立足稅務總局看稅務稽查——企業(yè)稅務風險防御體系建設

課程背景：

金稅三期基礎上的金稅四期正在到來，以票管稅正在向信息管稅過渡的關鍵階段，納稅人在關注發(fā)票稅務風險的同時，更要關注對外報出的涉稅信息的合法性以及相關涉稅信息的邏輯關系的合理性；

在關注合規(guī)納稅基礎上少交稅的同時，更要關注一旦被稅務稽查后如何避免損失或者將稅收損失降到盡可能低的程度；在關注涉稅一般違法的危害的同時，更應關注涉稅犯罪所可能帶來的重大刑事風險。

本課程將從稅務稽查的視角，結合信息管稅的技術手段，深度解析納稅人可能面臨的稅務風險以及應對辦法，結合現(xiàn)行稅務法規(guī)以及稅務監(jiān)管手段，結合企業(yè)賬務處理、失敗的籌劃案例深入剖析稅務風險防御體系建設方案。

課程收益：

1、稅務政策：了解新稅收優(yōu)惠政策所帶來的指導和扶持作用，9大稅收征管關注方向的引導作用，讓企業(yè)更加關注企業(yè)內部經營管理，建立企業(yè)稅收風險防御系統(tǒng)對接外部稅收監(jiān)管；

2、金稅四期：了解金稅四期的影響以及應對方法，從案例中看清金稅四期更加關注企業(yè)報表數(shù)據(jù)的真實性及合理合法合規(guī)性，從這些方向入手厘清企業(yè)內部管理是正途；

3、稅務稽查：了解稅務稽查選案、檢查、審理、執(zhí)行的程序以及應對方法，從案例中看到稅務選案有不同層次，以“不變”的內部規(guī)范經營來應對市場環(huán)境的千變萬化；

4、稅務風險：梳理稅務風險點并掌握控制稅務風險的方法，稅務風險點來自于企業(yè)自身業(yè)務發(fā)展過程，嚴格按照會計準則要做賬，按照稅法準備報稅，則風險會消除于無形。

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：財務總監(jiān)、財務經理、財務人員、會計人員、稅管人員

課程方式：理論講解+案例解析+討論+練習+政策解讀

課程大綱

第一講：抬頭看天未雨綢繆——國家整體宏觀征管改革動向

一、營商環(huán)境優(yōu)化看納稅人風險顯性化

1. 政策文件透露的9大關注點

政策文件：《關于進一步深化稅收征管改革的意見》

1）廢舊物資回收利用

2）稅收洼地

3）中介機構

4）營利性教育機構

5）大宗商品購銷

6）農副產品生產加工

7）醫(yī)療美容

8）直播平臺

9）高收入人群股權轉讓

2. 全國稅務工作的會議信息

二、稽查新時代到來

1. 金稅四期項目上線

2. 金稅三期與金稅四期進化對比

1）金稅三期重點：

一個平臺：網(wǎng)絡硬件和基礎軟件的統(tǒng)一平臺

兩級處理：稅務系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息在總局和省局集中處理

三個覆蓋：覆蓋稅收、各級稅務機關和有關部門聯(lián)網(wǎng)

四類系統(tǒng)：征收/行政管理、決策支持和外部信息等系統(tǒng)

2）金稅四期重點

“非稅”業(yè)務：業(yè)務更全面的監(jiān)控

信息共享：建立各部委、人民銀行，以銀行等參與機構之間通道

信息核查：企業(yè)相關人手機號、納稅狀態(tài)、登記注冊信息

“云化”打通：“稅費”全數(shù)據(jù)全業(yè)務流程，進而為智慧監(jiān)管、職能辦稅提供條件和基礎

3. 全面布局四個中心

1）情報中心

2）辦案中心

3）指揮中心

4）決策中心

4. 重點稽查四步驟確定

第一步：對象篩選

第二步：關聯(lián)分析

第三步：第三方數(shù)據(jù)分析

第四步：具體指標分析

案例分析：稅務大數(shù)據(jù)技術在稅務稽查中應用舉例

5. 稅務征管三動向

1）“以票管稅”向“以數(shù)治稅”轉變

2）稅務信息化向稅務數(shù)字化技術過渡

3）稅務稽查向稅務偵察演變

第二講：與時俱進運籌帷幄——重點稅務稽查政策及時把握

一、稅務打假

1. 重點打擊“三假”

1）假申報

2）假企業(yè)

3）假出口

2. 三假案件六大特征

1）“空殼企業(yè)”成為虛開發(fā)票攫取非法利益的主要載體

2）“粗暴虛開”成為虛開團伙大肆違法犯罪的主要方式

3）“擊逃失聯(lián)”成為不法分子逃避打擊的主要方法

4）“買單配票”成為目前騙取出口退稅的主要手段

5）“黃金制品”“軟件產品”成為騙稅分子攫取不法利益的新型道具

6）“虛假申報”成為騙取涉疫稅收優(yōu)惠政策的主要途徑

3. 七大行業(yè)將被嚴查

二、發(fā)票打假

1. 增值稅電子專用發(fā)票運行

2. 電子簽名代替發(fā)票專用章是趨勢

三、發(fā)票七問

1. 受票方向增值稅電子專用發(fā)票的開票方索取紙質發(fā)票的，開票方是否應該開具？

2. 以電子發(fā)票的紙質打印件作為稅收憑證的，是否需要同時保存打印該紙質件的電子專票？

3. 員工以電子發(fā)票作為報銷憑據(jù)的，是否一定需要打印？

4. 如何查驗增值稅電子發(fā)票？

5. 控制電子發(fā)票重復報銷的方法？

6. 首違不罰精神具體內容？

7. “反洗票”系統(tǒng)都說了什么？

第三講：知己知彼化險為夷——目前稅務稽查主要方法

一、稅務稽查原則之一“無風險不打擾”

1. 六大稅務稽查方法

方法一：案頭分析

方法二：稅務約談

方法三：關注重大經營時間

方法四：異常會計數(shù)據(jù)的深度核查

方法五：發(fā)票電子底賬數(shù)據(jù)系統(tǒng)比對

方法六：第三方數(shù)據(jù)比對

2. 九種稅務案源

二、稅務稽查原則之一“雙隨機”

1. “雙隨機”模式圖

2. “雙隨機”政策文件

案例分析：烏魯木齊市稽查案件

案例分析：張家口市稅務稽查案件

案例分析：關于銷售返利與傭金手續(xù)費涉稅差異問題分析

3. 檢舉案源

政策解讀：《稅收違法行為檢舉管理辦法》第二十條詳情

案例分析：杭州保姆縱火案，宋祖德舉報，杭州稅務部門回應

——“承兌匯票”成為稅務機關新關注點

——利用二維碼隱匿收入風險、用微信和支付寶收款風險

4. 稅務稽查溝通技巧

1）6種態(tài)度

態(tài)度一：主動了解稽查程序

態(tài)度二：不主觀理解文件，把握接觸機會

態(tài)度三：及時反映情況、提供簡明有效的材料

態(tài)度四：積極配合詢問、不阻撓、不刁難

態(tài)度五：不迷信“關系”，有理有節(jié)，審慎對待階段性結果

態(tài)度六：適時求助專業(yè)機構

2）6個戰(zhàn)略

戰(zhàn)略一：及時有效的發(fā)現(xiàn)爭議

戰(zhàn)略二：適時發(fā)現(xiàn)、內部溝通和協(xié)調

戰(zhàn)略三：采取合理有利的立場

戰(zhàn)略四：形成戰(zhàn)略和方案

戰(zhàn)略五：重視各環(huán)節(jié)時限規(guī)定

戰(zhàn)略六：資源、執(zhí)行和有效反饋

3）3個程序：稅務檢查，納稅評估，稅務稽查

4）4分離：選案，檢查，審理，執(zhí)行

圖示：稅務稽查工作環(huán)節(jié)詳解

——重大違法案件公告

案例分析：新疆稅務局案源分析實例

第四講：禍起蕭墻防微杜漸——企業(yè)常見稅務風險稽查重點

一、“稅可以交錯、但發(fā)票不能亂開”的思考方式

1. 稅務被稽查的20+原因列示

2. 勞務公司毀滅記

案例分析：勞務派遣中風險

3. 工程勞務分包風險

案例分析：南京某裝飾工程公司違法事實

——勞務派遣公司6大主要稽查重點和方向

4. 高新技術企業(yè)重點稅務風險解讀

1）稅前加計扣除重點分析

2）加速折舊4大文件

3）加計扣除3大文件

案例分析：高新技術企業(yè)加計扣除重點分析

4）研發(fā)費檢查的重點

5. 關聯(lián)企業(yè)間無償借款稅務稽查點

1）一般性規(guī)定

2）增值稅規(guī)定

3）企業(yè)所得稅規(guī)定

4）統(tǒng)借統(tǒng)還增值稅規(guī)定

5）統(tǒng)借統(tǒng)還企業(yè)所得稅規(guī)定

6）集團統(tǒng)借統(tǒng)還利息免稅發(fā)票該如何開具

二、“各項扣除原則”及錯用

1. 三項原則：合法性、合理性、相關性

2. 境內/境外單位增值稅應稅項目/非增值稅應稅項目開票規(guī)則

3. 發(fā)票備注欄政策規(guī)定

1）提供建筑服務

2）銷售不動產

3）出租不動產

——共同接受勞務分攤方式扣除憑證及計算方法

案例分析：費用當期未取得發(fā)票，能否稅前扣除？

——政策依據(jù)

第五講：居安思危自我防范——防御體系的構建思路與實務

一、企業(yè)稅務風險識別與評估工作四項流程

1. 收集涉稅信息

2. 確定風險控制點

3. 風險對比分析

4. 評價并反饋處理

二、企業(yè)稅務風險管理體系核心思路

1. 設立企業(yè)稅收風險研究室

1）事前參謀

2）事中糾偏

3）事后自查

2. 以制度導向為紐帶控制稅務風險

1）建立健全規(guī)章日常稅務風險管理制度

2）科學構建高效運行機制

3）建立了稅務風險自查復盤體系

3. 以風險導向完善稅務管理從而控制稅務風險

圖示：“財務部下設專項稅務管理部門”圖

1）財務部下設專項稅務管理部門

2）定期梳理稅務問題

3）打造智慧稅務管理