稅改背景下的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范與應(yīng)對

稅改背景下的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范與應(yīng)對

課程背景：

2023年全國范圍內(nèi)實行數(shù)電發(fā)票，預(yù)示著金稅四期全面鋪開。智慧稅務(wù)新增的稅務(wù)風(fēng)險和檢查精準(zhǔn)靶向功能，以稅收大數(shù)據(jù)為支撐，設(shè)置一千多個稅收風(fēng)險指標(biāo)模型，對納稅人進(jìn)行全面體檢。通俗地說，這些指標(biāo)模型就像篩子一樣，按照規(guī)則不停地對納稅人進(jìn)行過濾篩選，能夠分析研判企業(yè)涉稅風(fēng)險點，精準(zhǔn)選取企業(yè)開展稅務(wù)檢查相關(guān)內(nèi)容，致力打擊偷稅（逃避繳納稅款）、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅、虛開發(fā)票等行為；新增的職能部門數(shù)據(jù)共享功能使得銀行、市場監(jiān)管、海關(guān)、公安等100多職能部門的數(shù)據(jù)相互共享，這些來源自稅局、企業(yè)之外第三方的數(shù)據(jù)，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)密切相關(guān)，是稅局開展風(fēng)險分析和核查、精準(zhǔn)選戶開展檢查的重要參考依據(jù)。

本課程將借助大量涉稅風(fēng)險應(yīng)對及稅務(wù)稽查的典型案例，從金稅四期的新變化及稽查新手段、企業(yè)設(shè)立經(jīng)營各環(huán)節(jié)的涉稅風(fēng)險管理與應(yīng)對等多方面進(jìn)行講解。通過分析企業(yè)經(jīng)營過程中可能存在的主要涉稅風(fēng)險點，幫助企業(yè)家們和財稅人員了解現(xiàn)在的稅收大環(huán)境和涉稅風(fēng)險，進(jìn)一步了解如何進(jìn)行防范和應(yīng)對涉稅風(fēng)險，切實幫助企業(yè)降低稅務(wù)風(fēng)險，通過搭建合規(guī)有效的稅務(wù)管理體系，合理合法地降低稅負(fù)，有效幫助企業(yè)規(guī)避涉稅風(fēng)險。

課程收益：

● 掌握金稅四期的新變化及稅務(wù)稽查新手段

● 了解司法機關(guān)和審計等各部門稅收監(jiān)管的變化和趨勢，提升管理人員對稅收新政的認(rèn)識與實務(wù)應(yīng)用

● 掌握增值稅的涉稅風(fēng)險規(guī)避與籌劃

● 掌握企業(yè)所得稅的涉稅風(fēng)險規(guī)避與籌劃

● 掌握企業(yè)設(shè)立經(jīng)營環(huán)節(jié)其他各稅種的涉稅風(fēng)險與籌劃，提升企業(yè)涉稅風(fēng)險管理與籌劃的能力，以避免企業(yè)面臨涉稅風(fēng)險及損失

● 通過培訓(xùn)幫助管理人員搭建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)會計、會計人員、企業(yè)管理者等

課程方式：講師講授、案例分析、實操演練、小組討論、工具演示等多形式的互動，要求全員積極參與。

課程大綱

第一講：稅收征管改革方向和趨勢

一、稅收征管改革歷程和變化

1. 進(jìn)一步深化稅收征管改革意見

2. 智慧稅務(wù)功能強大

3. 數(shù)電發(fā)票——直接分析企業(yè)的業(yè)務(wù)鏈

4. 稅收大數(shù)據(jù)的應(yīng)用

5. 稽查新手段上線

案例分析：利用取證航母查補稅款3000余萬元

二、2024年財稅體制改革動向

1. 兩會后最新稅收政策動態(tài)

2. 2024年全國審計工作會議涉稅重點內(nèi)容

3. 最高檢、稅務(wù)總局確定2024年度6大重點打擊領(lǐng)域

4. 危害稅收征管刑事案件適用法律若干問題的解釋重點內(nèi)容

5. 財稅改革五大方面重點內(nèi)容

熱點分析：企業(yè)如何應(yīng)對并把握稅收政策改革背后的趨勢？

案例分析：中山**置業(yè)有限公司逃避追繳欠稅罰款2.9億元

關(guān)注點：

1. 企業(yè)如何應(yīng)對并把握稅收政策改革背后的趨勢？

2. 從《司法解釋》的嚴(yán)格規(guī)定可以看出，稅務(wù)合規(guī)問題處理不當(dāng)，極有可能轉(zhuǎn)化為危害稅收征管刑事案件。因此，稅務(wù)刑事風(fēng)險應(yīng)當(dāng)引起企業(yè)及個人的高度重視，稅務(wù)合規(guī)整改刻不容緩。

第二講：企業(yè)涉稅風(fēng)險匯總分析

一、企業(yè)28種常見稅務(wù)稽查風(fēng)險分析

案例分析：銷售時開具增值稅專用發(fā)票將貨物品名變更為燃料油，補稅罰款3100余萬元

案例分析：化妝品公司補稅罰款2600余萬元

案例分析：某環(huán)球鼎立礦業(yè)有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓被查補稅罰款1500余萬元

二、智慧稅務(wù)監(jiān)控的風(fēng)險指標(biāo)

1. 其他應(yīng)收款占比較大

2. 預(yù)收賬款占比較大

3. 業(yè)務(wù)收入增長與稅費不符

4. 開票收入與實際業(yè)務(wù)不符

5. 未開票收入

6. 會計確認(rèn)收入與納稅義務(wù)時間

7. 主營業(yè)務(wù)收入異常變動

8. 賬面存貨率過大

9. 企業(yè)長期虧損

10. 只銷售不進(jìn)貨

11. 只進(jìn)貨不銷售

12. 享受稅收優(yōu)惠

案例分析：遼寧省朝陽市警稅聯(lián)合依法查處一起利用小規(guī)模納稅人減免增值稅政策虛開發(fā)票

案例分析：云南省文山壯族苗族自治州警稅聯(lián)合依法查處一起虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票案件

三、無票支出涉稅風(fēng)險分析與應(yīng)對

1. 無票支出的虛增利潤與隱形稅負(fù)

2. 無需發(fā)票支出的11種情形

3. 常見無票支出的情形的稅收籌劃

案例分析：廣東***律師事務(wù)所賬上列支55萬無票支出

四、公轉(zhuǎn)私涉稅稽查分析與應(yīng)對

1. 公轉(zhuǎn)私的涉稅風(fēng)險和刑事風(fēng)險

2. 公轉(zhuǎn)私合規(guī)之道

3. 公轉(zhuǎn)私風(fēng)險應(yīng)對

4. 公轉(zhuǎn)私的合規(guī)籌劃方式

案例分析：真功夫公轉(zhuǎn)私刑事案件分析

關(guān)注點：

1. 掌握稅務(wù)監(jiān)控的重點指標(biāo)和財務(wù)報表、申報表等的比對規(guī)則，提前預(yù)判風(fēng)險

2. 針對無票支出和公轉(zhuǎn)私的風(fēng)險如何規(guī)避，和對老板股東進(jìn)行涉稅風(fēng)險，規(guī)避自身和企業(yè)潛在的風(fēng)險

第三講：26個增值稅的涉稅風(fēng)險防范與應(yīng)對

1. 銷售收入是否完整及時入賬？

2. 是否存在視同銷售行為、未按規(guī)定計提銷項稅額的情況？

3. 是否存在開具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應(yīng)稅收入的情況？

4. 向購貨方收取的各種價外費用是否按規(guī)定納稅？

5. 用于抵扣進(jìn)項稅額的增值稅專用發(fā)票是否真實合法？

6. 用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利和個人消費、非正常損失的貨物(勞務(wù))、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(勞務(wù))所發(fā)生的運費是否抵扣進(jìn)項？

……（僅部分呈現(xiàn)）

案例分析：存在接受虛開增值稅專用發(fā)票，需繳回已退還的增值稅留抵退稅額

案例分析：抖音平臺某商戶少計收入逾1.2億元被稅務(wù)稽查罰款229萬元

案例分析：廣州某公司通過網(wǎng)絡(luò)銷售平臺銷售貨物逾1.1億元未報稅被稅務(wù)罰款近900萬元

關(guān)注點：了解增值稅的銷售收入的完整性、視同銷售的情形、價外費用是否計稅、進(jìn)項抵扣的真實性和進(jìn)項轉(zhuǎn)出的風(fēng)險點，進(jìn)行風(fēng)險點自查，同時規(guī)避發(fā)票虛開的風(fēng)險

第四講：企業(yè)所得稅涉稅風(fēng)險防范與應(yīng)對

一、收入確認(rèn)存在的風(fēng)險

1. 企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則和重點關(guān)注哪些？

2. 收入類納稅調(diào)整項目有哪些？

3. 收入類稅會差異如何正確處理？

4. 一表梳理增值稅、所得稅、會計視同收入差異有哪些？

5. 16種不同常見風(fēng)險點及案例分析

案例分析：利用5名員工的6個私人賬戶收取公司貨款未入賬罰款180萬元

二、成本費用確認(rèn)存在的風(fēng)險

1. 扣除類納稅調(diào)整項目主要有哪些？

2. 9種成本費用不同常見風(fēng)險點主要包括哪些？

3. 研發(fā)費用加計扣除有15個風(fēng)險點主要指哪些內(nèi)容？

4. 稅務(wù)機關(guān)是如何識別“假研發(fā) ”、“偽研發(fā) ”？

案例分析：東莞市XX建設(shè)工程有限公虛假暫估補稅罰款1400余萬元

案例分析：青海省西寧經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局稽查局依法查處一起騙取研發(fā)費用加計扣除政策案件

案例分析： M 科技有限公司違規(guī)增加研發(fā)扣除項目，補繳稅款及滯納金數(shù)千萬

三、稅前扣除憑證存在的風(fēng)險

1. 企業(yè)所得稅稅前扣除原則有哪些？

2. 稅前扣除憑證三原則：真實性、合法性、關(guān)聯(lián)性，分別如何理解和操作？

3. 哪些憑證可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？

4. 稅前扣除憑證最遲取得時間？給出的公司管理建議？特別是到了年底結(jié)賬，應(yīng)如何做？

5. 當(dāng)年12月份供應(yīng)商發(fā)票，在次年匯算清繳前還未收到，能稅前扣除嗎？如何加強管制？

6. 可以依據(jù)分割單進(jìn)行稅前扣除憑證的情形？

7. 如果取得了不合規(guī)發(fā)票等，如何處理？

8. 企業(yè)應(yīng)采用哪些內(nèi)控措施進(jìn)行監(jiān)管，以規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險？

案例分析：在計算繳納企業(yè)所得稅時多列支成本費用罰款852萬元

關(guān)注點：

1. 掌握企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的具體規(guī)定，針對不合規(guī)發(fā)票的補開換開的規(guī)定

2. 稅收優(yōu)惠享受的同時規(guī)避風(fēng)險

第五講：個人所得稅稅收及其他稅種風(fēng)險防范與應(yīng)對

一、個人所得稅征管新變化

1. 自然人經(jīng)營所得匯總清冊(ITS)模塊

2. 受票方企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)為清分規(guī)則

3. 稅務(wù)機構(gòu)對個人代開發(fā)票總收入超120萬的業(yè)務(wù)真實性的核實與處理

二、個稅最新政策和變化要點

1. 個人所得稅專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)變化

2. 個人所得稅綜合所得匯算清繳重點

1）年終獎如何發(fā)放能節(jié)稅？

2）如何合理把握臨界點，避免發(fā)得多反而拿得少？

案例分析：四川省成都市稅務(wù)局聯(lián)合法院強制執(zhí)行一起未依法辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳補稅案件

案例分析：天津市稅務(wù)局第三稽查局查處一起未依法辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳案件

三、個人所得稅涉稅風(fēng)險分析

1. 稅務(wù)機關(guān)如何判斷個人專項附加扣除填報信息不準(zhǔn)確？

2. 個稅申報工資與企稅稅前扣除工資差異較大有哪些風(fēng)險？

3. 故意混淆勞務(wù)和工資申報的風(fēng)險有哪些？

4. 工資薪金福利費是否足額代扣代繳個稅？

5. 勞務(wù)費用、稿酬是否代扣代繳個稅

6. 贈送禮品是否代扣代繳個稅？

案例分析：支付務(wù)報酬5,086,411.06元，工資薪金2,135.36元，未按照規(guī)定代扣代繳個人所得稅

案例分析：單位為少扣繳員工個人所得稅，支付人力資源服務(wù)費7198177.75元

案例分析：利用個人銀行卡收款并發(fā)放工資，少扣繳個人所得稅，補稅罰款36萬元

案例分析：贈送禮品，未按規(guī)定代扣代繳“偶然所得”個人所得稅補稅罰款7.5萬元

四、其他稅種涉稅稽查風(fēng)險分析（案例+分析）

1. 房產(chǎn)稅土地使用稅涉稅風(fēng)險分析

案例分析：蘇州某人力資源公司房產(chǎn)稅被稅務(wù)稽查罰款近90萬元

2. 土地使用稅涉稅風(fēng)險及案例分析

案例分析：青島某某苑置業(yè)有限公司8年未申報繳納城鎮(zhèn)土地使用稅補稅罰款942萬元

案例分析：某工廠城鎮(zhèn)土地使用稅合規(guī)繳納反被稽查案例分析

3. 契稅涉稅風(fēng)險及案例分析

案例分析：某醫(yī)療企業(yè)一次性計入成本被查

案例分析：簽訂陰陽合同少繳契稅

案例分析：編造虛假計稅少繳契稅

4. 印花稅風(fēng)險及案例分析

案例分析：惠州市某企業(yè)少繳印花稅被罰款逾72萬元

5. 消費稅風(fēng)險及案例分析

案例分析：泰州市某石化公司偷消費稅補稅加罰款逾10億元

關(guān)注點：

1. 如何應(yīng)對個人所得稅征管新變化的規(guī)定

2. 針對個人所得稅匯算清繳，稅務(wù)稽查重點，虛假不實專項附加扣除信息申報的稽查

第六講：重點企業(yè)涉稅風(fēng)險分析與應(yīng)對

一、高新企業(yè)認(rèn)定與后續(xù)管理稅務(wù)重點

1. 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定八大條件重點關(guān)注哪些風(fēng)險點？

2. 高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審重點關(guān)注哪些風(fēng)險點？

3. 高新技術(shù)企業(yè)資料留存?zhèn)洳橛心男╋L(fēng)險點？

案例分析：青島取消181家企業(yè)高新技術(shù)資格

案例分析：某生物農(nóng)業(yè)企業(yè)環(huán)境違法取消高新技術(shù)資格

案例分析：享受高薪技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠的標(biāo)準(zhǔn)

二、軟件企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險分析

1. 軟件行業(yè)成為各地區(qū)稅務(wù)稽查重點

2. 軟件企業(yè)認(rèn)定環(huán)節(jié)風(fēng)險點有哪些？

3. 軟件企業(yè)進(jìn)項稅額抵扣涉稅風(fēng)險有哪些？

4. 軟件企業(yè)即征即退涉稅風(fēng)險有哪些？

案例分析：利用軟件企業(yè)即征即退優(yōu)惠政策騙取出口退稅

案例分析：騙取軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠被查，補稅加罰款逾3.2億

關(guān)注點：稅收優(yōu)惠的享受是否符合條件，相關(guān)資料是否按照規(guī)定留存?zhèn)洳?/span>

第七講：企業(yè)涉稅風(fēng)險應(yīng)對之道

一、查前：防患于未然

1. 稅務(wù)機關(guān)如何知道你有問題？

風(fēng)險防范：企業(yè)如何才能不被選中稽查？

2. 稅務(wù)機關(guān)如何查企業(yè)？哪些流程？

3. 哪些情況下企業(yè)可能會被處罰？如何避免？

4. 哪些情況下企業(yè)可能會被被追究刑事責(zé)任？如何避免？

風(fēng)險防范：什么情況下會被追究刑事責(zé)任，量刑標(biāo)準(zhǔn)是什么？

案例分析：某明星偷逃稅款案例分析及啟發(fā)

二、查中：遇事怎么辦？

1. 取得認(rèn)定為異?？鄱悜{證的發(fā)票如何應(yīng)對？

案例分析：宏能實業(yè)收受虛開抵扣730萬進(jìn)項稅過追征期不處罰

案例分析：***市車輛配件廠取得已證實虛開的增值稅專用發(fā)票補繳稅款不予加收滯納金

2. 對不合理政策有意見如何合理表達(dá)訴求？

案例分析：簽字認(rèn)可評估價后又反復(fù)申訴的二手房稅款征納沖突案件分析

3. 企業(yè)如何從容應(yīng)對稅務(wù)稽查并成功進(jìn)行行政訴訟？

案例分析：對一起主要證據(jù)不足的稅務(wù)行政訴訟敗訴案的分析

三、查后：吃一塹長一智

——企業(yè)被稽查后如何規(guī)避再次被稽查的風(fēng)險？

關(guān)注點：

1. 如何自查，提前預(yù)防

2. 面對稽查

3. 積極應(yīng)對，溝通協(xié)調(diào)

4. 舉一反三，避免再次被稽查

5. 日常做好稅企關(guān)系維護(hù)，爭議問題積極稅務(wù)部門請示匯報溝通，而非出問題再面對

第八講：新公司法重大變化的涉稅風(fēng)險分析

一、公司法修改重大變化

二、新公司法變化涉稅風(fēng)險主要有哪些？

1. 非貨幣性資產(chǎn)投資涉稅風(fēng)險有哪些？如何規(guī)避？

2. 注冊資本五年未繳足涉稅風(fēng)險有哪些？如何規(guī)避？

3. 未實繳公司的“罰”多少？

4. 公司減資到底要不要交稅和涉稅風(fēng)險

案例分析：不同減資方式稅收計算

5.公司增資需要繳納所得稅嗎？

6.公司轉(zhuǎn)讓稅務(wù)風(fēng)險有哪些？

7.公司注銷有哪些風(fēng)險點？

案例分析：自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓被稅務(wù)稽查

關(guān)注點：

1. 新增瑕疵出資的發(fā)起人/股東責(zé)任，在補足出資的基礎(chǔ)上，新增對公司損失的賠償責(zé)任

2. 新公司法企業(yè)股東注意的減資稅負(fù)影響

3. 承諾簡易注銷，股東承擔(dān)企業(yè)欠稅連帶責(zé)任

第九講：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系搭建

一、企業(yè)合規(guī)相關(guān)政策解讀

1. 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引主要有哪些內(nèi)容？

2. 中央企業(yè)“合規(guī)管理強化年”重點有哪些內(nèi)容？

3. 規(guī)范高效稅務(wù)管理-國資委“1455”內(nèi)容有哪些？

二、企業(yè)稅務(wù)管理體系搭建

1. 稅務(wù)管理職能有哪些？

2. 稅務(wù)管理價值鏈包括哪些內(nèi)容？

3. 稅務(wù)管理框架包括哪些內(nèi)容？

4. 稅務(wù)管理架構(gòu)及職責(zé)包括哪些內(nèi)容？

5. 中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系如何搭建？

案例分析：渝開發(fā)：開發(fā)項目管理辦法“稅務(wù)籌劃管理”

案例分析：中興通訊稅務(wù)風(fēng)險管理體系

案例分析：新奧集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險管理體系

關(guān)注點：合理搭建企業(yè)稅務(wù)管理體系和內(nèi)控制度，重點在于監(jiān)督落實和績效考核

補充說明：本課綱為通用版本，培訓(xùn)前會與企業(yè)方溝通，把握最真實的需求情況，做個性化方案調(diào)整，把培訓(xùn)價值放在第一位，讓學(xué)員更加滿意