經(jīng)營(yíng)計(jì)劃高效落地：全面預(yù)算管理

【課程背景】

企業(yè)全面預(yù)算管理的重要性已不言而喻，它已經(jīng)成為企業(yè)管理不可或缺的手段。但今天很多經(jīng)營(yíng)者將預(yù)算管理變成了一個(gè)數(shù)字游戲，常常是拍腦袋式地訂個(gè)目標(biāo)，最多將目標(biāo)分解到月度，認(rèn)為預(yù)算就這樣完成了。一套沒(méi)有行動(dòng)計(jì)劃所對(duì)應(yīng)的預(yù)算，無(wú)疑像是在沙灘上建城堡，經(jīng)不起任何風(fēng)雨的。全面預(yù)算不僅僅一個(gè)數(shù)字，而是一個(gè)由目標(biāo)的制訂、計(jì)劃、執(zhí)行、控制、分析考核等一系列的管理過(guò)程，更是一個(gè)將企業(yè)績(jī)效管理和企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行力有效結(jié)合的系統(tǒng)管理工具，一個(gè)優(yōu)化和完善戰(zhàn)略執(zhí)行和提升綜合管理的最平常又最核心的管理工作。通過(guò)嚴(yán)格地實(shí)行全面預(yù)算管理，最大可能的降低支出提升企業(yè)利潤(rùn)，是每一個(gè)企業(yè)最為關(guān)心的重大實(shí)際問(wèn)題。課程推翻了原來(lái)對(duì)預(yù)算管理的狹隘誤區(qū)，不再局限于企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)資源的分配以及有多少錢(qián)干多少事的觀念，而是著眼于企業(yè)想干哪些事，我們現(xiàn)有的財(cái)務(wù)資源和時(shí)間、人力資源甚至領(lǐng)導(dǎo)的社會(huì)資源等非財(cái)務(wù)資源等能最優(yōu)先保證哪些事的完成，這樣使企業(yè)達(dá)到最佳的管理成效，更有效地保證了戰(zhàn)略的落地、目標(biāo)的達(dá)成。  

【課程收益】

● 了解本質(zhì)：掌握深經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定和執(zhí)行的問(wèn)題本質(zhì)，解決經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的落地難題

● 掌握方法：掌握經(jīng)營(yíng)計(jì)劃從目標(biāo)制定、執(zhí)行落地到評(píng)價(jià)反饋的全流程操作

● 系統(tǒng)管理：掌握用數(shù)據(jù)量化目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算、考核，實(shí)現(xiàn)全面量化管理

● 編列實(shí)施：掌握經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制步驟，設(shè)計(jì)一整套管控措施

【課程特色】

課前深入調(diào)查企業(yè)成本控制存在的主要問(wèn)題，以便有針對(duì)性的解讀。課程結(jié)合學(xué)員單位的情況進(jìn)行沙盤(pán)式的實(shí)操演練，并從體驗(yàn)中獲得感悟。使晦澀難懂的財(cái)務(wù)知識(shí)變的通俗易懂。課程將結(jié)合老師二十年多年的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，案例均是由老師親身操作，真實(shí)可鑒；針對(duì)性設(shè)計(jì)以現(xiàn)實(shí)企業(yè)為背景的實(shí)戰(zhàn)演練，消化課程知識(shí)，讓學(xué)員把錯(cuò)誤犯在課堂里，把正確方法帶回去；分組研討、課堂演練，在愉快幽默的氛圍中引導(dǎo)學(xué)員學(xué)習(xí)并實(shí)踐成本管理知識(shí)。

【課程對(duì)象】企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、企業(yè)中、高層非財(cái)務(wù)管理人員和骨干

【課程時(shí)長(zhǎng)】 2天（6小時(shí)/天） 根據(jù)企業(yè)需求調(diào)整

【授課方式】課程講授60%，視頻與文字案例分析及互動(dòng)研討30%，實(shí)操練習(xí)10%

【課程大綱】

一、預(yù)算的“困”于“惑”

1、現(xiàn)在企業(yè)管理中的八大難題：

1）戰(zhàn)略制定無(wú)法落地：

年度計(jì)劃、訂單多多，年底虧損磊磊，虎頭蛇尾。

2）費(fèi)用管控沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)：

費(fèi)用報(bào)銷哪些該花，怎樣節(jié)省，如何把鋼用在刀刃上？

3）績(jī)效考核沒(méi)有依據(jù)：

KPI定了一大堆，實(shí)際考核時(shí)公說(shuō)公有理，婆說(shuō)婆有理，無(wú)法考核。

4）管理人員沒(méi)有目標(biāo)：

跟著感覺(jué)走做計(jì)劃，拍著腦袋做決定，最終項(xiàng)目失敗，公司買單！

5）無(wú)法使經(jīng)營(yíng)最大化：

公司掙了2千萬(wàn)，大家很高興，應(yīng)該賺能掙3千萬(wàn)，不知道怎樣做！

6）部門(mén)之間溝通不暢：

部門(mén)職能明確，可是部門(mén)之間如同銅墻鐵壁無(wú)法高效統(tǒng)一協(xié)調(diào)！

7）企業(yè)失敗成本過(guò)高：

經(jīng)營(yíng)狀況無(wú)法提前知道，失敗后再?gòu)?fù)盤(pán)原因，典型的事后諸葛！

8）企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率低下：

領(lǐng)導(dǎo)太忙，太多事等領(lǐng)導(dǎo)決策，靠會(huì)議解決問(wèn)題，無(wú)法解放領(lǐng)導(dǎo)！

2、預(yù)算的6個(gè)誤區(qū)：

1）預(yù)算的事就是財(cái)務(wù)的事，其它部門(mén)無(wú)關(guān)

2）預(yù)算只要老板和業(yè)務(wù)部門(mén)定好，其它部門(mén)執(zhí)行就好

3）計(jì)劃趕不上變化，直接放在老板腦袋里，還可以做到快速反應(yīng)

4）預(yù)算就是老板秋后算帳的工具，各部門(mén)抵制預(yù)算

5）預(yù)算剛性，編了就不能改，就得一成不變執(zhí)行

6）預(yù)算卡的死，預(yù)留小金庫(kù)緊急使用

3、預(yù)算管理的本質(zhì)與作用

1）全面了解全面預(yù)算的全部

研討：你眼中的預(yù)算管理

2）為什么預(yù)算執(zhí)行不理想？

研討：預(yù)算編制、執(zhí)行兩張皮的原因？

3）公司預(yù)算與部門(mén)預(yù)算在編制、調(diào)整和合理性的認(rèn)知分歧

案例：生產(chǎn)和計(jì)劃的不同思維

4）預(yù)算的管理的責(zé)權(quán)利不清

5）什么是預(yù)算管理和預(yù)算的底層架構(gòu)

研討：目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算

6）建立全局思考處理問(wèn)題的能力

演練：低值易耗品控制的方法討論

7）預(yù)算貫穿戰(zhàn)略與執(zhí)行落地

4、了解動(dòng)態(tài)預(yù)算告別傳統(tǒng)預(yù)算

1）傳統(tǒng)預(yù)算存在哪些問(wèn)題

研討：預(yù)算帶給公司的利與弊

2）動(dòng)態(tài)預(yù)算的性質(zhì)和規(guī)則變動(dòng)

案例：上市公司財(cái)報(bào)怎樣保證業(yè)績(jī)多年持續(xù)增長(zhǎng)？

3）預(yù)算的核實(shí)價(jià)值

研討：怎樣做到事前管理

4）預(yù)算控制與執(zhí)行的意義

游學(xué)討論：預(yù)算管理實(shí)踐中可能所碰到的問(wèn)題有哪些？

5）預(yù)算一定要與績(jī)效和管理目標(biāo)相結(jié)合

演練：你是主角的話，你心中的完美預(yù)算是什么?

二、預(yù)算的起點(diǎn)——制定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與分解

1、制定目標(biāo)的三大原則

1）客觀市場(chǎng)原則：必須符合市場(chǎng)客觀需求

2）股東期望原則：必須考慮行業(yè)凈資產(chǎn)收益率平均水平

3）充分挖潛原則：在充分挖掘潛力的前提下確定預(yù)算目標(biāo)

2、制定目標(biāo)的三大依據(jù)

1）銷售成長(zhǎng)率

2）市場(chǎng)占有率

3）市場(chǎng)擴(kuò)大率

研討：如何避免目標(biāo)和實(shí)際的“兩張皮”

研討：有人說(shuō)預(yù)算訂單量增加，價(jià)格不變可增加林潤(rùn)率討論是否正確？

3、年度經(jīng)營(yíng)策略的制定——從目標(biāo)分解到策略

1）以目標(biāo)為中心的年度經(jīng)營(yíng)策略

2）業(yè)務(wù)類策略診斷

3）組織進(jìn)化與組織診

4）組織提升策略

演練：公司的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的確定

4、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解——關(guān)鍵指標(biāo)和項(xiàng)目

1）年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解的常見(jiàn)誤區(qū)

研討：銷售計(jì)劃與年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有什么不同？

2）年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解的邏輯步驟

研討：經(jīng)營(yíng)目標(biāo)自上而下與自下而上作用是什么？

3）三個(gè)維度分解年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

責(zé)任人維度——經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解到責(zé)任人

關(guān)鍵項(xiàng)目和指標(biāo)維度——先粗后細(xì)，逐項(xiàng)分解

執(zhí)行時(shí)間維度——年度預(yù)算按照先長(zhǎng)后短依次分解

5、三大法分解年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

魚(yú)刺圖目標(biāo)分解法

價(jià)值樹(shù)目標(biāo)分解法

戰(zhàn)略地圖目標(biāo)分解法

案例：A上市公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的分解

三、預(yù)算的開(kāi)始——編制年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃

1、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的內(nèi)容與思路

1）新年度一系列目標(biāo)+計(jì)劃+行動(dòng)方案；

調(diào)查預(yù)測(cè)，估量機(jī)會(huì)

2）編制年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的邏輯和思路：6W2H

統(tǒng)籌安排，確定目標(biāo)

3）編制年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的程序

擬定方案，比較選優(yōu) ，確定預(yù)算，綜合平衡

2、編制年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的方法

1）滾動(dòng)計(jì)劃法

2）PDCA循環(huán)法

3）綜合平衡法

演練：編制年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃

3、編制年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的8個(gè)步驟

1）總結(jié)過(guò)往盤(pán)點(diǎn)分析：成績(jī)、問(wèn)題和關(guān)鍵成功因素；

2）新年度戰(zhàn)略方向：3C戰(zhàn)略；

3）新年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)確定：依據(jù)平衡積分卡設(shè)定的KPI指標(biāo)的確定；

4）新年度經(jīng)營(yíng)策略確定：經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)思路；

5）新年度經(jīng)營(yíng)策略對(duì)應(yīng)：5W1H（誰(shuí)、在哪里、什么時(shí)候、做什么、需要誰(shuí)協(xié)助，花多少錢(qián)）

6）新年度對(duì)應(yīng)的組織運(yùn)營(yíng)體系：組織架構(gòu)+崗位職責(zé)+人員編制+薪酬激勵(lì)體系

7）新年度財(cái)務(wù)預(yù)算：三大報(bào)表預(yù)算+企業(yè)費(fèi)用結(jié)構(gòu)預(yù)算+企業(yè)預(yù)算管控辦法

8）新年度整體工作路線圖：按照責(zé)任維度+時(shí)間維度+指標(biāo)維度繪制甘特圖

研討：編制年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃需要注意哪些事項(xiàng)？

四、如何編制年度預(yù)算方案

1、預(yù)算的編制程序——上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總

1）下達(dá)目標(biāo)

2）編制上報(bào)

3）審查平衡

4）審議批準(zhǔn)

5）下達(dá)執(zhí)行

2、選擇適合的預(yù)算編制方法

1）責(zé)任中心制

2）成本中心制

3）收益中心制

4）利潤(rùn)中心制

3、預(yù)算編制應(yīng)注意的六個(gè)問(wèn)題

1）確定科學(xué)可行的預(yù)算目標(biāo)

2）選擇科學(xué)的預(yù)算編制方法，提高預(yù)算的客觀性和準(zhǔn)確性

3）企業(yè)戰(zhàn)略導(dǎo)向、戰(zhàn)略目標(biāo)正確且明確

4）預(yù)算制定目標(biāo)應(yīng)與實(shí)際相結(jié)合

5）預(yù)算管理要做好預(yù)測(cè)做好

6）避免過(guò)繁過(guò)細(xì)

演練：根據(jù)公司情況，編制一年度的銷售預(yù)算

五、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的執(zhí)行與控制

1、建立事前、事中監(jiān)控管理流程

1）事先計(jì)劃：部署經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與全面預(yù)算方案的執(zhí)行

2）事中控制：監(jiān)控經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算在事先計(jì)劃中

3）事后分析：分析計(jì)劃與全面預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況的差異、找出原因

2、確定執(zhí)行中的“剛性”和“彈性”控制項(xiàng)目

1）預(yù)算目標(biāo)的分解、責(zé)任指標(biāo)的落實(shí)等都必須講究剛性控制

2）預(yù)算的編制方法和符合預(yù)算調(diào)整

3、計(jì)劃、預(yù)算的反饋報(bào)告和例會(huì)制度建立

研討：計(jì)劃趕不上變化，環(huán)境變了，計(jì)劃和預(yù)算要怎么辦？

1）預(yù)算和執(zhí)行結(jié)果的差異分析與調(diào)整：

按月進(jìn)行差異分析，按半年進(jìn)行預(yù)算調(diào)整；

2）建立預(yù)算預(yù)警機(jī)制，設(shè)置預(yù)警值：

預(yù)算上下偏離5%進(jìn)行提醒；預(yù)算上下偏離10%進(jìn)行預(yù)警。

案例：C公司經(jīng)營(yíng)管控三步走

六、計(jì)劃和預(yù)算的考核與評(píng)價(jià)

1、預(yù)算考評(píng)的標(biāo)準(zhǔn)

1）預(yù)算考評(píng)的指標(biāo)和權(quán)重

2）考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)

3）預(yù)算管理過(guò)程中的考核問(wèn)題

2、預(yù)算行為及其校正

1）消極預(yù)算

2）預(yù)算寬余與業(yè)績(jī)寬余

3）預(yù)算行為修正

4）案例分析考評(píng)實(shí)施

案例：怎樣解決預(yù)算松弛

3、考核內(nèi)容：執(zhí)行過(guò)程情況、執(zhí)行結(jié)果

4、常用且有效的考評(píng)方法

5、三大責(zé)任中心——特點(diǎn)設(shè)置考核側(cè)重點(diǎn)

1）成本費(fèi)用中心：考核成本費(fèi)用預(yù)算控制率；

2）收益中心：考核主要收入預(yù)算指標(biāo)達(dá)成率；

3）利潤(rùn)中心：主要考核利潤(rùn)預(yù)算指標(biāo)達(dá)成率。

6、工作范圍考核側(cè)重點(diǎn)的設(shè)立

1）業(yè)務(wù)部門(mén)：主要考核業(yè)務(wù)指標(biāo)完成情況；

2）管理部門(mén)：主要考核管理職責(zé)履職情況

7、企業(yè)特色的獎(jiǎng)懲機(jī)制的設(shè)置

1）目標(biāo)激勵(lì)：事先設(shè)定目標(biāo)，簽訂目標(biāo)責(zé)任書(shū)，事后依據(jù)目標(biāo)完成情況進(jìn)行獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)；

2）日常獎(jiǎng)懲：比如表?yè)P(yáng)、贊賞、晉級(jí)和批評(píng)、處分、開(kāi)除等。

研討：哪種預(yù)算考核制度對(duì)企業(yè)的傷害最大？