經(jīng)營(yíng)管理加速器——業(yè)財(cái)融合下的成本費(fèi)用管控

課程背景：

在日益激烈的市場(chǎng)環(huán)境下，實(shí)施業(yè)財(cái)融合已經(jīng)成為企業(yè)應(yīng)對(duì)激烈競(jìng)爭(zhēng)、提升資源使用效率和決策水平，提升經(jīng)營(yíng)管理水平的重要途徑之一。目前，很多知名企業(yè)已經(jīng)開始進(jìn)行財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理的融合，并取得了較好的成效。

本節(jié)課以業(yè)財(cái)融合大背景為起點(diǎn)切入，引出財(cái)務(wù)人員的新發(fā)展方向及能力要求，課程結(jié)合案例逐層剖析得出結(jié)論，并給出了具體解決方案與實(shí)操工具，如價(jià)值鏈的全程成本管理，杜邦分析體系，業(yè)財(cái)融合能力框架模型等，使學(xué)員能全方位、立體化快速掌握所學(xué)知識(shí)點(diǎn)。

課程收益：

● 分析全價(jià)值鏈的各環(huán)節(jié)管控成本與費(fèi)用，掌握各節(jié)點(diǎn)遇到的問題并掌握相應(yīng)處理方法；

● 搭建“存貨全流程管控模型”“人員成本優(yōu)化模型”“DRIVE業(yè)財(cái)融合分析能力模型”等模型管理框架；

● 給出“業(yè)務(wù)視角下的杜邦分析法拆解應(yīng)用”“盈虧平衡點(diǎn)”“需求價(jià)格彈性”等實(shí)操工具幫助學(xué)員掌握知識(shí)點(diǎn)；

● 呈現(xiàn)豐富的案例，展示上市公司、500強(qiáng)企業(yè)中的典型案例，以干貨形式讓聽課者掌握科學(xué)的成本分析與費(fèi)用控制方法，能靈學(xué)活用到實(shí)際工作中去；

● 從傳統(tǒng)的核算會(huì)計(jì)的理念，升級(jí)到管理會(huì)計(jì)層面的思維邏輯；

● 形成一套自我“財(cái)務(wù)管理思維體系”，使其課后能用于其崗位貢獻(xiàn)，為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。

課程特色：

☆講師講解：通過邏輯縝密、深入淺出的講解及豐富案例的演繹讓學(xué)員充分理解知識(shí)點(diǎn)；

☆形式多樣：課程設(shè)計(jì)除傳統(tǒng)的PPT課件展示外，還設(shè)置互動(dòng)交流環(huán)節(jié)引導(dǎo)學(xué)員積極思、頻繁互動(dòng)、高效交流，通過視頻播放、案例展示、模擬演練、答疑互動(dòng)等環(huán)節(jié)全方位立體化幫助學(xué)掌握知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容達(dá)到靈學(xué)會(huì)用的目的。

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：財(cái)務(wù)高級(jí)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管

課程方式：講師講授+案例分析+視頻互動(dòng)+模擬演練

課程大綱

第一講：業(yè)財(cái)融合的背景與意義

一、業(yè)財(cái)融合的內(nèi)涵和實(shí)施的必要性？

1. 業(yè)財(cái)融合的實(shí)質(zhì)及內(nèi)涵——跳出財(cái)務(wù)看財(cái)務(wù)，立足財(cái)務(wù)管業(yè)務(wù)

2. 業(yè)財(cái)融合的必要性——不能滿足效率提升，分久必合，現(xiàn)階段是由整合創(chuàng)造價(jià)值

情景引導(dǎo)小故事：一個(gè)價(jià)值百萬(wàn)的小風(fēng)車

二、業(yè)財(cái)融合下的“?！迸c“機(jī)”

1. 業(yè)財(cái)融合之?！?cái)務(wù)面臨的“ABCD”

1）ABCD的內(nèi)容——人工智能、區(qū)塊鏈、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)

2）業(yè)財(cái)融合下ABCD對(duì)財(cái)務(wù)工作的影響

案例1：德勤等四大事務(wù)所相繼推出財(cái)務(wù)機(jī)器人，1天做完40人的工作

案例2：清華等8所大學(xué)取消會(huì)計(jì)專業(yè)

2. 業(yè)財(cái)融合之機(jī)——業(yè)財(cái)融合下的發(fā)展方向與職能“金三角”

1）業(yè)財(cái)融合下的環(huán)境發(fā)現(xiàn)變化

a客戶導(dǎo)向價(jià)值核心，邊界融合

b前后臺(tái)聯(lián)通，決策高效

模型分析：財(cái)務(wù)職能“金三角”模型

2）業(yè)財(cái)融合下衍生的6大財(cái)務(wù)發(fā)展模塊——采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、營(yíng)運(yùn)、區(qū)域負(fù)責(zé)、項(xiàng)目管理

模型：業(yè)財(cái)融合的財(cái)務(wù)能力模型

案例：華為財(cái)經(jīng)三大支柱，華為財(cái)務(wù)BP類型

第二講：全價(jià)值鏈上的業(yè)財(cái)融合分析

一、財(cái)務(wù)在價(jià)值鏈各環(huán)節(jié)上與業(yè)務(wù)的融合點(diǎn)

1. 投標(biāo)報(bào)價(jià)——定價(jià)策略，毛利計(jì)算，對(duì)手分析，信用評(píng)級(jí)

2. 合同談判——交貨周期，付款條件，會(huì)有條款，混合銷售等

3. 合同執(zhí)行——成本控制，應(yīng)收賬款，資金監(jiān)管，稅收籌劃等

4. 采購(gòu)——?dú)v史價(jià)格，關(guān)聯(lián)交易，資質(zhì)審核等

5. 生產(chǎn)——庫(kù)存管理，滾動(dòng)預(yù)測(cè)，瓶頸分析等

6. 發(fā)貨售后——裝箱申報(bào)，現(xiàn)場(chǎng)調(diào)試，發(fā)貨運(yùn)輸，貨物保險(xiǎn)等

7. 應(yīng)收賬款——賬齡分析，壞賬計(jì)提，保理業(yè)務(wù)等

二、全流程價(jià)值鏈成本管理

1. 成本費(fèi)用的分類——變動(dòng)成本與固定成本

2. 價(jià)值鏈各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)透視圖

3. 成本費(fèi)用控制程序——前饋控制，過程控制，反饋控制

4. 成本費(fèi)用控制方法

1）傳統(tǒng)方法——預(yù)算控制法，標(biāo)準(zhǔn)成本法，責(zé)任成本法，目標(biāo)成本法

2）現(xiàn)代方法——價(jià)值分析法，戰(zhàn)略成本法，作業(yè)成本法，生命周期法，業(yè)務(wù)流程法

5. TOC瓶頸理論分析

案例：機(jī)場(chǎng)候車排隊(duì)為什么斜排？/飛機(jī)廊橋?yàn)槭裁匆D(zhuǎn)彎？

6. 波特五力應(yīng)用

1）潛在競(jìng)爭(zhēng)者進(jìn)入能力

2）客戶議價(jià)能力

3）供應(yīng)商議價(jià)能力

4）替代品替代力

5）業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)者競(jìng)爭(zhēng)力

案例：格蘭仕的波特五力分析

第三講：財(cái)務(wù)在價(jià)值鏈各節(jié)點(diǎn)上的賦能

一、存貨的全流程分析管控

1. 存貨全流程7節(jié)點(diǎn)管控模型

1）訂單采購(gòu)——最佳存貨量與再訂貨點(diǎn)

2）原料在途——When時(shí)間、Where地點(diǎn)、How運(yùn)輸方式

3）驗(yàn)收入庫(kù)——庫(kù)存的持有成本、倉(cāng)庫(kù)擺放空間設(shè)計(jì)

4）生產(chǎn)加工——從財(cái)務(wù)角度提高生產(chǎn)效率

5）質(zhì)檢返工——廢品率考核

案例：某汽車制造業(yè)龍頭企業(yè)通過成本分析，找到廢品率高的問題點(diǎn)，財(cái)務(wù)與一線生產(chǎn)部門一起研究解決方案，有效降低成本

6）成品入庫(kù)——產(chǎn)品的持有成本、存貨周轉(zhuǎn)率

案例：華晨金杯尹大慶解決產(chǎn)量與存儲(chǔ)矛盾的危機(jī)；

7）發(fā)貨在途——寄售、FOB、CIF/DES

模擬演練：讓學(xué)員分組討論通過流程優(yōu)化設(shè)計(jì)，砍掉“驗(yàn)收入庫(kù)——成本入庫(kù)”的中間環(huán)節(jié)，計(jì)算節(jié)約成本

2. 從成本定價(jià)的思路優(yōu)化產(chǎn)品成本——設(shè)定目標(biāo)成本，降減成本，分配產(chǎn)能

案例：豐田庫(kù)存成本分析——不一樣的管理視角思維

二、人員成本優(yōu)化“五芒星”

1. 裁員、減薪、取消績(jī)效工資、無(wú)薪休假、靈活用工平臺(tái)

2. 業(yè)財(cái)融合思維下的降減——BSC平衡記分卡、OKR、績(jī)效考核制度搭建及落實(shí)

三、營(yíng)銷費(fèi)用的管理

1. 營(yíng)銷費(fèi)用的含義及本質(zhì)——關(guān)鍵看其支持并撬動(dòng)多少收入

2. 營(yíng)銷費(fèi)用的具體降減措施——設(shè)置考核指標(biāo)，分析營(yíng)銷效果，落實(shí)資源分配

案例：可口可樂疫情期間縮減營(yíng)銷成本，結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際情況決定厚積薄發(fā)，等移情換和后發(fā)力加大宣傳

四、日常營(yíng)運(yùn)費(fèi)用的管理

1. 日常營(yíng)運(yùn)費(fèi)用包含的費(fèi)用

2. 日常營(yíng)運(yùn)費(fèi)用的具體降減措施——加班打車費(fèi)及差旅報(bào)銷的管理

五、約束性成本與酌量性成本的管理

1. 多少員工淚，都因加班——會(huì)議費(fèi)的降減

2. 培訓(xùn)費(fèi)的降減

第四講：業(yè)財(cái)融合分析適用的3個(gè)寶藏工具

導(dǎo)入：為什么老板不愛看你的分析報(bào)告？

1）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的滯后性無(wú)法改變

2）無(wú)法指導(dǎo)業(yè)務(wù)創(chuàng)造效益

3）財(cái)務(wù)報(bào)告本身無(wú)法創(chuàng)造價(jià)值

寶藏工具1——需求價(jià)格彈性

1. 需求的價(jià)格彈性系數(shù)

2. 點(diǎn)彈性和弧彈性

3. 5種彈性狀態(tài)分析——富于彈性，單位彈性，缺乏彈性，完全彈性，完全無(wú)彈性

案例：酒店淡旺季價(jià)格彈性系數(shù)分析

寶藏工具2——盈虧平衡點(diǎn)的應(yīng)用

1. 企業(yè)盈虧平衡的計(jì)算

視頻：動(dòng)畫演示，介紹盈虧平衡點(diǎn)概念

1）固定成本與變動(dòng)成本

2）盈虧平衡點(diǎn)量與價(jià)的計(jì)算

2. 本量利的應(yīng)用場(chǎng)景

案例：如果所在企業(yè)存在虧損，應(yīng)該怎么辦？

3. 業(yè)財(cái)融合分析思路：從貢獻(xiàn)式損益表分析邊際貢獻(xiàn)

寶藏工具3——業(yè)務(wù)視角下的杜邦分析法拆解應(yīng)用

1. 用杜邦分析分解財(cái)務(wù)目標(biāo)與歸集

1）二級(jí)拆解——獲利性分析

2）三級(jí)拆解——經(jīng)營(yíng)性分析

3）多層拆解——按不同分類要素歸集得出想要的分析結(jié)果

2. 用杜邦分析分解財(cái)務(wù)目標(biāo)

案例：云南白藥杜邦分析數(shù)據(jù)拆解

3. 有效指導(dǎo)業(yè)務(wù)，創(chuàng)造財(cái)務(wù)價(jià)值——杜邦分析轉(zhuǎn)化為執(zhí)行業(yè)務(wù)指標(biāo)

案例：杜邦公式拆解（數(shù)據(jù)代入分析）

第五講：財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)決策的影響

一、“工欲善其事，必先利其器”

1. 高效的數(shù)字化管理系統(tǒng)

2. 對(duì)接財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)，數(shù)據(jù)交互，資源共享

二、財(cái)務(wù)為決策提供支持

1. 財(cái)務(wù)影響業(yè)務(wù)的4個(gè)層面——數(shù)據(jù)結(jié)果、運(yùn)營(yíng)管控、數(shù)據(jù)結(jié)果、戰(zhàn)略支持

2. 規(guī)避“順向決策風(fēng)險(xiǎn)”

1）財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)不同的視角是一重保障

2）財(cái)務(wù)的攻堅(jiān)力

3）財(cái)務(wù)的判斷力與駕馭力

3. 財(cái)務(wù)在“木桶理論”補(bǔ)板

1）加高最高的板

2）彌補(bǔ)最短的板

3）彌補(bǔ)板間縫隙

4）換個(gè)思維：把桶橫過來(lái)試試？

4. “深潛”業(yè)務(wù)領(lǐng)域，用同頻語(yǔ)言專業(yè)溝通確保一致