授信業(yè)務(wù)審批決策能力提升和授信方案優(yōu)化

課程大綱：

一、新形勢(shì)下信貸風(fēng)險(xiǎn)特征及管理要求

1. 放款前后銀行地位變化看信貸全流程管理的的重要性（簡(jiǎn)述）：

1) 商業(yè)銀行不僅是經(jīng)營(yíng)“風(fēng)險(xiǎn)”的金融機(jī)構(gòu)，而且是通過(guò)對(duì)金融“風(fēng)險(xiǎn)”的有效識(shí)別和有效管理實(shí)現(xiàn)銀行盈利。

2) 如何改變“重放輕收，重放輕管”的信貸管理模式？應(yīng)將有效的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿到貸款生命周期中的每一個(gè)環(huán)節(jié)，以《貸款新規(guī)》為準(zhǔn)則，落實(shí)好監(jiān)管當(dāng)局關(guān)于“信貸全流程管理”的核心要義，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化信貸管理的目標(biāo)。

2. 影響信貸資產(chǎn)質(zhì)量的主要風(fēng)險(xiǎn)特征的分析（案例分析）：

1) 分析當(dāng)前信貸從業(yè)人員隊(duì)伍過(guò)于“年輕化”而形成的”不會(huì)管、不敢管、不盡職“的現(xiàn)象；（案例分析）

2) 造成信貸管理被動(dòng)局面的原因分析及對(duì)策（案例分析）。

① 對(duì)新金融環(huán)境變化的認(rèn)識(shí)不足

② 對(duì)貸前管理盡職關(guān)口前移不足

③ 對(duì)貸后管理重要性的理解不足

④ 對(duì)借款人的經(jīng)營(yíng)狀況關(guān)注不足

⑤ 對(duì)信貸風(fēng)控財(cái)務(wù)知識(shí)儲(chǔ)備不足

⑥ 對(duì)信貸風(fēng)控法律作用重視不足

3) 結(jié)合典型案例的剖析，找出銀行信貸資產(chǎn)“前清后冒，邊清邊冒，清的沒(méi)有冒的快”的癥結(jié)所在，必須摒棄“鐘情抵押，忽視本原，忘卻審慎“的觀念，扭轉(zhuǎn)“有押即貸，高估多貸，變現(xiàn)困難，不足清償；有保就放，核保不慎，追保遇阻，代償艱難；或有債權(quán)，有名無(wú)實(shí)，如意算盤(pán)，全部落空”的不正確的信貸理念和做法，在實(shí)務(wù)中切實(shí)將信貸風(fēng)險(xiǎn)防控的關(guān)口前移。

二、授信評(píng)審的要點(diǎn)與方法要求

1. 貸審分離的法規(guī)要求（簡(jiǎn)介）？   

2. 貸審分離的原則：將信貸業(yè)務(wù)的調(diào)查和審批環(huán)節(jié)進(jìn)行分離，實(shí)現(xiàn)相互制約并充分發(fā)揮信貸審查人員專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)的信貸管理制度。

3. 貸審分離法規(guī)要求：一是建立貸審分離的崗位制衡機(jī)制；二是建立貸款調(diào)查崗和貸款審查崗的考核和問(wèn)責(zé)機(jī)制

4. 審查、審批的重點(diǎn)事項(xiàng)：

1) 表面真實(shí)性審查——財(cái)務(wù)報(bào)表、商務(wù)合同等資料進(jìn)行表面真實(shí)性審查并提出審查意見(jiàn)

2) 完整性審查——授信資料是否完整有效

3) 合規(guī)性審查——借款人經(jīng)營(yíng)范圍，授信業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家和銀行信貸政策

4) 合理性審查——借款人行為的合理性，貸前調(diào)查中使用的信貸材料和信貸結(jié)論在邏輯上是否具有合理，工具使用是否恰當(dāng)

5) 可行性審查——授信業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)防范措施、償債能力、授信額度、價(jià)格、期限、擔(dān)保能力是否可行和風(fēng)險(xiǎn)可控

三、如何對(duì)客戶(hù)經(jīng)營(yíng)情況的盡職審查？

1. 銀行授信活動(dòng)的實(shí)質(zhì)，就是解決以下“四個(gè)問(wèn)題”的過(guò)程：

1) 做什么？——解決貸前調(diào)查”三要素”的對(duì)象問(wèn)題（借款用途、償還能力、還款方式），準(zhǔn)確識(shí)別與認(rèn)識(shí)第一還款來(lái)源概念和管理要求。

2) 好做嗎？——解決調(diào)查、分析過(guò)程借貸雙方信息不對(duì)稱(chēng)及尋找風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施的盡調(diào)問(wèn)題， 以《盡職指引》及運(yùn)用交叉檢驗(yàn)等方法去“找證據(jù)”達(dá)到調(diào)查驗(yàn)證的目的，及時(shí)地、動(dòng)態(tài)地跟蹤、管理客戶(hù)有效資產(chǎn)的變化，防患于未來(lái)。

3) 怎么做？——解決信貸業(yè)務(wù)收益與風(fēng)控平衡的授信方案設(shè)計(jì)問(wèn)題，暨要貫徹、落實(shí)“安全性、流動(dòng)性、收益性”三性原則。

4) 管得住？——解決貸款發(fā)后至本息安全收回全過(guò)程的問(wèn)題，堅(jiān)持“誰(shuí)放款，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，將授信管理貫穿于信貸業(yè)務(wù)的全流程。

2. 授信審查審批必須堅(jiān)持“問(wèn)題-懷疑-取證”思路，對(duì)申報(bào)授信業(yè)務(wù)查找債務(wù)人有效資產(chǎn)為重點(diǎn)。

3. 審查第一還款來(lái)源是否有效？第一還款來(lái)源包括哪些范圍？

1) 第一還款來(lái)源不僅是指經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流，還包括投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)帶來(lái)的現(xiàn)金流；

2) 對(duì)第一還款來(lái)源的管理要求——在了解借款人過(guò)去、現(xiàn)在全部來(lái)源的基礎(chǔ)上，如何以動(dòng)態(tài)眼光對(duì)借款人的借款用途及借款人未來(lái)產(chǎn)生的現(xiàn)金流進(jìn)行預(yù)測(cè)；

3) 第一還款來(lái)源的審查是否經(jīng)過(guò)實(shí)地調(diào)查，必要時(shí)可通過(guò)政府有關(guān)部門(mén)及社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)客戶(hù)資料的真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)。

4. 什么是授信客戶(hù)準(zhǔn)入的原則——“熟知你的客戶(hù)和熟知客戶(hù)的業(yè)務(wù)，對(duì)不了解的行業(yè)和客戶(hù)，不得輕易貸款”

5. 授信盡職調(diào)查、審查審批除要分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力、現(xiàn)金流等基本情況外，還應(yīng)重點(diǎn)考察（案例剖析）：

1) 借款人（管理者）的人品、誠(chéng)信度（“防火墻”，表見(jiàn)代理判例）及債務(wù)人的道德水準(zhǔn)；

2) 考察企業(yè)（經(jīng)營(yíng)主體、經(jīng)營(yíng)者）是否存在“死亡”風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警信號(hào)？

3) 債務(wù)人是否存在股權(quán)糾紛（夫妻離婚爭(zhēng)股權(quán)判例）及對(duì)貸款可能產(chǎn)生的影響？

4) 經(jīng)營(yíng)特許規(guī)定對(duì)借款合同有效性的影響（*）

5) 引入戰(zhàn)略投資人的公司架構(gòu)及風(fēng)險(xiǎn)特征（*）

6) 小微企業(yè)的通?。?/span>*）

7) 央企（國(guó)企）的授信業(yè)務(wù)，也應(yīng)按銀行正常程序進(jìn)行盡職調(diào)查（案例分析）（*）

8) 集團(tuán)企業(yè)授信（案例分析）（*）

6. 行業(yè)背景分析的認(rèn)識(shí)：

1) 要重視行業(yè)而不能唯行業(yè)，只有被淘汰的企業(yè)，很少有被淘汰的行業(yè)；

2) 新興行業(yè)、高科技行業(yè)或成長(zhǎng)性行業(yè)的企業(yè)不一定都是好企業(yè)，夕陽(yáng)行業(yè)不是所有企業(yè)都是差的客戶(hù)；

3) 關(guān)鍵是要選擇到好的客戶(hù)

7. 銷(xiāo)售（渠道）的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)分析的現(xiàn)實(shí)意義？

1) 對(duì)不能保證銷(xiāo)售款安全回籠的客戶(hù)，銀行應(yīng)采取謹(jǐn)慎的授信政策；

2) 銷(xiāo)售政策或銷(xiāo)售渠道是一個(gè)企業(yè)（客戶(hù)）成敗的決定性因素。

四、財(cái)務(wù)報(bào)表的分析及財(cái)務(wù)舞弊的識(shí)別審查

1. 目前信貸業(yè)務(wù)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表分析、利用的現(xiàn)狀？

1) 財(cái)務(wù)盡調(diào)須做到“四會(huì)”（會(huì)“看”、會(huì)“懂”、會(huì)“用”、會(huì)“防”）。

2) 好的信貸分析是以數(shù)字為支撐，僅有數(shù)字不一定能做出好的信貸分析。

3) 財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法: 償債能力分析；營(yíng)運(yùn)能力分析；盈利能力分析；發(fā)展能力（成長(zhǎng)性）分析；杜邦分析體系。

4) 審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)形式？

2. 根據(jù)重要性原則，對(duì)主要會(huì)計(jì)科目的分析及運(yùn)用的方法和作用。

1) 資產(chǎn)類(lèi)主要科目分析（案例）,

①　貨幣資金——風(fēng)控要點(diǎn)：“真實(shí)性、可支配性、償債性”

②　應(yīng)收賬款——風(fēng)空要點(diǎn)：應(yīng)收賬款的交易對(duì)手？應(yīng)收賬款與銷(xiāo)售額關(guān)系？應(yīng)收賬款的出路？（應(yīng)收賬款質(zhì)押、保理的信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)及防控要求……）；

③　其他應(yīng)收款——是否存在關(guān)聯(lián)企業(yè)或股東不合理占用資金？

④　存貨——存貨管理的虛假形式？

⑤　固定資產(chǎn)——租賃項(xiàng)目對(duì)信貸業(yè)務(wù)的影響？固定資產(chǎn)貸款與項(xiàng)目融資的區(qū)別？項(xiàng)目融資評(píng)估方法與要點(diǎn)？

⑥　無(wú)形資產(chǎn)（商譽(yù)）——風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)？

2) 負(fù)債類(lèi)主要科目分析（案例）

①　短期借款——除了規(guī)模、價(jià)格、條件外，還應(yīng)關(guān)注：一般企業(yè)融資形式與渠道？金融創(chuàng)新與風(fēng)險(xiǎn)控制？借新還舊、展期及無(wú)還本續(xù)貸的法律規(guī)定？借名、假名、冒名貸款的風(fēng)險(xiǎn)及防范？

②　應(yīng)付賬款——是構(gòu)成經(jīng)營(yíng)性流入的組成

3) 所有者權(quán)益科目分析（案例）

①　權(quán)益科目——認(rèn)繳制的特點(diǎn)及風(fēng)控要點(diǎn)，如何通過(guò)自然人、法人、非法人組織企業(yè)特征的識(shí)別，以提高盡調(diào)質(zhì)量和營(yíng)銷(xiāo)效率？《公司法》關(guān)于法定盈余公積金的規(guī)定？

②　出資人不出任企業(yè)法定代表人的四種情況，識(shí)別“防火墻”風(fēng)險(xiǎn)。

③　公司股權(quán)（票）是否已質(zhì)押及質(zhì)押比例？

④　防范“空麻袋背米”的欺詐（案例）。

3. 三表的分析及作用

1) 資產(chǎn)負(fù)債表反映三類(lèi)信息——短期償債能力，資本結(jié)構(gòu)和長(zhǎng)期償債能力，財(cái)務(wù)彈性；資產(chǎn)負(fù)債率不是決定企業(yè)破產(chǎn)與否的唯一指標(biāo)（案例）

2) 利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表——不同結(jié)構(gòu)損益表表達(dá)的信息解讀（案例）；營(yíng)業(yè)收入造假幾種手法分析，粉飾報(bào)表一般會(huì)有哪些途徑？（虛增銷(xiāo)售的案例，變更折舊政策的案例，通過(guò)納稅表與利潤(rùn)表關(guān)系揭示利潤(rùn)造假的案例）

3) 現(xiàn)金流量表是反映在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表 ——現(xiàn)金流量八類(lèi)模型分析。

4. 三表勾稽關(guān)系在信貸授信業(yè)務(wù)中的運(yùn)用

1) 一分鐘識(shí)別三表的真實(shí)性的方法。

2) “三表”的勾稽關(guān)系只能驗(yàn)證“三表”存在某種對(duì)應(yīng)關(guān)系和關(guān)聯(lián)性，但不能將有對(duì)應(yīng)關(guān)系作為判斷“三表”真實(shí)性的唯一標(biāo)準(zhǔn)。

5. 財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊識(shí)別（案例分析）

3) 查賬的基本方法。“表里如一”辨用途；簡(jiǎn)易的查賬方法；財(cái)務(wù)信息印證的方法。

五、《民法典》及相關(guān)法釋條件下的授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施取舍的審查

1. 擔(dān)保的形式及一般規(guī)定和要求：

1) 擔(dān)保范圍、擔(dān)保期間；擔(dān)保的資格；同一債務(wù)兩個(gè)以上保證人如何實(shí)現(xiàn)？人保、物保并存時(shí)如何實(shí)現(xiàn)擔(dān)保權(quán)？

2) 轉(zhuǎn)讓債務(wù)的保證責(zé)任及責(zé)任免除；合同的主、從關(guān)系及主、從合同無(wú)效的法律責(zé)任？債務(wù)轉(zhuǎn)讓的條件及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？

3) 公司、上市公司、分公司擔(dān)保分析防控？

2. 保證擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的防控：

1) 合格保證人及保證人風(fēng)險(xiǎn)提示（案例分析）

2) 無(wú)效擔(dān)保的規(guī)定（案例）

3) 學(xué)校、幼兒園等主體提供擔(dān)保的效力？

4) 擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的防控要點(diǎn)？

3. 抵押擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的防控：

1) 抵押擔(dān)保的基本概念

2) 貸款抵押擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)及案例分享：

4. 質(zhì)押擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的防控：

1) 抵押與質(zhì)押的區(qū)別——應(yīng)收賬款質(zhì)押風(fēng)險(xiǎn)的防控：應(yīng)收賬款確認(rèn)時(shí)間，應(yīng)收賬款質(zhì)押信用風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的的防控要點(diǎn)。

2) 質(zhì)押風(fēng)險(xiǎn)的防控要點(diǎn)？

六、方案制定的審查

1. 授信產(chǎn)品的種類(lèi)特征及運(yùn)用條件分析（*）

2. 設(shè)計(jì)授信方案的目標(biāo)和原則（*）

3. 授信合同的準(zhǔn)備：

1) 關(guān)于授權(quán)書(shū)的董事會(huì)決議、股東會(huì)決議——借款人、保證人（案例）

2) 如何識(shí)別印章的真假?

3) 復(fù)印件的風(fēng)險(xiǎn)防控要求及表見(jiàn)代理？（案例）

4) 實(shí)貸實(shí)付的形式及監(jiān)管要求？

七、授信審查報(bào)告的撰寫(xiě)

1. 撰寫(xiě)授信報(bào)告的基本要求：一是將風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別程度在授信報(bào)告中充分揭示出來(lái)；二是制定的風(fēng)險(xiǎn)防控措施在授信報(bào)告中表述明確。

2. 撰寫(xiě)授信報(bào)告的文字要求：

1) 文字力求簡(jiǎn)練，用詞盡量中性；

2) 分析有針對(duì)性，內(nèi)容要個(gè)性化；

3) 引用須有出處，結(jié)論應(yīng)有依據(jù)；

4) 要求必須明確，條件能夠落實(shí)；

5) 杜絕復(fù)制粘貼，力戒報(bào)告空洞。

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