業(yè)財(cái)融合下企業(yè)減稅降費(fèi)與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

業(yè)財(cái)融合下企業(yè)減稅降費(fèi)與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

課程背景：

2023年，減稅降費(fèi)對(duì)于穩(wěn)經(jīng)濟(jì)、穩(wěn)預(yù)期發(fā)揮了至關(guān)重要的作用。按照黨中央、國(guó)務(wù)院部署，財(cái)稅等部門(mén)在2023年延續(xù)優(yōu)化完善了系列稅費(fèi)優(yōu)惠政策，助推經(jīng)濟(jì)回升向好，多措并舉降低企業(yè)和個(gè)人負(fù)擔(dān)，納稅人繳費(fèi)人獲得感不斷增強(qiáng)。2023年，全國(guó)新增減稅降費(fèi)及退稅緩費(fèi)超2.2萬(wàn)億元，有效激發(fā)經(jīng)營(yíng)主體活力動(dòng)力，減稅降費(fèi)紅利源源不斷轉(zhuǎn)化為高質(zhì)量發(fā)展的動(dòng)力。而同時(shí)，2023年稅務(wù)部門(mén)共依法查處涉嫌違法納稅人13.5萬(wàn)戶，挽回各類(lèi)稅款損失1810億元，配合公安部門(mén)對(duì)8228名犯罪嫌疑人采取了強(qiáng)制措施，539名犯罪嫌疑人投案自首，稅收優(yōu)惠和稅收風(fēng)險(xiǎn)并存。增值稅留抵退稅導(dǎo)致大面積稅務(wù)稽查與大額補(bǔ)稅，國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站上公布近千戶因增值稅留抵退稅被稅務(wù)稽查或補(bǔ)稅罰款或移送公安部門(mén)立案經(jīng)偵。

因此在業(yè)財(cái)稅融合下，如何充分利用好減稅降費(fèi)政策，為企業(yè)節(jié)約資金為企業(yè)賦能，同時(shí)防范稅收優(yōu)惠政策運(yùn)用過(guò)程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)尤為重要。通過(guò)課程學(xué)習(xí)，針對(duì)稅費(fèi)優(yōu)惠政策重點(diǎn)稽查案例分析，深入掌握減稅降費(fèi)系列稅費(fèi)優(yōu)惠政策，精準(zhǔn)把握享受政策條件，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，稅收大環(huán)境下合規(guī)是趨勢(shì)，同時(shí)合理進(jìn)行稅收籌劃運(yùn)用各項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策是企業(yè)業(yè)財(cái)稅融合的必由之路。

課程收益：

● 了解近期稅收政策，深入了解減稅降費(fèi)系列政策

● 了解2024減稅降費(fèi)新趨勢(shì)和監(jiān)管重點(diǎn)

● 掌握減稅降費(fèi)系列政策實(shí)施的必備條件和落實(shí)過(guò)程中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

● 掌握稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)享受稅收優(yōu)惠政策的稽查重點(diǎn)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

● 應(yīng)用減稅降費(fèi)政策進(jìn)行合理規(guī)劃，更好地應(yīng)對(duì)、預(yù)防和解決財(cái)稅問(wèn)題，為企業(yè)真正做到應(yīng)享盡享

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)人員、企業(yè)管理者等

課程方式：講師講授、案例分析、實(shí)操演練、小組討論、工具演示等多形式的互動(dòng)，要求全員積極參與。

課程大綱

導(dǎo)入：新一輪財(cái)稅體制改革方向

1. 2024年經(jīng)濟(jì)工作針對(duì)財(cái)稅體制改革重點(diǎn)

1）優(yōu)化調(diào)整稅費(fèi)

2）支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展的結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)

3）持續(xù)健全完善綠色稅制體系

4）優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)合理調(diào)整宏觀稅負(fù)

5）普惠性減稅降費(fèi)和結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)

2. 2023年減稅降費(fèi)重點(diǎn)政策——延續(xù)優(yōu)化完善的稅費(fèi)優(yōu)惠政策匯編（2023年版）

板塊一：三大企業(yè)生命期稅收優(yōu)惠

第一講：企業(yè)初創(chuàng)期稅費(fèi)優(yōu)惠

一、小微企業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠

1. 增值稅起征點(diǎn)政策

1）增值稅小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下免征增值稅

2）增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入減按1%征收增值稅

3）增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶減半征收“六稅兩費(fèi)”

4）小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

5）個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元部分減半征收個(gè)人所得稅

2. 增值稅優(yōu)惠政策

1）500萬(wàn)元以下設(shè)備器具一次性稅前扣除

2）符合條件的繳納義務(wù)人減免殘疾人就業(yè)保障金

3）符合條件的繳納義務(wù)人減征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

4）符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

5）符合條件的繳納義務(wù)人免征有關(guān)政府性基金

二、重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠

1. 重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅費(fèi)減免

2. 退役士兵軍人稅費(fèi)減免

3. 吸納重點(diǎn)群體就業(yè)稅費(fèi)減免

4. 殘疾人稅費(fèi)優(yōu)惠政策

三、創(chuàng)業(yè)就業(yè)平臺(tái)稅收優(yōu)惠

1. 科技企業(yè)孵化器和眾創(chuàng)空間免征增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)士地使用稅

2. 大學(xué)科技園免征增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)士地使用稅

四、創(chuàng)業(yè)投資稅收優(yōu)惠

1. 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策

2. 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)靈活選擇個(gè)人合伙人所得稅核算方式政策

3. 創(chuàng)投企業(yè)投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額政策

4. 有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額政策

5. 中小高新技術(shù)企業(yè)向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本分期繳納個(gè)人所得稅政策

五、金融支持稅收優(yōu)惠

1. 金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)及個(gè)體工商戶1000萬(wàn)元及以下小額貸款利息收入免征增值稅政策

2. 為農(nóng)戶、小微企業(yè)及個(gè)體工商戶提供融資擔(dān)保及再擔(dān)保業(yè)務(wù)免征增值稅政策

3. 金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶貸款利息收入免征增值稅政策

4. 小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅政策

5. 金融機(jī)構(gòu)與小微企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅政策

6. 金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除政策

關(guān)注點(diǎn)：

1. 針對(duì)中小微企業(yè)，最好的稅收籌劃就是充分利用小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，深入掌握小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠政策和小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，包括小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)、個(gè)體工商戶的六稅兩費(fèi)減免，如何創(chuàng)造條件去享受稅收優(yōu)惠政策，合理合法地降低稅負(fù)，就需要深入了解政策及享受政策的條件，規(guī)避各種涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

2. 目前全國(guó)范圍內(nèi)有機(jī)構(gòu)專門(mén)做吸納重點(diǎn)群體和退役軍人的退稅，針對(duì)企業(yè)掌握稅收政策，在招聘員工時(shí)針對(duì)特殊優(yōu)惠群體可以重點(diǎn)傾斜，享受退稅政策，也是最好的稅收籌劃。

第二講：企業(yè)成長(zhǎng)期的5類(lèi)稅費(fèi)優(yōu)惠

一、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

1. 除限制性企業(yè)研發(fā)費(fèi)用企業(yè)所得稅100%加計(jì)扣除

2. 委托境外研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

二、固定資產(chǎn)加速折舊政策

1. 固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除

2. 制造業(yè)及部分服務(wù)業(yè)企業(yè)符合條件的儀器、設(shè)備加速折舊

三、進(jìn)口科研技術(shù)裝備用品稅收優(yōu)惠

1. 重大技術(shù)裝備進(jìn)口免征增值稅

2. 科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校等單位進(jìn)口免征增值稅、消費(fèi)稅

四、科技成果轉(zhuǎn)化稅收優(yōu)惠

1. 技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅

2. 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅

3. 中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域內(nèi)居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅

五、科研創(chuàng)新人才稅收優(yōu)惠

1. 科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)延期繳納個(gè)人所得稅

2. 高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)分期繳納個(gè)人所得稅

3. 中小高新技術(shù)企業(yè)向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本分期繳納個(gè)人所得稅

4. 獲得非上市公司股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)遞延繳納個(gè)人所得稅

5. 獲得上市公司股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)適當(dāng)延長(zhǎng)納稅期限

6. 企業(yè)以及個(gè)人以技術(shù)成果投資入股遞延繳納所得稅

關(guān)注點(diǎn)：

1. 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除是國(guó)家給予企業(yè)最好的也是最大的優(yōu)惠政策，但在政策的應(yīng)用過(guò)程中存在很多涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，2023年-2024年，國(guó)家稅務(wù)總局稽查局針對(duì)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠享受進(jìn)行了重點(diǎn)稽查，企業(yè)在應(yīng)用政策過(guò)程中關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

2. 股權(quán)激勵(lì)、個(gè)人以技術(shù)成果投資入股都是為股東、高管等高收入人群進(jìn)行稅收籌劃的方法，需要深入了解政策和應(yīng)用條件，如何合理應(yīng)用稅收政策進(jìn)行籌劃。

第三講：企業(yè)成熟期稅費(fèi)優(yōu)惠（四類(lèi)重點(diǎn)行業(yè)）

一、高新技術(shù)類(lèi)企業(yè)和先進(jìn)制造業(yè)稅收優(yōu)惠

1. 高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

2. 高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長(zhǎng)至10年

3. 技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

4. 先進(jìn)制造業(yè)納稅人增值稅期末留抵退稅

二、軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠

1. 軟件產(chǎn)品增值稅超稅負(fù)即征即退

2. 國(guó)家鼓勵(lì)的軟件企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

3. 國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅

4. 軟件企業(yè)取得即征即退增值稅款用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)企業(yè)所得稅政策

5. 符合條件的軟件企業(yè)職工培訓(xùn)費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額稅前扣除

6. 企業(yè)外購(gòu)軟件縮短折舊或攤銷(xiāo)年限

三、集成電路企業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠

1. 集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)增值稅留抵稅額退稅

2. 集成電路企業(yè)退還的增值稅期末留抵稅額在城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅(征)依據(jù)中扣除

3. 承建集成電路重大項(xiàng)目的企業(yè)進(jìn)口新設(shè)備可分期繳納進(jìn)口增值稅

4. 國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

5. 集成電路生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備縮短折舊年限

四、動(dòng)漫企業(yè)稅收優(yōu)惠

1. 銷(xiāo)售自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)動(dòng)漫軟件增值稅超稅負(fù)即征即退

2. 符合條件的動(dòng)漫設(shè)計(jì)等服務(wù)可選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅

3. 動(dòng)漫軟件出口免征增值稅

4. 符合條件的動(dòng)漫企業(yè)可申請(qǐng)享受?chē)?guó)家現(xiàn)行鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

關(guān)注點(diǎn)：2024年稅收征管改革的方向針對(duì)科技創(chuàng)新、先進(jìn)制造業(yè)等重點(diǎn)行業(yè)，深入了解相應(yīng)稅收政策，在企業(yè)未來(lái)發(fā)展中可以傾向性地進(jìn)行投資經(jīng)營(yíng)的規(guī)劃。

板塊二：減稅降費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)及難點(diǎn)解疑

第一講：減稅降費(fèi)存在的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

一、享受【增值稅優(yōu)惠政策】的稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

1. 隱匿收入享受小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策的風(fēng)險(xiǎn)

2. 增值稅留抵退稅導(dǎo)致大面積稅務(wù)稽查與大額補(bǔ)稅

3. 利用軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票

4. 偽造軟件出口貿(mào)易的申報(bào)材料，騙取出口退稅

5. 先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減優(yōu)惠政策未達(dá)到到高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定資格

6. 取得財(cái)政補(bǔ)貼收入未申報(bào)繳納增值稅

案例分析：四川廣元警稅聯(lián)合破獲利用軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案

案例分析：青島市多部門(mén)聯(lián)合依法查處騙取出口退稅團(tuán)伙案

案例分析：云南曲靖警稅聯(lián)合依法查處虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票并違規(guī)適用增值稅加計(jì)抵減政策案

案例分析：河北石家莊警稅聯(lián)合依法查處利用小規(guī)模納稅人減免增值稅政策虛開(kāi)發(fā)票案

二、享受【所得稅優(yōu)惠政策】的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

1. 不符合小型微利企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的情況

2. 委托研發(fā)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除風(fēng)險(xiǎn)

3. 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除不符合稅法規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)

4. 錯(cuò)誤享受居民企業(yè)之間股息紅利免稅政策風(fēng)險(xiǎn)

5. 將投資于非居民企業(yè)、合伙企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益適用免稅優(yōu)惠風(fēng)險(xiǎn)

6. 持有上市公司股票不足12個(gè)月的投資收益作為免稅收入風(fēng)險(xiǎn)

7. 企業(yè)政策性搬遷常見(jiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)

8. 適用固定資產(chǎn)一次性扣除政策風(fēng)險(xiǎn)

案例分析：賽赫智能 IPO 審核終止！原因之一是研發(fā)投入核算存在問(wèn)題

案例分析：上市公司共同藥業(yè)研發(fā)投入全額費(fèi)用化，被問(wèn)詢是否存在多計(jì)研發(fā)費(fèi)用

案例分析：蘇州華之杰電訊股份有限公司研發(fā)費(fèi)用的審計(jì)報(bào)告金額與加計(jì)扣除認(rèn)定數(shù)存在較大的差異

案例分析：上海市警稅聯(lián)合依法查處一起利用多項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策虛開(kāi)發(fā)票案件

三、【全國(guó)特定區(qū)域15%企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策】及適用的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1. 海南自貿(mào)港15%企業(yè)所得稅優(yōu)惠實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)要求稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

案例分析：總機(jī)構(gòu)在海南自貿(mào)港，分公司在上海和深圳，如何適用 15%優(yōu)惠稅率？

2. 西部地區(qū)15%企業(yè)所得稅優(yōu)惠西部地區(qū)范圍稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

案例分析：三特索道子公司因不符合政策條件而享受優(yōu)惠，被稅務(wù)局追繳稅款滯納金1900多萬(wàn)

3. 前海15%企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及案例分析

案例分析：迪阿股份2家子公司是否適用前海15%企業(yè)所得稅優(yōu)惠

四、【資源回收企業(yè)稅收政策】解讀及涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析

案例分析：資源綜合利用企業(yè)享受優(yōu)惠應(yīng)取得合規(guī)憑證

案例分析：某廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)企業(yè)涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票

案例分析：資源綜合利用企業(yè)：如何計(jì)算即征即退稅額

五、【高新企業(yè)稅收優(yōu)惠政策】涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析

1. 享受優(yōu)惠年度，需提供主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定范圍的說(shuō)明

2. 當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占收入總額的比例不低于60%。

3. 高新收入是否按照規(guī)定進(jìn)行分類(lèi)歸集

4. 高新收入占同期總收入的比例是否達(dá)到60%

5. 當(dāng)期有大額投資收益、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入時(shí)比例的計(jì)算是否正確

案例分析：上市公司因?qū)ν馔顿Y收益過(guò)高影響高新資格認(rèn)定

案例分析：江蘇輝豐生物農(nóng)業(yè)股份有限公司被取消高新資格，補(bǔ)稅7800余萬(wàn)元

關(guān)注點(diǎn)：

1. 針對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不同的發(fā)展階段所存在的困難，國(guó)家出臺(tái)了很多稅收優(yōu)惠政策。但我國(guó)稅收政策具有數(shù)量多、變化快，面對(duì)如此多的稅收政策，企業(yè)面臨著政策選擇的風(fēng)險(xiǎn)，如不符合相關(guān)優(yōu)惠政策的條件和要求，給企業(yè)帶來(lái)很多稅收風(fēng)險(xiǎn)，甚至刑事責(zé)任。深入掌握目前稅務(wù)部門(mén)重點(diǎn)稽查的稅收優(yōu)惠政策落實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)行自查整改規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)尤為重要。

2. 通過(guò)不同的稽查案例分析，掌握稅收優(yōu)惠政策的享受條件、計(jì)算規(guī)則和在進(jìn)行稅收籌劃過(guò)程中如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

第二講：減稅降費(fèi)重難點(diǎn)問(wèn)題解答

一、支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展稅費(fèi)優(yōu)惠政策重難點(diǎn)問(wèn)題

1. 按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人， 2024年3月份預(yù)計(jì)銷(xiāo)售貨物取得收入 20 萬(wàn)元，如何享受減免稅政策，又該如何開(kāi)具增值稅發(fā)票呢？

2. A市一家小型建筑公司，在B市和C市都有建筑項(xiàng)目，屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人。2024 年一季度預(yù)計(jì)銷(xiāo)售額 60 萬(wàn)元，其中在 B市的建筑項(xiàng)目銷(xiāo)售額 40萬(wàn)元，在 C 市的建筑項(xiàng)目銷(xiāo)售額 20萬(wàn)元，應(yīng)如何繳納增值稅？

3. 享受六稅兩費(fèi)減免政策如何做賬務(wù)處理?要不要交企業(yè)所得稅?

4. 收到退回的六稅兩費(fèi)如何做賬務(wù)處理?

5. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以享受六稅兩費(fèi)減免政策嗎?

6. 分支機(jī)構(gòu)能否享受六稅兩費(fèi)減免政策?

7. 按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，每月銷(xiāo)售額在10萬(wàn)元左右，2024年3月，為客戶開(kāi)具發(fā)票時(shí)無(wú)法確認(rèn)當(dāng)月總收入會(huì)否超過(guò)10萬(wàn)元，能否享受小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策，應(yīng)如何開(kāi)具發(fā)票？

二、研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策重難點(diǎn)

1. 某單位是一家科技服務(wù)業(yè)企業(yè)，2023年發(fā)生了1000萬(wàn)元研發(fā)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，可在稅前扣除多少？

2. 企業(yè)在10月份申報(bào)期提前享受前三季度研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠后，在匯算清繳時(shí)還需對(duì)前三季度的研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行納稅申報(bào)嗎？

3. 當(dāng)年符合條件未享受加計(jì)扣除優(yōu)惠的是否可以追溯享受？

4. 享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的研發(fā)項(xiàng)目是否事先通過(guò)相關(guān)部門(mén)鑒定或立項(xiàng)？

5. 虧損企業(yè)是否可以享受加計(jì)扣除政策？

6. 失敗的研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用是否可加計(jì)扣除？

7. 創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用是否可以享受加計(jì)扣除政策？

8. 稅企雙方對(duì)研發(fā)項(xiàng)目有異議的如何處理？

三、集成電路、工業(yè)母機(jī)、先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策重難點(diǎn)

1. 適用集成電路、工業(yè)母機(jī)、先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的企業(yè)既有一般計(jì)稅方法的銷(xiāo)售額，也有簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷(xiāo)售額，其簡(jiǎn)易計(jì)稅方法對(duì)應(yīng)的應(yīng)納稅額能否抵減加計(jì)抵減額？

2. 適用三項(xiàng)加計(jì)抵減政策的企業(yè)A同時(shí)還符合即征即退政策條件，能否同時(shí)享受加計(jì)抵減政策和即征即退政策？

3. 先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)A為農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)，能否同時(shí)享受先進(jìn)制造業(yè)加計(jì)抵減政策和農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)抵扣政策？

4. 企業(yè)A已計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額，按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，在計(jì)提加計(jì)抵減額時(shí)如何處理？形成了負(fù)數(shù)怎么申報(bào)？

5. 納稅人2023年適用三項(xiàng)加計(jì)抵減政策，2024年由于不符合條件不再享受三項(xiàng)加計(jì)抵減政策，如果納稅人2023年已計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額在2024年發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，納稅人還需要相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額嗎？

備注：本課程將根據(jù)授課企業(yè)具體行業(yè)類(lèi)型及情況選擇匹配內(nèi)容重點(diǎn)展開(kāi)