李祎

課程一

1天

 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與核算務(wù)實(shí)

第一講：資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算操作實(shí)務(wù)

一、貨幣資金

1. 庫存現(xiàn)金

科目設(shè)置技巧：實(shí)務(wù)中，通過科目設(shè)置巧妙將“隨借隨用，用后報(bào)銷”業(yè)務(wù)與“定額備用金”業(yè)務(wù)清晰分開。

2. 銀行存款

核算實(shí)操技巧：便于銀行余額調(diào)節(jié)表編制，核算時(shí)應(yīng)“未雨綢繆”

3. 其他貨幣資金

注意點(diǎn)：其他貨幣資金的核算范圍

二、存貨

1. 外購存貨

1）賒購方式購入，“應(yīng)付賬款”的入賬價(jià)值

2）含現(xiàn)金折扣的賒購業(yè)務(wù)

3）外購存貨發(fā)生短缺

注意點(diǎn)：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況

2. 委托加工存貨

易錯(cuò)點(diǎn)：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方代收代繳的消費(fèi)稅的處理

3. 發(fā)出存貨

1）發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法

思考：我國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為何不允許采用后進(jìn)先出法？

2）生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)用周轉(zhuǎn)材料

3）銷售存貨

易錯(cuò)點(diǎn)：銷售原材料時(shí)，收入計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目

4）在建工程領(lǐng)用存貨，關(guān)注現(xiàn)行會(huì)計(jì)處理的變化

5）視同銷售

4. 存貨的期末計(jì)量，存趺價(jià)準(zhǔn)備在后期可轉(zhuǎn)回

5. 存貨的清查

注意點(diǎn)：存貨盤盈沖減“管理費(fèi)用”，盤虧計(jì)入“管理費(fèi)用”或“營業(yè)外支出”

4. 計(jì)劃成本法

三、固定資產(chǎn)

1. 固定資產(chǎn)的確定標(biāo)準(zhǔn)

思考：對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備物品，實(shí)務(wù)中一般如何確定其標(biāo)準(zhǔn)？

2. 初始計(jì)量

注意點(diǎn)：最新財(cái)稅對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定

3. 后續(xù)計(jì)量

4. 后續(xù)支出

思考：生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)修理費(fèi)為何記入“管理費(fèi)用”？

5. 處置

思考：凈損益記入“資產(chǎn)處置損益”的情形

四、無形資產(chǎn)

注意點(diǎn)：內(nèi)部研發(fā)科目設(shè)置需考慮最新財(cái)務(wù)報(bào)表“研發(fā)費(fèi)用”項(xiàng)目的填列

思考：凈損益記入“資產(chǎn)處置損益”的情形

五、投資性房地產(chǎn)

注意點(diǎn)：進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題

核算實(shí)操技巧：抓住核算規(guī)律，投資性房產(chǎn)轉(zhuǎn)換核算很簡單

六、長期投權(quán)投資

注意點(diǎn)：合并核算規(guī)律（同一控制與非同一控制）、非合并核算

七、資產(chǎn)減值

1. 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)文減值資產(chǎn)的范圍

2. 減值損失的確認(rèn)與計(jì)量

核算實(shí)操技巧：當(dāng)期確認(rèn)減值技巧

知識(shí)點(diǎn)聯(lián)系：之前確認(rèn)的壞賬又收回，兩種會(huì)計(jì)處理方法取哪一種更完美？

第二講：負(fù)債的會(huì)計(jì)核算操作實(shí)務(wù)

一、短期借款

注意點(diǎn)：季末付息的核算

二、應(yīng)付票據(jù)

1. 初始取得

2. 到期核算

案例：銀行承兌匯票與商業(yè)承兌匯票核算的不同

三、應(yīng)付賬款

注意點(diǎn)：附有現(xiàn)金折扣的會(huì)計(jì)核算

互動(dòng)：結(jié)算金額少了，彼此結(jié)清了嗎？引出核算要點(diǎn)

四、預(yù)收賬款

注意點(diǎn)：核算過程中科目的使用

五、應(yīng)交稅費(fèi)

互動(dòng)：大家在實(shí)務(wù)中遇到哪些稅費(fèi)？

1. 增值稅

1）一般納稅人

注意點(diǎn)：視同銷售、進(jìn)項(xiàng)稅不允許抵扣、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、交納及期末結(jié)轉(zhuǎn)

2）小規(guī)模納稅人

注意點(diǎn)：進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，科目的設(shè)置

互動(dòng)：結(jié)合實(shí)務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)，進(jìn)行要點(diǎn)強(qiáng)化

2. 消費(fèi)稅

案例：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的核算

3. 其他稅費(fèi)

注意點(diǎn)：現(xiàn)行準(zhǔn)則規(guī)定房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等應(yīng)計(jì)入“稅金及附加”

六、應(yīng)付職工薪酬

1. 職工及職工薪酬的范圍

2. 月末及次月發(fā)放工資的實(shí)務(wù)操作

案例：強(qiáng)化實(shí)務(wù)操作中社會(huì)保險(xiǎn)的最新變化

3. 交社保、公積金的實(shí)務(wù)操作

4. 發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)出支的實(shí)務(wù)操作

案例：實(shí)務(wù)操作易錯(cuò)點(diǎn)

5. 實(shí)務(wù)經(jīng)常發(fā)生的非貨幣職工薪酬的核算操作

七、其他應(yīng)付款

注意點(diǎn)：核算范圍

八、長期借款

注意點(diǎn)：利息費(fèi)用的處理，特別是利息費(fèi)用資本化的會(huì)計(jì)處理

第三講：所有者權(quán)益的會(huì)計(jì)核算操作實(shí)務(wù)

一、所有者權(quán)益的構(gòu)成

注意點(diǎn)：其他權(quán)益工具、其他綜合收益、專項(xiàng)儲(chǔ)備

二、投入資本

注意點(diǎn)：非股份有限公司與股份有限公司的核算科目不同

三、留存收益

1. 盈余公積的核算實(shí)務(wù)

2. 未分配利潤的核算實(shí)務(wù)

1）期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤

2）分配股利或利潤

案例：以典型案例強(qiáng)化留存收益的會(huì)計(jì)核算操作

四、其他權(quán)益工具

五、資本公積和其他綜合收益

1. 資本公積的核算業(yè)務(wù)

2. 其他綜合收益的核算業(yè)務(wù)

六、專項(xiàng)儲(chǔ)備

互動(dòng)：專項(xiàng)儲(chǔ)備核算的內(nèi)容有哪些？

第四講：生產(chǎn)成本與期間費(fèi)用的會(huì)計(jì)核算操作實(shí)務(wù)

一、生產(chǎn)成本的核算實(shí)務(wù)

1. 生產(chǎn)成本的核算內(nèi)容

2. 生產(chǎn)成本的核算實(shí)務(wù)

注意點(diǎn)：生產(chǎn)成本核算科目的設(shè)置

二、期間費(fèi)用的核算實(shí)務(wù)

1. 管理費(fèi)用

互動(dòng)：業(yè)務(wù)招待費(fèi)都記入管理費(fèi)用嗎？

思考：由于稅法對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除有嚴(yán)格規(guī)定，在實(shí)務(wù)操作中如何進(jìn)行科目設(shè)置以備數(shù)據(jù)的迅速抓?。?/span>

注意點(diǎn)：管理費(fèi)用的核算內(nèi)容

2. 銷售費(fèi)用

注意點(diǎn)：銷售費(fèi)用的核算內(nèi)容

3. 財(cái)務(wù)費(fèi)用

互動(dòng)：實(shí)務(wù)中，你接觸較多的財(cái)務(wù)費(fèi)用有哪些？

第五講：收入與利潤的會(huì)計(jì)核算操作實(shí)務(wù)

一、收入的核算實(shí)務(wù)

1. 收入的確認(rèn)和計(jì)量

注意點(diǎn)：收入確認(rèn)和計(jì)量的五大步

2. 合同成本

注意點(diǎn)：合同履約成本、取得成本、與之相關(guān)的資產(chǎn)的攤銷和減值

3. 特定交易的會(huì)計(jì)處理

二、利潤的核算實(shí)務(wù)

1. 三大利潤的構(gòu)成

案例：通過案例數(shù)據(jù)強(qiáng)化利潤層次的含義

2. 營業(yè)外收入及營業(yè)外成本

1）營業(yè)外收入的核算內(nèi)容

2）營業(yè)外支出的核算內(nèi)容

注意點(diǎn)：現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變化

3. 本年利潤的核算實(shí)務(wù)

4. 綜合收益總額

課程結(jié)束，現(xiàn)場答疑

課程二

1天

 全面預(yù)算與成本管控

第一講：成本控制現(xiàn)狀——新常態(tài)下的后疫情時(shí)代

一、當(dāng)前時(shí)代特點(diǎn)

特點(diǎn)1：不確定因素增加

特點(diǎn)2：經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度減緩

特點(diǎn)3：企業(yè)進(jìn)入微利時(shí)代

特點(diǎn)4：財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型

二、成本控制的原則

原則1：保證供應(yīng)鏈——保生產(chǎn)

原則2：節(jié)約——節(jié)費(fèi)用

原則3：提高運(yùn)營效率——提能

第二講：全面預(yù)算管理——化戰(zhàn)略為行動(dòng)，事先進(jìn)行規(guī)劃

一、全面預(yù)算的必要性

1. 將長期戰(zhàn)略分解為短期（年度）計(jì)劃

2. 將短期（年度）計(jì)劃與企業(yè)生經(jīng)營結(jié)合

3. 有助于相關(guān)成本和消耗的控制

二、全面預(yù)算的內(nèi)容

1. 全員參與

2. 全業(yè)務(wù)預(yù)算

3. 全過程管理

三、預(yù)算編制的具體方法

方法1：固定預(yù)算與彈性預(yù)算

方法2：增量預(yù)算與零基預(yù)算

方法3：定期預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算

練習(xí)：上述方式進(jìn)行案例及圖示運(yùn)用講解

四、全面預(yù)算的編制

編制1：經(jīng)營預(yù)算

編制2：財(cái)務(wù)預(yù)算

案例分析：北汽集團(tuán)的全面預(yù)算管理

運(yùn)用：北汽集團(tuán)的全面預(yù)算管理為例講解，并組織學(xué)員進(jìn)行練習(xí)”

四、預(yù)算管理存在的問題

問題1：杰克·韋爾奇死結(jié)的形成

破解：業(yè)財(cái)融合

問題2：全面預(yù)算管理執(zhí)行時(shí)，見好就收vs破罐破摔

破解：單一目標(biāo)vs三級(jí)遞進(jìn)目標(biāo)

練習(xí)：利用零基預(yù)算管控差旅費(fèi)膨脹

第三講：企業(yè)成本構(gòu)成——著手根源解決問題

一、成本要素分析

案例分析：蘭蔻小黑瓶的秘密看企業(yè)成本構(gòu)成

1. 產(chǎn)品成本：直接材料、直接人工、制造費(fèi)用

2. 期間成本：銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用

二、企業(yè)成本控制的著手點(diǎn)

1. 降低產(chǎn)品成本

2. 降低期間費(fèi)用

3. 降低無關(guān)消耗和損失

4. 提高產(chǎn)品周轉(zhuǎn)速度

演練：選擇企業(yè)的案例或設(shè)計(jì)一個(gè)場景，讓學(xué)員思考解決方案

第四講：杜邦財(cái)務(wù)分析體系——參考企業(yè)成本控制指標(biāo)，進(jìn)行事后分析

導(dǎo)入：杜邦財(cái)務(wù)分析體系簡介

一、杜邦財(cái)務(wù)分析體系的構(gòu)成

1. 凈資產(chǎn)報(bào)酬率：資本盈利能力綜合指標(biāo)

2. 銷售凈利率：商品經(jīng)營能力指標(biāo)

3. 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：資產(chǎn)運(yùn)營能力指標(biāo)

4. 權(quán)益乘數(shù)：長期償債能力指標(biāo)

二、參考指標(biāo)，發(fā)現(xiàn)降低企業(yè)成本途徑

途徑1：降低銷售成本

途徑2：降低各項(xiàng)費(fèi)用

途徑3：注意平衡增加收入、加快資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度的關(guān)系

運(yùn)用：以萬科集團(tuán)成本途徑分析，并組織學(xué)員進(jìn)行練習(xí)”

第五講：成本管理三大方法——企業(yè)成本控制的工具

方法一：變動(dòng)成本法

導(dǎo)入案例：會(huì)計(jì)魔術(shù)

1. 內(nèi)容：變動(dòng)成本、固定成本、混合成本

2. 分析：變動(dòng)成本法下的本量利

3. 思考：邊際貢獻(xiàn)

實(shí)操演練：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策——繼續(xù)生產(chǎn)vs停產(chǎn)

方法2：作業(yè)成本法

分析：傳統(tǒng)成本法的缺點(diǎn)

改進(jìn)思路：間接費(fèi)用劃分為多個(gè)間接成本庫

對(duì)比：與傳統(tǒng)成本法的區(qū)別

案例：企業(yè)產(chǎn)品定價(jià)決策

案例分析：寶鋼特鋼“三化（SRV）”成本法應(yīng)用

步驟：作業(yè)成本管理

1）作業(yè)分析

2）成本動(dòng)因分析

3）優(yōu)化作業(yè)

4）作業(yè)業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)

實(shí)戰(zhàn)演練：尋找不增值作業(yè)

方法3：目標(biāo)成本法

實(shí)施程序：目標(biāo)成本制定、分解、實(shí)現(xiàn)和優(yōu)化

分析：目標(biāo)成本控制與產(chǎn)品設(shè)計(jì)

案例分析：豐田公司目標(biāo)成本管理

課程三

2天

 企業(yè)財(cái)務(wù)析與經(jīng)營決策戰(zhàn)（含略績效和管理會(huì)計(jì)）

一、運(yùn)用財(cái)務(wù)思維解讀企業(yè)的運(yùn)作

1、企業(yè)經(jīng)營的本質(zhì)

1）企業(yè)經(jīng)營的終極目標(biāo)

2）眼前利益最大化

3）未來價(jià)值最大化

研討：企業(yè)要素與經(jīng)營目標(biāo)

2、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、總經(jīng)理的戰(zhàn)略及價(jià)值認(rèn)知差異

1）企業(yè)最重要的是什么?

2）企業(yè)最大的價(jià)值是什么?

研討：財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、總經(jīng)理對(duì)價(jià)值認(rèn)知差異：

3、財(cái)務(wù)管理中的一大命脈

1）財(cái)務(wù)管理與企業(yè)價(jià)值鏈的關(guān)系

2）一大命脈：現(xiàn)金流管理

3）資金循環(huán)與業(yè)務(wù)循環(huán)的關(guān)系

研討：怎樣樹立以價(jià)值為導(dǎo)向的商業(yè)管理思維

4、財(cái)務(wù)管理中兩大結(jié)構(gòu)（對(duì)應(yīng)的戰(zhàn)略選擇和風(fēng)險(xiǎn)控制）

1）成本結(jié)構(gòu)和成本戰(zhàn)略選擇、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)控制

2）資本結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略選擇、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

3）PDCA循環(huán)與持續(xù)改進(jìn) 

二、財(cái)務(wù)報(bào)表和經(jīng)營分析透視企業(yè)經(jīng)營情況

案例導(dǎo)入：由兩個(gè)家庭的收入和資產(chǎn)狀況分析三大表的不同作用

1、財(cái)務(wù)三大表和分析指標(biāo)：高富帥

1）企業(yè)利潤表的“高”

演練：給武大郎做利潤表

2）企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表 “富”

案例：小美找男票也要資產(chǎn)負(fù)債表

3）企業(yè)現(xiàn)金流量表的“帥”

研討：樂視賈會(huì)計(jì)的現(xiàn)金流黑洞

2、財(cái)務(wù)報(bào)表的四菜一湯

1）青銅段位怎樣看財(cái)務(wù)報(bào)表

2）白銀段位怎樣看財(cái)務(wù)報(bào)表

3）黃金段位怎樣看財(cái)務(wù)報(bào)表

4）鉆石段位怎樣看財(cái)務(wù)報(bào)表

5）王者段位怎樣看財(cái)務(wù)報(bào)表

3、業(yè)務(wù)模型包括哪些部分?營銷怎么推動(dòng)?

1）產(chǎn)品市場分析

2）客戶、產(chǎn)品、價(jià)格、渠道、推廣及營銷推動(dòng)

3）增長戰(zhàn)略及其風(fēng)險(xiǎn)

4）營銷部門架構(gòu)：產(chǎn)品導(dǎo)向、渠道導(dǎo)向、客戶導(dǎo)向

5）營銷推動(dòng)及費(fèi)用

4、資產(chǎn)負(fù)債表的重要項(xiàng)目與經(jīng)營難題

1）貨幣資金：安全與收益

2）應(yīng)收賬款：銷售額與風(fēng)險(xiǎn)

3）存貨：無數(shù)企業(yè)的頑疾

4）固定資產(chǎn)：巨大投入該不該

5）資產(chǎn)規(guī)模：企業(yè)做大與固定成本

6）負(fù)債率：財(cái)務(wù)杠桿與風(fēng)險(xiǎn)

5、從利潤表探究企業(yè)戰(zhàn)略與實(shí)施

1）收入負(fù)增長可以正面評(píng)價(jià)嗎？

2）毛利率提升是否意味著成本控制有效？

3）銷售費(fèi)用下降如何評(píng)價(jià)？

4）管理費(fèi)用上升如何評(píng)價(jià)？

6、財(cái)務(wù)比率分析

1）償債能力

2）營運(yùn)能力

3）盈利能力

4）發(fā)展能力

6、現(xiàn)金流量表分析

1）資金循環(huán)與業(yè)務(wù)循環(huán)的關(guān)系

2）經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流與企業(yè)渠道策略選擇

3）投資活動(dòng)現(xiàn)金流與企業(yè)競爭戰(zhàn)略選擇

4）籌資活動(dòng)現(xiàn)金流與風(fēng)險(xiǎn)防范

5）如何管理現(xiàn)金流?

現(xiàn)金流管理目標(biāo)

建立資金預(yù)算管理制度

建立信用管理及應(yīng)收管理制度

資金緊張與寬松型企業(yè)價(jià)值管理異同

穩(wěn)健與激進(jìn)型資金管理風(fēng)格利弊

警惕高負(fù)債率，做好財(cái)務(wù)杠桿與風(fēng)險(xiǎn)平衡

新業(yè)務(wù)投資現(xiàn)金流管理

7、通過財(cái)務(wù)分析把握經(jīng)營關(guān)鍵

1）市場及對(duì)標(biāo)分析

2）收入分析

3）成本、費(fèi)用分析

4）利潤分析

5）現(xiàn)金流分析

6）績效考核分析

7）企業(yè)行動(dòng)計(jì)劃

三、財(cái)務(wù)報(bào)表和經(jīng)營決策決定企業(yè)經(jīng)營成敗

1、成本相關(guān)決策的一個(gè)原則：成本-效益原則

2、兩組概念和兩大鏈條

1）直接成本和間接成本

2）固定成本和變動(dòng)成本，以及相關(guān)的貢獻(xiàn)毛益、盈虧平衡分析

3）價(jià)值鏈和供應(yīng)鏈

3、三大戰(zhàn)略：成本領(lǐng)先、差異化、目標(biāo)聚焦

4、四大因素：成本和效率、質(zhì)量、時(shí)間、創(chuàng)新

5、成本決策五大步驟

1）界定問題

2）收集信息

3.）預(yù)測(cè)未來

4）選擇方案

5）實(shí)施方案、評(píng)估業(yè)績、學(xué)習(xí)提升

6、傳統(tǒng)成本管理如何進(jìn)行成本管控?

1）標(biāo)準(zhǔn)成本法

2）預(yù)算成本法

3）目標(biāo)成本法

研討：你目前采用的成本管控方法是什么？

1)生產(chǎn)成本

2)采購成本

3)研發(fā)成本

4)銷售費(fèi)用

5)管理費(fèi)用

7、傳統(tǒng)成本管理的弊端

1)無法調(diào)動(dòng)員工積極性去主動(dòng)降低成本

2)成本控制缺乏抓手

3)無法進(jìn)行精細(xì)化成本管控

4)成本績效考核無法有效落地

研討：成本控制的關(guān)鍵在哪里？

案例：成本戰(zhàn)略的選擇，目標(biāo)成本與目標(biāo)定價(jià)決策

四、財(cái)務(wù)報(bào)表戰(zhàn)略決策決定企業(yè)的未來

1、企業(yè)戰(zhàn)略類別

2、商業(yè)模式與價(jià)值鏈

3、財(cái)務(wù)的戰(zhàn)略決策：合理的負(fù)債與資本結(jié)構(gòu)

1）負(fù)債相關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)

2）負(fù)債的分類

3）營運(yùn)資金的管理

4）債務(wù)融資與資本結(jié)構(gòu)

4、資本結(jié)構(gòu)與財(cái)務(wù)戰(zhàn)略選擇

1）保守型

2）激進(jìn)型

3）穩(wěn)健型

5、資本結(jié)構(gòu)決策與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

研討：企業(yè)現(xiàn)金流斷裂企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的關(guān)系

6、戰(zhàn)略成本與企業(yè)價(jià)值鏈的關(guān)系

課程四

0.5天

 企業(yè)內(nèi)部制與風(fēng)險(xiǎn)管理

第一講：流程管理與風(fēng)險(xiǎn)控制

一、運(yùn)用流程管理控制風(fēng)險(xiǎn)

1、樹立運(yùn)用流程控制風(fēng)險(xiǎn)的思想

2、運(yùn)用流程控制風(fēng)險(xiǎn)的好處

3、運(yùn)用流程控制風(fēng)險(xiǎn)的方法

第二講：財(cái)務(wù)危機(jī)與風(fēng)險(xiǎn)控制

一、導(dǎo)致戰(zhàn)略失敗的五大財(cái)務(wù)危機(jī)

1、現(xiàn)金流短缺

2、應(yīng)收賬款過多

3、存貨的積壓

4、過大的固定資產(chǎn)投資

5、過多的短期貸款

案例講解：某企業(yè)資金鏈為什么會(huì)斷裂

二、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制

1、企業(yè)內(nèi)部控制制度的薄弱環(huán)節(jié)

2、內(nèi)部控制失敗的典型案例

3、故事引發(fā)：內(nèi)部控制的真義

三、供產(chǎn)銷的內(nèi)部控制

1、采購部門的內(nèi)部控制

2、生產(chǎn)部門的內(nèi)部控制

3、銷售部門的內(nèi)部控制

案例分析：基于流程的內(nèi)部控制

四、透視財(cái)務(wù)報(bào)表，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)

1、盈利的公司為什么會(huì)破產(chǎn)

2、應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)

3、存貨的風(fēng)險(xiǎn)

案例講解：財(cái)務(wù)報(bào)表是個(gè)“真實(shí)的謊言”

第三講：人才流失與信用風(fēng)險(xiǎn)

一、人才流失的風(fēng)險(xiǎn)與控制

1、人員流失具有哪些風(fēng)險(xiǎn)

2、如何控制人員流失

二、信用風(fēng)險(xiǎn)與控制

1、造成信用風(fēng)險(xiǎn)的原因

2、如何控制信用風(fēng)險(xiǎn)

案例分析：信用是企業(yè)的無形資產(chǎn)

第四講：五大風(fēng)險(xiǎn)與盈利破產(chǎn)

一、五大潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1、現(xiàn)金流短缺

2、應(yīng)收賬款過多

3、存貨的積壓

4、過大的固定資產(chǎn)投資

5、過多的短期貸款

案例分析：未雨綢繆-防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

案例講解：為什么說財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)最大的風(fēng)險(xiǎn)

二、企業(yè)盈利性破產(chǎn)

1、盈利的公司為什么會(huì)破產(chǎn)

2、應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)

3、存貨的風(fēng)險(xiǎn)

案例講解：某企業(yè)盈利性破產(chǎn)

課程四

0.5天

 企業(yè)內(nèi)部制與風(fēng)險(xiǎn)管理

第一部分：

一、全面了解金稅四期及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)技巧

1、掌握金稅四期下的稅收監(jiān)管趨勢(shì)，以及企業(yè)面臨的稅收環(huán)境及影響

2、全盤把握企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)以及合規(guī)性，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)策略

3、幫助企業(yè)分析及完善稅務(wù)措施，有效防范稅收風(fēng)險(xiǎn)漏洞

4、什么是金稅四期?金稅四期的前世今生?

5、金稅四期的主要內(nèi)容

6、金稅四期的構(gòu)成

7、金稅三期與金稅四期的比較

8、金稅四期下稅務(wù)稽查重點(diǎn)及應(yīng)對(duì)策略

9、金稅四期強(qiáng)大究竟體現(xiàn)在哪些方面?“金稅四期”到底有多強(qiáng)大?

10、評(píng)估納稅人同一法人相關(guān)性、同一地址相關(guān)性、數(shù)量相關(guān)性、比率相關(guān)性……

11、評(píng)估納稅人進(jìn)項(xiàng)發(fā)票與銷項(xiàng)發(fā)票的行業(yè)相關(guān)性;

12、評(píng)估資產(chǎn)與費(fèi)用及利潤變動(dòng)情況

13、網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)，信息共享

14、金稅四期對(duì)于企業(yè)有何影響?

15、如何運(yùn)用金稅四期所帶來的有利方面?

16、金稅四期下自然人股東如何配置資產(chǎn)才安全?

17、從虛開增值稅專用發(fā)票案來了解金稅四期是如何發(fā)現(xiàn)稅收違規(guī)行為的(案例)

18、金稅四期下如何規(guī)避公轉(zhuǎn)私涉稅風(fēng)險(xiǎn)?

19、在“金稅四期”條件下的納稅人的應(yīng)對(duì)

20、金稅四期有什么影響?

21、“金四”不是萬能的

22、納稅人的應(yīng)對(duì)策略

23、“金四”條件下的企業(yè)應(yīng)對(duì)要求

第二部分

一、稽查、納稅籌劃相關(guān)

二、案例：稅務(wù)機(jī)關(guān)以涉嫌接收虛開增值稅專用發(fā)票來協(xié)查時(shí)應(yīng)如何應(yīng)對(duì)?

三、稽查及稅收籌劃案例(稽查應(yīng)對(duì)技巧、涉稅法律如何有效運(yùn)用、什么才是真正的納稅籌劃)：

四、1、恒光電器行訴案

五、2、視同銷售案

六、3、接收捐贈(zèng)進(jìn)項(xiàng)抵扣案

七、4、土地使用權(quán)攤銷案

八、5、計(jì)稅依據(jù)調(diào)整案

九、6、引用司法解釋處罰案

7、稅款追繳年限案

8、9、稅務(wù)稽查綜合案例(根據(jù)時(shí)間安排案例數(shù)量)

第三部分：金稅四期下風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

一、大數(shù)據(jù)控稅時(shí)代樹立應(yīng)對(duì)稽查新理念

1、“以票控稅”與“數(shù)據(jù)控稅”

2、“大數(shù)據(jù)”征管形勢(shì)下，多部門數(shù)據(jù)共享、多方數(shù)據(jù)比對(duì)，為企業(yè)畫像

案例1：多方采集數(shù)據(jù)綜合分析，數(shù)據(jù)研判定嫌疑

案例2：風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)“導(dǎo)航引路” 實(shí)施“項(xiàng)目化稽查”

案例3：利用第三方信息找尋案件突破口

3、大數(shù)據(jù)控稅時(shí)代，應(yīng)對(duì)稽查需要加強(qiáng)稅收證據(jù)鏈管理

二、稅務(wù)稽查重點(diǎn)問題與應(yīng)對(duì)

(一)增值稅重點(diǎn)稅收風(fēng)險(xiǎn)問題與應(yīng)對(duì)

1、一般納稅人與小規(guī)模身份轉(zhuǎn)變過程中的稅收風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

2、混合銷售與兼營的錯(cuò)誤適用風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

3、稅率調(diào)整時(shí)合同與實(shí)際適用稅率不符導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì);

4、固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)抵扣政策適用風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì);

5、加計(jì)抵減政策運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì);

6、農(nóng)產(chǎn)品抵扣稅收風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì);

7、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確認(rèn)稅收風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì);

8、違約金等價(jià)外費(fèi)用稅收風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì);

9、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出與紅字信息單不匹配的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì);

10、無償借款的稅收風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì);

11、差額納稅方式的適用風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

12、稅目稅率混淆帶來的稅收風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

(二)企業(yè)所得稅重點(diǎn)稅收風(fēng)險(xiǎn)問題與應(yīng)對(duì)

1、不征稅收入混同征稅收入導(dǎo)致的稅收風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

2、少計(jì)收入，延緩確認(rèn)收入、虛列成本的稅收風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

3、視同銷售收入錯(cuò)誤填報(bào)的稅收風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

4、多種彌補(bǔ)期限情況下虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)稅收風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì);

5、固定資產(chǎn)一次性扣除政策的適用風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì);

6、未正確區(qū)分損失類型導(dǎo)致資產(chǎn)損失稅前扣除時(shí)限錯(cuò)誤及留存資料瑕疵引發(fā)的稅收風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì);

7、跨期票據(jù)未正確核算和所得稅政策適用的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

8、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、清算、撤資政策運(yùn)用稅收風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì);

9、負(fù)擔(dān)他人的支出稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì);

10、小型微利企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)及優(yōu)惠政策合理運(yùn)用;

11、非發(fā)票等其他票據(jù)是否合規(guī)導(dǎo)致的稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)

12、資產(chǎn)在未取得票據(jù)情況下如何稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

(三)票據(jù)依然是稽查案件突破口

1、案例解析虛開發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)：三流一致與虛開發(fā)票到底啥關(guān)系，如何證明善意取得虛開發(fā)票，虛開發(fā)票的所得稅補(bǔ)救。沒有造成國家稅款損失是否以虛開論處。

2、案例解析異常憑證的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)：何為異常憑證，如何避免異常憑證的取得，取得異常憑證如何最大限度補(bǔ)救

3、最新電子票據(jù)政策運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

三、如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查?

1、開展稅務(wù)自查的必要性

2、如何進(jìn)行自查

3、如何在稽查前、稽查中、稽查后坦然面對(duì)

四、掌握稅收三大管控原理

1、掌握企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的三大原理：

2、掌握稅收行業(yè)預(yù)警指

3、掌握發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)防范措施

第四部分：涉稅合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)

1、2021稅務(wù)監(jiān)管大環(huán)境是否導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)上升

2、從報(bào)表判斷涉稅合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)

3、從經(jīng)營判斷涉稅合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)

4、從企業(yè)重大戰(zhàn)略決策判斷涉稅合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理

5、企業(yè)如何應(yīng)對(duì)各類稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及案例實(shí)操

6、值稅專用發(fā)票電子化推廣如何顛覆傳統(tǒng)管理方式?

7、經(jīng)過幾輪減稅降費(fèi)企業(yè)政策運(yùn)用是否存在隱患?