貸后風險管理的難點與案例剖析

課程大綱/要點:

一、新形勢下銀行貸后管理的風險特征

1. 從放款前后銀行地位變化看信貸全流程管理的的重要性（簡述）：

1) 商業(yè)銀行不僅是經(jīng)營“風險”的金融機構(gòu)，而且是通過對金融“風險”有效識別和有效管理實現(xiàn)銀行的盈利的信貸業(yè)務實質(zhì)。

2) 如何改變“重放輕收，重放輕管”的信貸管理模式？應將有效的信貸風險管理貫穿到貸款生命周期中的每一個環(huán)節(jié)，以《貸款新規(guī)》為準則，落實好監(jiān)管當局關(guān)于“信貸全流程管理”的核心要義，實現(xiàn)精細化信貸管理的目標。

2. 影響信貸資產(chǎn)質(zhì)量的主要風險特征的分析（案例分析）：

1) 分析當前信貸從業(yè)人員隊伍過于“年輕化”而形成的”不會管、不敢管、不盡職“的現(xiàn)象；（案例分析）

2) 結(jié)合典型案例的剖析，找出銀行信貸資產(chǎn)“前清后冒，邊清邊冒，清的沒有冒的快”的癥結(jié)所在，必須摒棄“鐘情抵押，忽視本原，忘卻審慎“的觀念，扭轉(zhuǎn)“有押即貸，高估多貸，變現(xiàn)困難，不足清償；有保就放，核保不慎，追保遇阻，代償艱難；或有債權(quán)，有名無實，如意算盤，全部落空”的不正確的信貸理念和做法，在實務中切實將信貸風險防控的關(guān)口前移。

二、貸后管理的方法及案例分析

1. 貸后管理是信貸全流程的重要環(huán)節(jié)

2. 貸后管理的法律依據(jù)： 

3. 貸后管理的意義？不能人為將貸前、貸時、貸后生硬地割裂開來——因為在續(xù)貸條件下，本次業(yè)務的貸前可能就是上次業(yè)務的貸后，本次業(yè)務的貸后就是下次業(yè)務的貸前。

4. 貸后管理的內(nèi)容？

1) 貸后的檢查，貸款的分類，

2) 貸款風險預警制度的落實；

3) 對預警信號的處置——授信策略的調(diào)整及緩釋措施的加固；

4) 授信檔案的管理——打官司就是打證據(jù)；

5) 貸后管理的標準——早識別、早預警、早發(fā)現(xiàn)、早處置；

6) 貸后管理的原則——有風險沒有及時發(fā)現(xiàn)就是失職，發(fā)現(xiàn)風險沒有及時提示和處置就是瀆職。

三、如何做好貸后的管理

1. 主觀要重視——靠貸后管理去主動作為贏得主動。

2. 認識要轉(zhuǎn)變——風險管理也是創(chuàng)收手段，合規(guī)經(jīng)營是最大的收益。

3. 工作要落地——將“規(guī)定動作做到位”：一看客戶“關(guān)系樹”；二看客戶管理層；三看報表合理性；四看現(xiàn)場“活”情況；五看業(yè)務全流程；六看擔保保障度；七看行業(yè)影響面；八看同業(yè)“進”與“退”。

四、貸后管理中應具備對財務信息甄別的知識和財務舞弊識別能力

1. 掌握第一還款來源變化情況？第一還款來源為：經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金流，以及投資活動、籌資活動帶來的現(xiàn)金流； 

2. 貸后管理必須對有效資產(chǎn)進行持續(xù)、動態(tài)的 跟蹤和檢查。

1) 剔除負債及或有負債后剩余的、能夠用來變現(xiàn)并償還債務的資產(chǎn)為有效資產(chǎn)。其可能是不動產(chǎn)，也可能是動產(chǎn)，既可以是流動資產(chǎn)，也可以是固定資產(chǎn)。

2) 信貸業(yè)務就是要循著“問題-懷疑-取證”的思路展開盡職調(diào)查，運用”交叉檢驗“等方法進行”財務“、”非財務“因素的核實，要以”實地調(diào)查為主，間接調(diào)查為輔“以及”信息收集與核實可同時進行“。（案例）

3) 一般情況下，借款人為了能獲得貸款，會充分（甚至夸大）向銀行展示其所有的資產(chǎn)，但有可能會刻意隱瞞其負債情況。對借款人債務的評估應是整個信貸調(diào)查、評估工作的重點和難點。

3. 目前信貸業(yè)務對財務報表分析、利用的現(xiàn)狀？

1) 財務盡調(diào)須做到“四會”（會“看”、會“懂”、會“用”、會“防”）。

2) 好的信貸分析是以數(shù)字為支撐，僅有數(shù)字不一定能做出好的信貸分析。

3) 財務報表分析方法: 償債能力分析；營運能力分析；盈利能力分析；發(fā)展能力（成長性）分析；杜邦分析體系。

4) 審計報告的意見形式？。

4. 根據(jù)重要性原則，對主要會計科目的分析及運用的方法和作用。

1) 資產(chǎn)類主要科目分析（案例）,

①　貨幣資金——風控要點：“真實性、可支配性、償債性”

②　應收賬款——風空要點：應收賬款的交易對手？應收賬款與銷售額關(guān)系？應收賬款的出路？（應收賬款質(zhì)押、保理的信用風險、操作風險、法律風險的特點及防控要求……）；

③　其他應收款——是否存在關(guān)聯(lián)企業(yè)或股東不合理占用資金？

④　存貨——存貨管理的虛假形式？

⑤　固定資產(chǎn)——租賃項目對信貸業(yè)務的影響？固定資產(chǎn)貸款與項目融資的區(qū)別？項目融資評估方法與要點？

⑥　無形資產(chǎn)（商譽）——風險特點？

2) 負債類主要科目分析（案例）

①　短期借款——除了規(guī)模、價格、條件外，還應關(guān)注：一般企業(yè)融資形式與渠道？金融創(chuàng)新與風險控制？借新還舊、展期及無還本續(xù)貸的法律規(guī)定？借名、假名、冒名貸款的風險及防范？

②　應付賬款——是構(gòu)成經(jīng)營性流入的組成

3) 所有者權(quán)益科目分析（案例）

①　權(quán)益科目——認繳制的特點及風控要點，如何通過自然人、法人、非法人組織企業(yè)特征的識別，以提高盡調(diào)質(zhì)量和營銷效率？《公司法》關(guān)于法定盈余公積金的規(guī)定？

②　出資人不出任企業(yè)法定代表人的四種情況，識別“防火墻”風險。

③　公司股權(quán)（票）是否已質(zhì)押及質(zhì)押比例？

④　防范“空麻袋背米”的欺詐（案例）。

5. 三表的分析及作用

1) 資產(chǎn)負債表反映三類信息——短期償債能力，資本結(jié)構(gòu)和長期償債能力，財務彈性；資產(chǎn)負債率不是決定企業(yè)破產(chǎn)與否的唯一指標（案例）

2) 利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營成果的報表——不同結(jié)構(gòu)損益表表達的信息解讀（案例）；營業(yè)收入造假幾種手法分析，粉飾報表一般會有哪些途徑？（虛增銷售的案例，變更折舊政策的案例，通過納稅表與利潤表關(guān)系揭示利潤造假的案例）

3) 現(xiàn)金流量表是反映在一定會計期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表 ——現(xiàn)金流量八類模型分析。

6. 三表勾稽關(guān)系在信貸授信業(yè)務中的運用

1) 一分鐘識別三表的真實性的方法。

2) “三表”的勾稽關(guān)系只能驗證“三表”存在某種對應關(guān)系和關(guān)聯(lián)性，但不能將有對應關(guān)系作為判斷“三表”真實性的唯一標準。

7. 財務報表舞弊識別（案例分析）

8. 查賬的基本方法。“表里如一”辨用途；簡易的查賬方法；財務信息印證的方法。

五、貸后管理中應持續(xù)關(guān)注風險緩釋措施的有效性和安全性

1. 擔保的形式及一般規(guī)定和要求：

1) 擔保范圍、擔保期間；擔保的資格；同一債務兩個以上保證人如何實現(xiàn)？人保、物保并存時如何實現(xiàn)擔保權(quán)？

2) 轉(zhuǎn)讓債務的保證責任及責任免除；合同的主、從關(guān)系及主、從合同無效的法律責任？債務轉(zhuǎn)讓的條件及風險點？

3) 公司、上市公司、分公司擔保分析防控？

2. 保證擔保風險的防控：

1) 合格保證人及保證人風險提示（案例分析）

2) 無效擔保的規(guī)定（案例）

3) 學校、幼兒園等主體提供擔保的效力？

4) 擔保風險的防控要點？

3. 抵押擔保風險的防控：

1) 抵押擔保的基本概念

2) 貸款抵押擔保風險防控要點及案例分享：

4. 質(zhì)押擔保風險的防控：

1) 抵押與質(zhì)押的區(qū)別——應收賬款質(zhì)押風險的防控：應收賬款確認時間，應收賬款質(zhì)押信用風險、法律風險、操作風險的的防控要點。

2) 質(zhì)押風險的防控要點？

六、信貸法律風險常見類型及問題（判例分析）

1. 三名（借名、假名、冒名）貸款危害及各方責任？（*）冒名貸款中的借款合同是無效還是不成立？銀行違規(guī)發(fā)放冒名貸款的刑事風險？

2. 保證金賬戶是否可凍結(jié)、扣劃？貸款保證金能對抗第三者？（*）

3. 未經(jīng)總行批準，銀行分支機構(gòu)對外提供擔保要承擔法律責任嗎？（*）

4. 公司分支機構(gòu)和內(nèi)設(shè)部門是否可以作為借款人或擔保人？（*）

5. 學校、醫(yī)院等公益性單位是否可以作為借款人或擔保人？學校醫(yī)院的公益設(shè)施可否作抵質(zhì)押？何為非盈利法人？（*）機關(guān)法人能做保證人嗎？居委會、村委會能做保證人嗎？

6. 未成年人是否可以將登記本人名下財產(chǎn)為父母借款作擔保？（*）

7. 夫妻一方對外所負債務，是否為夫妻共同債務？夫妻一方借款，能不能讓配偶一塊還？夫妻雙方離婚協(xié)議中對債務分擔的約定，能否對抗債權(quán)人？夫妻一方死亡，是否對夫妻共同債務產(chǎn)生影響？

8. 配偶、原配偶、新配偶的責任？（*）

9. 借新還舊、展期、無還本續(xù)貸法律責任相同嗎？（*）

10. 人保+物保及“無論無論”條款就一定安全？（*）債務人物保和第三人的人保并存時，債權(quán)人是否必須先以債務人的物保實現(xiàn)債權(quán)？第三人提供的物保和人保并存時，債權(quán)的實現(xiàn)有無順序要求？債務人的物保和第三人物保并存時，需不需要先處置債務人提供的抵押物？

11. 《新?lián)Ｖ贫冉忉尅穼τ诠緸樗颂峁５男乱?guī)定? （*）上市公司對外擔保有哪些特殊要求？ 公司為他人提供擔保未召開相應決議擔保效力如何？越權(quán)擔保的如何認定債權(quán)人在接受公司提供擔保時是善意的？擔保無效的法律后果？

12. 夫妻股權(quán)爭議是否會危機信貸資產(chǎn)安全？夫妻一方未經(jīng)對方同意轉(zhuǎn)讓股權(quán)是否有效？（*）

13. 結(jié)合《民法典》，分析盈利法人、自然人、非法人組織企業(yè)的區(qū)別對信貸防控的要求？（*）

14. 表見代理如何運用？結(jié)合《民法典》關(guān)于簽名、蓋章或者按指印規(guī)定（*）

15. 采礦權(quán)是質(zhì)押還是抵押？會有哪些風險？（*）

16. 格式合同法律風險：對格式條款有兩種以上解釋如何處理？格式條款和非格式條款規(guī)定不一致如何處理？

17. 最高額擔保業(yè)務法律風險：最高額擔保和一般擔保？高額抵押和普通抵押的區(qū)別？

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