工程施工企業(yè)內(nèi)部流程審計(jì)實(shí)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)控制

【培訓(xùn)對(duì)象】：工程施工類(lèi)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員、財(cái)務(wù)人員、法務(wù)等相關(guān)人員

【培訓(xùn)時(shí)間】：1天（上午9：00-12：00）

【課程大綱】：

引子（風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)案例）

第一節(jié) 建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)工審計(jì)要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)控制

一、審查項(xiàng)目投資程序執(zhí)行情況要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)控制

1、檢查項(xiàng)目是否具備經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書(shū)

2、項(xiàng)目調(diào)查報(bào)告是否經(jīng)過(guò)充分論證

3、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告與初步設(shè)計(jì)是否審批

4、項(xiàng)目法人的組織機(jī)構(gòu)與內(nèi)控制度等是否建立健全

5、承建單位資質(zhì)等級(jí)等是否符合建設(shè)項(xiàng)目的要求

6、承建企業(yè)財(cái)務(wù)狀況是否良好穩(wěn)健

7、征地拆遷與“四通一平”等是否準(zhǔn)備就緒

二、審查建設(shè)資金保障情況要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)控制

1、資金籌措方式是否安全經(jīng)濟(jì)及前期資金是否到位

2、自籌資金的建設(shè)單位財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)預(yù)算

3、貸款資金是否簽訂了貸款意向或協(xié)議書(shū)

4、合資經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目額來(lái)源資金合同及驗(yàn)資報(bào)告

三、初步設(shè)計(jì)及概算的審查要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)控制

1、初步設(shè)計(jì)及概算的內(nèi)容是否齊全

2、初步設(shè)計(jì)及概算的編制依據(jù)是否適用

3、初步設(shè)計(jì)及概算的費(fèi)用計(jì)算是否合規(guī)、準(zhǔn)確。

四、公開(kāi)招投標(biāo)行為審計(jì)要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)控制

1、公開(kāi)招投標(biāo)是否按規(guī)定進(jìn)行了招標(biāo)

2、公開(kāi)招投標(biāo)的招標(biāo)方式

3、招投標(biāo)的程序和辦法是否符合集團(tuán)管理辦法

第二節(jié) 建設(shè)工程管理審計(jì)要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)控制

一、工程進(jìn)度控制審計(jì)要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)控制

1、檢查施工現(xiàn)場(chǎng)是否影響工程正常開(kāi)工

2、檢查是否有因素影響施工進(jìn)度采取控制措施

3、檢查進(jìn)度計(jì)劃執(zhí)行情況是否能保證工程總進(jìn)度

4、檢查是否建立進(jìn)度拖延原因分析和處理程序

5、檢查有無(wú)管理不當(dāng)造成的返工與窩工情況

二、工程質(zhì)量控制的審計(jì)要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)控制

1、檢查有無(wú)工程質(zhì)量保證體系

2、檢查是否組織設(shè)計(jì)交底和圖紙會(huì)審工作

3、檢查是否按規(guī)范組織了隱蔽工程的驗(yàn)收

4、檢查是否對(duì)進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)的成品及半成品進(jìn)行驗(yàn)收

5、檢查工程資料是否與工程同步及管理是否規(guī)范

6、檢查評(píng)定的優(yōu)良品與合格品是否符合施工驗(yàn)收規(guī)范

7、分析與判斷中標(biāo)人是否存在轉(zhuǎn)包、分包及再分包的行為

8、檢查工程監(jiān)理執(zhí)行情況的監(jiān)督與管理

三、工程投資控制的審計(jì)要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)控制

1、資金計(jì)劃與支付程序的執(zhí)行是否有效

2、支付預(yù)付備料款與進(jìn)度款是否符合施工合同的規(guī)定

3、檢查設(shè)計(jì)變更對(duì)投資的影響程度

4、現(xiàn)場(chǎng)簽證和隱蔽工程管理制度執(zhí)行是否有效

第三節(jié) 建設(shè)工程造價(jià)審計(jì)要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)控制

一、施工圖預(yù)算的審計(jì)要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)控制

1、施工圖預(yù)算的量、價(jià)、費(fèi)計(jì)算是否正確

2、施工圖預(yù)算的計(jì)算依據(jù)是否合理

二、合同價(jià)的審計(jì)要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)控制

1、檢查合同價(jià)的合法性與合理性

2、檢查合同價(jià)的開(kāi)口范圍是否合適

三、工程量清單計(jì)價(jià)的審計(jì)要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)控制

1、檢查實(shí)行清單計(jì)價(jià)工程的合理性

2、檢查招標(biāo)工程量清單的準(zhǔn)確性與完整性

3、檢查工程量清單計(jì)價(jià)是否符合“四統(tǒng)一”

4、投標(biāo)人的工程量清單報(bào)價(jià)目文件是否響應(yīng)招標(biāo)文件

5、檢查標(biāo)底的編制是否符合國(guó)家清單計(jì)價(jià)規(guī)范

四、工程結(jié)算的審計(jì)要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)控制

1、檢查合同價(jià)是否與現(xiàn)場(chǎng)與施工圖相符

2、檢查清單費(fèi)用與清單外費(fèi)用是否合理

3、前期中期后期結(jié)算的方式是否能合理地控制工程造價(jià)

第四節(jié) 建設(shè)工程竣工驗(yàn)收審計(jì)要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)控制

一、建設(shè)工程驗(yàn)收審計(jì)要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)控制

1、檢查竣工驗(yàn)收小組的人員組成與專(zhuān)業(yè)結(jié)構(gòu)及分工

2、檢查建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收過(guò)程是否符合現(xiàn)行規(guī)范

3、檢查監(jiān)理機(jī)構(gòu)對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)理的有關(guān)資料

4、施工單位是否按照規(guī)定提供齊全有效的施工技術(shù)資料

5、隱蔽工程和特殊環(huán)節(jié)的驗(yàn)收是否按規(guī)定作了嚴(yán)格的檢驗(yàn)

6、檢查建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收的手續(xù)和資料是否齊全有效

7、保修費(fèi)用是否按合同和有關(guān)規(guī)定合理確定和控制

8、檢查驗(yàn)收過(guò)程有無(wú)弄虛作假行為

二、試運(yùn)行情況的審計(jì)要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)控制

1、檢查建設(shè)項(xiàng)目完工后所進(jìn)行的試運(yùn)行情況

2、檢查試生產(chǎn)產(chǎn)品收入是否沖減了建設(shè)成本

三、合同履行結(jié)果的審計(jì)要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)控制

1、發(fā)生意外而產(chǎn)生的索賠與反索賠問(wèn)題是否合法合理

2、發(fā)生的索賠是否存在串通作弊現(xiàn)象

3、賠償?shù)姆梢罁?jù)是否充分