全面預(yù)算——企業(yè)賺錢搬動的第一枚“棋子”

課程背景：

全面預(yù)算實行的背景是企業(yè)在適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展和資源緊缺的情況下，更加注重績效管理和資源配置效率的需要。企業(yè)經(jīng)營中會遇到以下幾類問題：

1、首先是缺乏準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)和信息：企業(yè)在編制預(yù)算時，往往缺乏準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)和信息支持，無法對過去的業(yè)績和趨勢進(jìn)行全面的分析和預(yù)測。

2、其次是預(yù)算制定過于宏觀或過于細(xì)節(jié)化：企業(yè)在編制預(yù)算時，往往存在預(yù)算制定過于宏觀或過于細(xì)節(jié)化的問題。過于宏觀的預(yù)算可能導(dǎo)致無法有效控制和管理預(yù)算執(zhí)行情況，而過于細(xì)節(jié)化的預(yù)算則可能導(dǎo)致預(yù)算制定過于繁瑣和不實際。

3、另外，缺乏有效的預(yù)算控制和監(jiān)督機(jī)制：企業(yè)在編制預(yù)算后，往往缺乏有效的預(yù)算控制和監(jiān)督機(jī)制，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行情況無法及時糾正和調(diào)整。

4、最后，缺乏預(yù)算編制的參與和溝通：企業(yè)在編制預(yù)算時，往往缺乏各個部門和崗位的參與和溝通，導(dǎo)致預(yù)算不具備全面性和可行性。

以上問題，在本次課程中會有對應(yīng)理論和實際兩個層面解讀的解決方案，并提供即時可用的工具，讓企業(yè)使用者思路清晰的達(dá)成解決問題的最終目的。

課程收益：

1、思維訓(xùn)練：從底層邏輯理解全面預(yù)算。報表中預(yù)算數(shù)據(jù)是現(xiàn)實業(yè)務(wù)的反映，做預(yù)算先拆解企業(yè)收入業(yè)務(wù)來源，從業(yè)務(wù)倒推預(yù)算數(shù)字的思維。

2、誤區(qū)拆解：分解預(yù)算編制過程中的誤區(qū)。預(yù)算不是財務(wù)部的預(yù)算，是全部門全員全流程預(yù)算，是所有人所有部門參與的業(yè)務(wù)流程設(shè)計。

3、流程思維：清晰梳理預(yù)算編制過程中流程。預(yù)算編制分四大步驟，啟動-編制-執(zhí)行-考核，最基礎(chǔ)一環(huán)是編制，是本次課程講解內(nèi)容。

4、編制工具：工具運用帶來效益效率。預(yù)算過程很繁瑣，本次課程提供“自動預(yù)算計算表”，根據(jù)數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系，自動呈現(xiàn)企業(yè)想要的利潤目標(biāo)。

課程時間：2天，6小時/天

課程方式：理論講解+案例分析+表格拆解+練習(xí)+工具應(yīng)用

課程對象：財務(wù)管理人員，非財務(wù)管理人員

課程大綱

導(dǎo)入：預(yù)算那些事兒：預(yù)算是賺錢要搬動的第一枚“棋子”

第一講：剝洋蔥第一層——認(rèn)清全面預(yù)算

一、預(yù)算是財務(wù)的事兒嗎？

——關(guān)鍵詞“全面”（俗稱：三全面）

——全面預(yù)算：人人都要算賬

場景再現(xiàn)：

1）預(yù)算是拍腦袋

2）預(yù)算做得越大越好

3）預(yù)算是各部門和老板的博弈過程

4）預(yù)算就是為了摳我們各部門的費用支出

二、預(yù)算是一種標(biāo)準(zhǔn)/標(biāo)桿

1. 各司其職

結(jié)論：

1）眼睛先向內(nèi)看

2）誰的責(zé)任誰負(fù)責(zé)

3）制度落實責(zé)任

4）考評檢查責(zé)任到位有力度

2. 預(yù)算四大功能與四大價值

1）四大功能：計劃、溝通、控制、激勵

案例：減肥：先吃吧，不吃飯怎么有力氣減肥

2）四大價值：戰(zhàn)略規(guī)劃、資源配置、內(nèi)部控制、考核評估

第二講：剝洋蔥第二層——搞清楚預(yù)算究竟編制什么

一、預(yù)算編制8大誤區(qū)

誤區(qū)一：預(yù)算是財務(wù)的事兒

誤區(qū)二：預(yù)算數(shù)據(jù)拍腦袋就可以了，領(lǐng)導(dǎo)怎么說就怎么做

誤區(qū)三：預(yù)算就是不讓大家花錢

誤區(qū)四：預(yù)算數(shù)據(jù)全年不能變動

誤區(qū)五：預(yù)算很死板，沒有經(jīng)營過程中的調(diào)整

誤區(qū)六：預(yù)算就是玩兒數(shù)字游戲，落實不到實踐過程中

誤區(qū)七：預(yù)算缺乏激勵政策

誤區(qū)八：預(yù)算沒有與績效掛鉤

案例：老板與財務(wù)憋3天3夜出了一版預(yù)算，得不到各部門認(rèn)可

二、預(yù)算編制四步驟

步驟之一：啟動預(yù)算會

步驟之二：編制

步驟之三：執(zhí)行

步驟之四：考核

三、預(yù)算編制原則/方法

1. 一項原則：財務(wù)部門是主要“推手”

2. 一種方法：責(zé)任中心的預(yù)算編制和管理方法

——個人利益與企業(yè)利益綁定

3. 四個責(zé)任中心

1）利潤中心

2）成本中心

3）費用中心

4）投資中心

案例：以球隊比喻為各個中心解讀（圖示解讀）

4. 利潤中心如何編制預(yù)算——增量預(yù)算編制方法

案例：美團(tuán)擴(kuò)張發(fā)展的勢頭

案例：某制造業(yè)龍頭企業(yè)生產(chǎn)總額4800億元，看看這家企業(yè)同比銷售量增長如何計算

5. 成本中心如何編制預(yù)算——杠桿預(yù)算法

案例：某家汽車生產(chǎn)廠家底線8000萬采購成本，頂格是1. 2億元的博弈

6. 費用中心如何編制預(yù)算——零基預(yù)算/彈性預(yù)算

案例：后勤管理部門松的零基預(yù)算及優(yōu)劣勢（圖）

案例：一汽大眾磨具開發(fā)的技術(shù)開發(fā)部門使用的彈性預(yù)算

總結(jié)

1）展示預(yù)算編制四個中心與五種預(yù)算方法關(guān)系

2）展示五種預(yù)算方法

第三講：剝洋蔥第三層——（實操）預(yù)算編制三大流程設(shè)計

案例分析：某家船務(wù)公司預(yù)算編制圖示

備注：“明細(xì)維度匯總”數(shù)據(jù)來源于財務(wù)數(shù)據(jù)，財務(wù)數(shù)據(jù)來自于各業(yè)務(wù)部門上報數(shù)據(jù)

一、公司預(yù)算流程

1. 五大經(jīng)營預(yù)算

2. 四大財務(wù)預(yù)算

圖示：某家公司總體預(yù)算圖

圖表：參與預(yù)算機(jī)構(gòu)/成員及主要職責(zé)

圖示：公司預(yù)算編制時間安排

——上半年做考評、下半年適當(dāng)調(diào)整（遇到危機(jī)事件）

3. “12層天”預(yù)算編制法

圖示：制造業(yè)企業(yè)（最復(fù)雜的預(yù)算編制）底層邏輯圖

1）以銷定產(chǎn)為基本邏輯

2）平均存貨預(yù)算

3）存貨以加權(quán)平均法設(shè)計

4）資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算編制可以省略

4. 各部門計算公式列示

圖表：四大部門公司及勾稽關(guān)系列示

示例：銷售部門——銷售單價*銷售數(shù)量=銷售收入

示例：財務(wù)部門

——單位成本=（材料單耗+人工單耗）+制造費用單耗）

——期末存貨成本=期末存貨數(shù)量*單位成本

案例：某制造業(yè)企業(yè)編制預(yù)算展示

討論：為什么要編制平均存貨預(yù)算？

二、預(yù)算說明書編制

1. 必要性

——各個部門完成預(yù)算時間結(jié)點，直接影響其他部門完成度

2. 實際操作

1）預(yù)算指導(dǎo)手冊展示

2）銷售收入編制樣表展示

3）產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)算表展示

4）材料采購預(yù)算表展示

5）產(chǎn)品單位成本預(yù)算表展示

6）管理費用預(yù)算表展示

7）科研項目預(yù)算表展示

8）固定資產(chǎn)購置預(yù)算申報表展示

工具：報表樣表

第四講：剝洋蔥第四層——分步預(yù)算編制實操之銷售預(yù)算

案例：國內(nèi)某制造業(yè)企業(yè)，集團(tuán)總部全面預(yù)算規(guī)劃

一、預(yù)算編制的注意事項

1. 公式計算分解

——各個行業(yè)收入的量/價來源結(jié)構(gòu)，靈活運用，每個行業(yè)底層邏輯一致

電力行業(yè)=電價*用電量

培訓(xùn)行業(yè)=幾節(jié)課*價格/銷售

旅游行業(yè)=門票數(shù)*游客數(shù)

2. 組織分解

1）銷售部門預(yù)算

2）生產(chǎn)部門預(yù)算

3）采購部門預(yù)算

4）財務(wù)部門預(yù)算

二、銷售預(yù)算編制過程中“拍腦袋”數(shù)據(jù)問題解決方案

1. 懂預(yù)測兩大數(shù)據(jù)來源

1）內(nèi)部：往年銷量預(yù)測

2）外部：行業(yè)數(shù)據(jù)預(yù)測

2. 懂預(yù)測兩類公式選擇

1）銷售數(shù)據(jù)平穩(wěn)型

——線性回歸法來預(yù)測、線性回歸公式

2）銷售數(shù)據(jù)“上躥下跳”型

——蒙特卡洛模型預(yù)測、隨機(jī)模擬預(yù)測、大數(shù)據(jù)模擬預(yù)測、場景模擬預(yù)測

注意：一般不運用以上預(yù)測模型，了解即可

三、銷售預(yù)算編制過程中兩項注意點

1. 銷售價格確定的兩種操作

1）據(jù)行業(yè)來定價格

案例：海運公司，一種是固定價格，簽訂合同時即可以定奪；一種是浮動價格，根據(jù)不同季節(jié)、不同經(jīng)濟(jì)行情定

2）根據(jù)過往經(jīng)驗來浮動定價

案例：汽車行業(yè)變動大，會根據(jù)行情和競爭來調(diào)整價格，在startofprodcction（SOP）頭一年價格基礎(chǔ)上逐年降價。

2. 銷售價格確定的定性分析

案例：制造業(yè)公司有兩種產(chǎn)品，分別是A和B。A產(chǎn)品相對成熟，去年收入1000萬。在各種條件合和情況下，M產(chǎn)品的同比增長率如何計算？

討論：預(yù)算管理的七大要素是什么？

討論：預(yù)算成功的最關(guān)鍵臨門一腳是哪一步？

工具：自動預(yù)算計算表