(duì)信貸本質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)。導(dǎo)致操作層面“不會(huì)管”、“不敢管”和“不盡職”的尷尬的局面比較普遍，其表現(xiàn)為：“前臺(tái)”調(diào)查不充分、管理過程流于形式；“中臺(tái)”的授信審查、審批過于表面化而走過場(chǎng)，不能有效地揭示風(fēng)險(xiǎn)和防控風(fēng)險(xiǎn)。導(dǎo)致國(guó)內(nèi)的銀行金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)質(zhì)量面臨不斷下滑的壓力，甚至不良貸款“前清后冒、邊清邊冒，清的沒有冒得快”的被動(dòng)局面，影響了商業(yè)銀行業(yè)的健康發(fā)展。

因此，如何幫助銀行授信工作人員如何從本質(zhì)上認(rèn)識(shí)金融風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)，自覺轉(zhuǎn)變和提升對(duì)“信貸是以還本付息為條件的借貸行為，其有別于投資活動(dòng)”的經(jīng)濟(jì)規(guī)律的認(rèn)識(shí)，結(jié)合新修訂的“三個(gè)辦法一個(gè)規(guī)定”的再學(xué)習(xí)，進(jìn)一步增強(qiáng)對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力與防控能力，未雨綢繆地保持高度的警惕和超前的保全意識(shí)，努力克服“三重壓力”可能對(duì)銀行業(yè)造成的沖擊，積極穩(wěn)妥推進(jìn)銀行信貸業(yè)務(wù)的績(jī)效發(fā)展，已是銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)防控培訓(xùn)工作的重要課題。

課程效益：

本次培訓(xùn)通過對(duì)典型案例、判例的分析、解盤，并結(jié)合新修訂的“三個(gè)辦法一個(gè)規(guī)定”的解讀，提升授信從業(yè)人員的信貸風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防控能力和操作技能為著力點(diǎn)，通過對(duì)授信理念的重新認(rèn)識(shí)和對(duì)盡職要求的理解，自覺形成良好的信貸文化，掌握信貸工作“平衡“的法則暨：”速度與質(zhì)量的平衡、收入與成本的平衡、發(fā)展與管理的平衡“，在信貸業(yè)務(wù)中落實(shí)“四堅(jiān)持原則”暨：”堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展的原則、堅(jiān)持合規(guī)性經(jīng)營(yíng)的原則、堅(jiān)持收益性的原則、堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)可控性的原則“，努力實(shí)現(xiàn)信貸業(yè)務(wù)“放得出、管得住、收得回”的管理目標(biāo)，促進(jìn)銀行信貸業(yè)務(wù)的質(zhì)效發(fā)展。

課程對(duì)象：國(guó)有銀行、股份制銀行、城商行、農(nóng)商行等金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)單位信貸分管領(lǐng)導(dǎo)，授信管理、審批人員及信貸業(yè)務(wù)審計(jì)稽核人員。

課程大綱：

u 一個(gè)“理念”——商業(yè)銀行信貸理念？

1. 信貸實(shí)質(zhì)——是以還本付息為條件，將資金所有權(quán)在一定期限內(nèi)有償讓渡給借款人使用的一種借貸行為?！顿J款通則》第二條 本通則中所稱貸款系指貸款人對(duì)借款人提供的并按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金。

2. 沒有“還本付息”和“一定時(shí)間內(nèi)”基本特征就可能是一種投資活動(dòng)，投資：是以取得紅利、股利或控制為主要目的投資行為。這是貸款與投資的最主要區(qū)別之處。

3. 貸款不是以“收益”為是否放貸的唯一標(biāo)準(zhǔn)，到期收回貸款本、息是受法律的保護(hù)?！渡虡I(yè)銀行法》第七條 商業(yè)銀行開展信貸業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查借款人的資信，實(shí)行擔(dān)保，保障按期收回貸款。商業(yè)銀行依法向借款人收回到期貸款的本金和利息，受法律保護(hù)。

4. 案列分析

u 二個(gè)“準(zhǔn)則”是規(guī)范銀行信貸活動(dòng)的基本標(biāo)準(zhǔn)，以案例分析為主。

ˉ 準(zhǔn)則一，由《貸款新規(guī)》→“三個(gè)辦法一個(gè)規(guī)定”

1、2009、2010年中國(guó)銀監(jiān)會(huì)出臺(tái)四個(gè)文件《貸款新規(guī)》，俗稱“三個(gè)辦法一個(gè)指引”，經(jīng)2023年修訂辦法為“三個(gè)辦法一個(gè)規(guī)定”。修訂的重點(diǎn)內(nèi)容包括：適度拓寬流動(dòng)資金貸款與固定資產(chǎn)貸款用途及貸款對(duì)象范圍，進(jìn)一步明確受托支付標(biāo)準(zhǔn)，合理調(diào)整貸款業(yè)務(wù)辦理模式，優(yōu)化流動(dòng)資金貸款測(cè)算要求，明確貸款期限要求等。

2、“三個(gè)辦法一個(gè)規(guī)定”是約束銀行單方面信貸管理行為的部門規(guī)章；是堅(jiān)持“強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，堅(jiān)持審慎性要求，做好穩(wěn)增長(zhǎng)與防風(fēng)險(xiǎn)之間的平衡”的原則；是法院審判的援引。

ˉ 準(zhǔn)則二，《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》是規(guī)范授信各崗位的最基本要求

1、授信工作盡職是商業(yè)銀行從事各項(xiàng)授信業(yè)務(wù)活動(dòng)的工作人員履行了本指引規(guī)定的最基本的盡職要求。

2、免責(zé)的前提是盡職：

1) 授信盡職的依據(jù)與要求？（案例）

2) 授信調(diào)查盡職要求。（案例）

3) 授信審查盡職要求。（案例）

4) 授信審批盡職要求。（案例）

5) 授信后管理盡職要求。（案例）

3、盡職調(diào)查目標(biāo)就是查找有效資產(chǎn)。

1) 剔除負(fù)債及或有負(fù)債后剩余的、能夠用來變現(xiàn)并償還債務(wù)的資產(chǎn)為有效資產(chǎn)。其可能是不動(dòng)產(chǎn)，也可能是動(dòng)產(chǎn)，既可以是流動(dòng)資產(chǎn)，也可以是固定資產(chǎn)。

2) 信貸業(yè)務(wù)就是要循著“問題-懷疑-取證”的思路展開盡職調(diào)查，對(duì)”財(cái)務(wù)“、”非財(cái)務(wù)“因素的核實(shí)要以”實(shí)地調(diào)查為主，間接調(diào)查為輔“以及”信息收集與核實(shí)可同時(shí)進(jìn)行“。（案例）

u 三個(gè)“要素”是規(guī)范銀行信貸活動(dòng)的基本標(biāo)準(zhǔn)

1、 借款用途、償還能力、還款方式是商業(yè)銀行貸款應(yīng)嚴(yán)格審查的三要素。

2、 《商業(yè)銀行法》第三十五條 商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)對(duì)借款人的借款用途、償還能力、還款方式等情況進(jìn)行嚴(yán)格審查。商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)實(shí)行審貸分離、分級(jí)審批的制度。

3、 第一還款來源的概念

1) 第一還款來源的認(rèn)識(shí)——只要是借款人主動(dòng)償債，不管其償債資金是來自于：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)還是來自于投資活動(dòng)或籌資活動(dòng)，都?xì)w為第一還款來源。

2) 對(duì)第一還款來源的管理要求：在了解債務(wù)人過去、現(xiàn)在以上來源的基礎(chǔ)上，對(duì)借款用途及借款人未來進(jìn)行預(yù)測(cè)。

3) 對(duì)債務(wù)人的還款意愿和能力、違約成本等第一還款來源、第二還款來源進(jìn)行評(píng)估與判斷的方法。

4、《商業(yè)銀行法》首次提出“三性”原則：安全性是效益性的前提, 流動(dòng)性是安全性的條件。

5、案例分析

u 四個(gè)“原則”是規(guī)范銀行信貸活動(dòng)的基本標(biāo)準(zhǔn)

1、 四個(gè)原則是對(duì)信貸業(yè)務(wù)操作的具體規(guī)范：

2、 金融行業(yè)是在不斷地發(fā)展著——因此，金融風(fēng)險(xiǎn)伴隨著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的進(jìn)展而新的金融風(fēng)險(xiǎn)類型也會(huì)層出不窮。

3、 不能因授信業(yè)務(wù)有風(fēng)險(xiǎn)，就不去或不敢去發(fā)展業(yè)務(wù)。信貸業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)是平衡，包括速度與質(zhì)量的平衡、收入與成本的平衡、發(fā)展與管理的平衡。

4、 應(yīng)秉持“發(fā)展是硬道理”的態(tài)度，只有實(shí)踐才能提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知能力，只有實(shí)踐才能提高防控風(fēng)險(xiǎn)的能力

5、 要建立科學(xué)防范金融風(fēng)險(xiǎn)體系，標(biāo)志：早識(shí)別、早預(yù)警、早發(fā)現(xiàn)、早處置

6、 防控金融風(fēng)險(xiǎn)的原則：有風(fēng)險(xiǎn)沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)就是失職；發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)沒有及時(shí)提示和處置就是瀆職。

7、 案例分析。

u 五個(gè)“方法”是信貸業(yè)務(wù)調(diào)查、盡職的基本功，以案列分析為主。

一、 交叉檢驗(yàn)方法

1、 貸款調(diào)查前、調(diào)查中和調(diào)查報(bào)告撰寫和貸后檢查管理過程中通過對(duì)相同或不同信息來源途徑對(duì)信息的勾稽關(guān)系進(jìn)行真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性印證。

2、 交叉檢驗(yàn)方法（（六個(gè)一致性），案例分析。

二、 誠(chéng)信的判斷方法

1. 授信客戶準(zhǔn)入的原則：“熟知你的客戶和熟知客戶的業(yè)務(wù)，對(duì)不了解的行業(yè)和客戶，不得輕易貸款”；選擇企業(yè)實(shí)際控制人及高管具有良好個(gè)人品質(zhì)的客戶，對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制是具有決定性的意義。（案例分析）

2. 對(duì)債務(wù)人經(jīng)營(yíng)能力、現(xiàn)金流等情況調(diào)查分析：

1) 債務(wù)人（管理者）的人品、誠(chéng)信度及道德水準(zhǔn)；

2) 行業(yè)背景的分析——重視行業(yè)而不能唯行業(yè)，只有被淘汰的企業(yè)，很少有被淘汰的行業(yè)；新興行業(yè)、高科技行業(yè)或成長(zhǎng)性行業(yè)的企業(yè)不一定都是好企業(yè)，夕陽(yáng)行業(yè)不是所有企業(yè)都是差的客戶；關(guān)鍵是要選擇到好的客戶。

3) 銷售政策或銷售渠道是一個(gè)企業(yè)（客戶）成敗的決定性因素。

4) 專精特新——是指中小企業(yè)具備專業(yè)化、精細(xì)化、特色化、新穎化的特征。

三、 財(cái)務(wù)的分析方法（該項(xiàng)可根據(jù)需求擴(kuò)展為一天教學(xué)內(nèi)容），以案列分析為主。

1. 目前信貸業(yè)務(wù)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表分析、利用的現(xiàn)狀？要求真實(shí)掌握債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、管理能力和現(xiàn)金獲得能力及償債能力揭示其財(cái)務(wù)狀況對(duì)償債能力影響的弱點(diǎn)(風(fēng)險(xiǎn))和優(yōu)勢(shì)(化解風(fēng)險(xiǎn)) 。

1) 財(cái)務(wù)盡調(diào)須做到“四會(huì)”（會(huì)“看”、會(huì)“懂”、會(huì)“用”、會(huì)“防”）。

2) 好的信貸分析是以數(shù)字為支撐，僅有數(shù)字不一定能做出好的信貸分析。

3) 杜邦分析案例。

2. 根據(jù)重要性原則，對(duì)主要會(huì)計(jì)科目的分析及運(yùn)用的方法和作用。

1) 資產(chǎn)類主要科目分析（案例）,

? 貨幣資金——風(fēng)控要點(diǎn)：“真實(shí)性、可支配性、償債性”

? 應(yīng)收賬款——風(fēng)空要點(diǎn)：應(yīng)收賬款的交易對(duì)手？應(yīng)收賬款與銷售額關(guān)系？應(yīng)收賬款的出路？（應(yīng)收賬款質(zhì)押、保理的信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)及防控要求……）；

? 其他應(yīng)收款——是否存在關(guān)聯(lián)企業(yè)或股東不合理占用資金？

? 存貨——存貨管理的虛假形式？

? 固定資產(chǎn)——租賃項(xiàng)目對(duì)信貸業(yè)務(wù)的影響？固定資產(chǎn)貸款與項(xiàng)目融資的區(qū)別？項(xiàng)目融資評(píng)估方法與要點(diǎn)？

? 無形資產(chǎn)（商譽(yù)）——風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)？

2) 負(fù)債類主要科目分析（案例）

? 短期借款——除了規(guī)模、價(jià)格、條件外，還應(yīng)關(guān)注：一般企業(yè)融資形式與渠道？金融創(chuàng)新與風(fēng)險(xiǎn)控制？借新還舊、展期及無還本續(xù)貸的法律規(guī)定？借名、假名、冒名貸款的風(fēng)險(xiǎn)及防范？

? 應(yīng)付賬款——是構(gòu)成經(jīng)營(yíng)性流入的組成

3) 所有者權(quán)益科目分析（案例）

? 權(quán)益科目——認(rèn)繳制的特點(diǎn)及風(fēng)控要點(diǎn)，如何通過自然人、法人、非法人組織企業(yè)特征的識(shí)別，以提高盡調(diào)質(zhì)量和營(yíng)銷效率？《公司法》關(guān)于法定盈余公積金的規(guī)定？

? 出資人不出任企業(yè)法定代表人的四種情況，識(shí)別“防火墻”風(fēng)險(xiǎn)。

? 公司股權(quán)（票）是否已質(zhì)押及質(zhì)押比例？

? 防范“空麻袋背米”的欺詐（案例）。

3. 三表的分析及作用

1) 資產(chǎn)負(fù)債表反映三類信息——短期償債能力，資本結(jié)構(gòu)和長(zhǎng)期償債能力，財(cái)務(wù)彈性；資產(chǎn)負(fù)債率不是決定企業(yè)破產(chǎn)與否的唯一指標(biāo)（案例）

2) 利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表——不同結(jié)構(gòu)損益表表達(dá)的信息解讀（案例）；營(yíng)業(yè)收入造假幾種手法分析，粉飾報(bào)表一般會(huì)有哪些途徑？（虛增銷售的案例，變更折舊政策的案例，通過納稅表與利潤(rùn)表關(guān)系揭示利潤(rùn)造假的案例）

3) 現(xiàn)金流量表是反映在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表 ——現(xiàn)金流量八類模型分析。

4. 三表勾稽關(guān)系在信貸授信業(yè)務(wù)中的運(yùn)用

1) 一分鐘識(shí)別三表的真實(shí)性的方法。

2) “三表”的勾稽關(guān)系只能驗(yàn)證“三表”存在某種對(duì)應(yīng)關(guān)系和關(guān)聯(lián)性，但不能將有對(duì)應(yīng)關(guān)系作為判斷“三表”真實(shí)性的唯一標(biāo)準(zhǔn)。

5. 財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊識(shí)別（案例分析）

四、 擔(dān)保的取舍方法（根據(jù)需求”擔(dān)保的取舍”+”常見法律問題“可擴(kuò)展為一天教學(xué)內(nèi)容），以案例分析為主。

1. 擔(dān)保的形式及一般規(guī)定和要求：

1) 擔(dān)保范圍、擔(dān)保期間；擔(dān)保的資格；同一債務(wù)兩個(gè)以上保證人如何實(shí)現(xiàn)？人保、物保并存時(shí)如何實(shí)現(xiàn)擔(dān)保權(quán)？

2) 轉(zhuǎn)讓債務(wù)的保證責(zé)任及責(zé)任免除；合同的主、從關(guān)系及主、從合同無效的法律責(zé)任？債務(wù)轉(zhuǎn)讓的條件及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？

3) 公司、上市公司、分公司擔(dān)保分析防控？

2. 擔(dān)保方案設(shè)計(jì)的基本原則：

1) 有效——基礎(chǔ)

2) 有用——目的

3) 有度——關(guān)鍵

3. 保證擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的防控：

1) 合格保證人及保證人風(fēng)險(xiǎn)提示（案例分析）

2) 無效擔(dān)保的規(guī)定（案例）

3) 學(xué)校、幼兒園等主體提供擔(dān)保的效力？

4) 擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的防控要點(diǎn)？

4. 抵押擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的防控：

1) 抵押擔(dān)保的基本概念

2) 貸款抵押擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)及案例分享：

5. 質(zhì)押擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的防控：

1) 抵押與質(zhì)押的區(qū)別——應(yīng)收賬款質(zhì)押風(fēng)險(xiǎn)的防控：應(yīng)收賬款確認(rèn)時(shí)間，應(yīng)收賬款質(zhì)押信用風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的的防控要點(diǎn)。

2) 質(zhì)押風(fēng)險(xiǎn)的防控要點(diǎn)？

五、 報(bào)告的撰寫方法（根據(jù)需求可擴(kuò)展一天教學(xué)內(nèi)容）

1、授信分析報(bào)告的基本框架

2、授信要素構(gòu)成授信方案

3、 授信方案設(shè)計(jì)的原則：設(shè)計(jì)好的授信方案的前提條件：熟悉、掌握產(chǎn)品的定義、對(duì)象的要求及受理的條件等規(guī)定。好的授信方案應(yīng)既滿足客戶融資需求，同時(shí)又能保障銀行利益

u 六個(gè)“細(xì)節(jié)”是信貸業(yè)務(wù)降低信貸資產(chǎn)不良率的重要措施（該項(xiàng)可根據(jù)需求擴(kuò)展為一天教學(xué)內(nèi)容），以案列分析為主。

一、 資料與證據(jù)

1、以還本付息為條件的信貸業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，決定了銀行信貸會(huì)有一定比例貸款的本息將通過法律救助的方式實(shí)現(xiàn)收回目標(biāo)。因此，貸前的盡調(diào)核實(shí)，貸時(shí)的簽約放款，貸后的管理催收等階段所形成的資料都將可能成為“訴訟”的證據(jù)。

2、因存在盡調(diào)時(shí)對(duì)收集資料的意義認(rèn)識(shí)不足的情況存在，收集了虛假資料，合同制作的不規(guī)范，信貸檔案管理不到位等導(dǎo)致信貸資料或證據(jù)的無效，給銀行造成巨大的損失，教訓(xùn)是深刻。案列分析

3、復(fù)印件能成為證據(jù)嗎？案列分析

4、合同印鑒蓋章有何規(guī)定？最高院認(rèn)為：公章的真?zhèn)涡枰?jīng)過鑒定機(jī)構(gòu)才能做出判斷，因此在無其他證據(jù)證實(shí)合同相對(duì)人存在非善意情形，則應(yīng)當(dāng)判定合同相對(duì)人盡到了合理的注意義務(wù)。案例分析

5、證據(jù)必須符合“客觀真實(shí)性、關(guān)聯(lián)性和合法性”。對(duì)證據(jù)的采信直接關(guān)系到對(duì)案件事實(shí)的查明和法律的適用，是法院裁判的“基石”。案例分析