經(jīng)濟(jì)數(shù)字下的財(cái)務(wù)報(bào)表分析

課程背景：

財(cái)務(wù)指標(biāo)是考核企業(yè)業(yè)績的關(guān)鍵因素之一，在中國的商務(wù)環(huán)境日趨復(fù)雜，競爭日趨激烈的情況下企業(yè)管理者的決策過程如果不考慮財(cái)務(wù)因素，就如同現(xiàn)代化的飛機(jī)在飛行過程中沒有導(dǎo)航系統(tǒng)一樣盲目而充滿危險(xiǎn)。本課程將深入淺出地介紹財(cái)務(wù)報(bào)表的核心內(nèi)容，從介紹會計(jì)過程，會計(jì)方法入手，解讀財(cái)務(wù)報(bào)表及其對企業(yè)利潤的影響，以幫助學(xué)員理解并熟練使用財(cái)務(wù)報(bào)表，并能通過分析企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表以明確數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵和實(shí)質(zhì)；闡述公司財(cái)務(wù)決策的核心知識。力圖從管理的角度透視財(cái)務(wù)概念，將財(cái)務(wù)信息轉(zhuǎn)化為管理決策的有效數(shù)據(jù)指標(biāo)和依據(jù)，明確財(cái)務(wù)政策與企業(yè)經(jīng)營決策之間的關(guān)系;并通過案例教學(xué)幫助學(xué)員深入理解財(cái)務(wù)管理精要。

面對未來的不確定性，企業(yè)管理者的決策過程如果不考慮財(cái)務(wù)因素，就如同現(xiàn)代化的飛機(jī)在飛行過程中沒有導(dǎo)航系統(tǒng)一樣盲目而充滿危險(xiǎn)。本課程通過分析企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表及其數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵和實(shí)質(zhì)；闡述財(cái)務(wù)決策以經(jīng)濟(jì)利潤為核心。力圖從管理的角度將經(jīng)濟(jì)數(shù)字轉(zhuǎn)化為管理決策的依據(jù)。

課程收益：

▲ 熟練閱讀三張財(cái)務(wù)報(bào)表，并掌握報(bào)表間的鉤稽關(guān)系。

▲ 掌握財(cái)務(wù)分析的方法及其財(cái)務(wù)指標(biāo)的經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵。

▲ 把握貨幣的時(shí)間價(jià)值，為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利潤。

課程特色：

課程結(jié)合老師三十多年的寶貴經(jīng)驗(yàn)，通過針對性設(shè)計(jì)，使學(xué)員在愉快幽默的氛圍中進(jìn)行學(xué)習(xí)。

● 案例分析：從家庭資產(chǎn)負(fù)債表到企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表，身臨其境掌握財(cái)務(wù)內(nèi)涵。

● 情景模擬：結(jié)合實(shí)際，通過一個(gè)經(jīng)營閉環(huán)，建立財(cái)務(wù)思維，從管理的視角理解財(cái)務(wù)。

● 工具方法：從會計(jì)報(bào)表到經(jīng)濟(jì)報(bào)表的轉(zhuǎn)化方法，有效決策，防范資金鏈斷裂。

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

課程對象：企業(yè)中高層管理人員，部門負(fù)責(zé)人，業(yè)務(wù)主管及后備人才。

課程方式：課程采用知識講授，實(shí)戰(zhàn)演練，小組決策，結(jié)果評析相結(jié)合的方式。

課程大綱

導(dǎo)言案例：為什么盈利的公司破產(chǎn)了

第一講：企業(yè)經(jīng)營與報(bào)表解讀

一、運(yùn)用財(cái)務(wù)思維解讀企業(yè)運(yùn)作

1. 企業(yè)利潤與現(xiàn)金的關(guān)系-利潤能當(dāng)錢花嗎

2. 資金循環(huán)與業(yè)務(wù)循環(huán)的關(guān)系-為什么企業(yè)總差錢

3. 財(cái)務(wù)管理與企業(yè)價(jià)值鏈的關(guān)系-產(chǎn)品市場與資本市場

實(shí)際案例1：通過日常生活解讀財(cái)務(wù)報(bào)表

實(shí)際案例2：揭示企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真相-會計(jì)準(zhǔn)則的煩惱-歷史成本

實(shí)際案例3：管理者財(cái)務(wù)視野-貨幣的時(shí)間價(jià)值

二、如何解讀資產(chǎn)負(fù)債表

1. 資產(chǎn)負(fù)債表

1）資金來源-錢從哪里來：a銀行借  b供應(yīng)商及客戶  c股東投資及利潤

2）資金占用-錢到哪里去：a產(chǎn)品存貨  b應(yīng)收賬款  c固定資產(chǎn)投資

2. 財(cái)務(wù)核算原則：權(quán)責(zé)發(fā)生制，歷史成本等

3．財(cái)務(wù)指標(biāo)內(nèi)涵：資產(chǎn)負(fù)債率是低一點(diǎn)好還是高一點(diǎn)好

案例講解：企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表及其分析-資金鏈斷裂剖析

三、如何分析利潤表

1. 銷售收入-收入并不等于現(xiàn)金及“零和游戲”

2. 銷售成本-難以擺脫的利潤陷阱及資金風(fēng)險(xiǎn)

3. 銷售利潤-銷售提成無法兌現(xiàn)的原因-利潤并不等于現(xiàn)金

案例講解：收入的操控與反操控：收款，發(fā)貨，發(fā)票，在途商品，提貨等等

四、如何運(yùn)用現(xiàn)金流量表

1. 現(xiàn)金流量-企業(yè)的生命線

2. 現(xiàn)金流量-真實(shí)性

3. 現(xiàn)金流量表-企業(yè)發(fā)展

課堂演練：企業(yè)現(xiàn)金流量表與決策分析

第二講：報(bào)表核心與管理困惑

一、資產(chǎn)負(fù)債表的核心項(xiàng)目與管理困惑

1. 貨幣資金：循環(huán)后的增值

2. 應(yīng)收賬款：盈利性虧損的禍根

3. 存貨：積壓存貨的難題

4. 固定資產(chǎn)：短融長投的誘惑

5. 資產(chǎn)規(guī)模：做大做強(qiáng)的誘惑

6. 資產(chǎn)負(fù)債率：財(cái)務(wù)杠桿的風(fēng)險(xiǎn)

7. 產(chǎn)品成本：基于流程的控制

二、通過利潤表洞悉企業(yè)經(jīng)營狀況

1. 從收入，成本，毛利率洞悉企業(yè)的經(jīng)營狀況

2. 從期間費(fèi)用（管理費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用，銷售費(fèi)用）洞悉企業(yè)的經(jīng)營狀況

3. 從凈利潤洞悉企業(yè)的經(jīng)營狀況

三、通過財(cái)務(wù)比率透視企業(yè)經(jīng)營狀況

1. 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)分析-天數(shù)為負(fù)數(shù)意味著什么

2. 企業(yè)經(jīng)營能力分析-為什么資產(chǎn)負(fù)債率高了反而好

3. 企業(yè)盈利能力分析-為什么盈利的公司會破產(chǎn)

實(shí)際案例1：應(yīng)收賬款，存貨與資金鏈斷裂演練：分析原因及解決方法-金融思維

實(shí)際案例2：企業(yè)生存底線演練：現(xiàn)金流-項(xiàng)目的投入產(chǎn)出

實(shí)際案例3：財(cái)務(wù)決策演練：從經(jīng)濟(jì)利潤的角度分析問題

第三講：會計(jì)報(bào)表與經(jīng)濟(jì)報(bào)表

一、從會計(jì)數(shù)字到經(jīng)濟(jì)數(shù)字

二、從會計(jì)報(bào)表到經(jīng)濟(jì)報(bào)表

三、從會計(jì)利潤到經(jīng)濟(jì)利潤

案例講解：觀念轉(zhuǎn)變-會計(jì)報(bào)表轉(zhuǎn)化成經(jīng)濟(jì)報(bào)表

課程總結(jié)及答疑互動：經(jīng)濟(jì)數(shù)字決策法-運(yùn)用經(jīng)濟(jì)報(bào)表進(jìn)行經(jīng)營決策

構(gòu)建本次課程學(xué)習(xí)思維導(dǎo)圖-結(jié)語