稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)與應(yīng)對(duì)

課程背景：

稅務(wù)稽查是稅收征管工作的重要步驟和環(huán)節(jié)，由稽查局代表國(guó)家依法對(duì)納稅人的稅務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行稽查，對(duì)偷、逃、抗、騙、漏稅等進(jìn)行查處。

以數(shù)治稅提出后，稽查形勢(shì)的變化極大，伴隨著國(guó)家互聯(lián)網(wǎng)+戰(zhàn)略的推行，特別是國(guó)家金稅四期中大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等先進(jìn)技術(shù)的運(yùn)用，稅收數(shù)據(jù)的采集、整合形成的數(shù)據(jù)平臺(tái)在各部委、人民銀行以及銀行等參與機(jī)構(gòu)之間信息共享，稅收征管和核查體系更加精準(zhǔn)、嚴(yán)密。

企業(yè)能很好的應(yīng)對(duì)稽查嗎？我們從大量的案件來(lái)看，被稽查出問(wèn)題的企業(yè)有很多，這要給企業(yè)敲響警鐘，需要提升管理者和財(cái)務(wù)人員的稽查應(yīng)對(duì)能力。

如何掌握稅務(wù)稽查的新動(dòng)向，提前規(guī)避各個(gè)稅種存在的風(fēng)險(xiǎn)，在嚴(yán)監(jiān)管環(huán)境下掌握稽查應(yīng)對(duì)技巧，對(duì)稅務(wù)稽查中的風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)提前安排，正確處理稽查的稅企爭(zhēng)議，從而實(shí)現(xiàn)稅負(fù)合理、風(fēng)險(xiǎn)可控的稅務(wù)管理目標(biāo)，成為企業(yè)和財(cái)會(huì)人員需要掌握的必備技能。

課程收益：

● 提升管理水平，助力企業(yè)發(fā)展。

● 掌握金稅四期帶來(lái)的變化，洞察稽查形勢(shì)，提升企業(yè)對(duì)稽查的了解。

● 通過(guò)案例分析掌握稅務(wù)稽查的流程、方法與后果，提升企業(yè)應(yīng)對(duì)稽查的能力。

● 通過(guò)企業(yè)典型稅務(wù)問(wèn)題分析掌握稅務(wù)稽查的應(yīng)對(duì)策略與風(fēng)險(xiǎn)防控辦法，提升企業(yè)風(fēng)控水平。

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：管理干部、財(cái)務(wù)人員

課程方式：講授與參與、分析案例、情景代入練習(xí)；講授與學(xué)員參與相結(jié)合；案例分析和情景模擬相結(jié)合

課程大綱

導(dǎo)引：企業(yè)環(huán)境變化和分析

第一講：基礎(chǔ)篇——稽查形勢(shì)、流程、方法與后果

案例導(dǎo)入：掩耳盜鈴，企業(yè)用這種財(cái)報(bào)舉報(bào)自己

一、稽查形勢(shì)變化與以數(shù)治稅

1. 以數(shù)治稅與以票管稅

2. 金稅四期帶來(lái)的變化

3. 稽查重點(diǎn)行業(yè)、企業(yè)和行為

4. 財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查能力現(xiàn)狀與分析

5. 新形勢(shì)下企業(yè)如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查

案例：某大佬的財(cái)富過(guò)山車(chē)

案例：大企業(yè)被重點(diǎn)關(guān)注的原因分析

二、全電發(fā)票時(shí)代，稅務(wù)稽查新動(dòng)向

1. 稅收大數(shù)據(jù)，助力稽查由人海戰(zhàn)術(shù)變?yōu)槿藱C(jī)結(jié)合

2. 不應(yīng)忽視的企業(yè)宣傳材料，吹牛也會(huì)被稽查

3. 稅銀聯(lián)網(wǎng)，個(gè)人卡被嚴(yán)管控

案例：榨菜廠(chǎng)前后二十年的稅務(wù)管理模式

4. 過(guò)去被稅務(wù)檢查少的原因分析

5. 典型業(yè)務(wù)陷阱

三、稅務(wù)稽查的流程、方法與后果

1. 稽查好比“刑警隊(duì)”，他與“派出所片警”的異同

2. 稅務(wù)稽查程序合法性要求

案例：金稅四期背景下，稽查局如何確定“查誰(shuí)”

3. 容易被稽查的企業(yè)和行為分析

4. 大客戶(hù)的稅務(wù)稽查“VIP服務(wù)”和思考

5. 納稅信用對(duì)稅務(wù)稽查的價(jià)值及啟發(fā)

案例：典型偷稅案件還原稅務(wù)稽查全過(guò)程：選案、檢查、審理、執(zhí)行

1）可以拒絕稅務(wù)稽查的情形

2）稅務(wù)稽查需要提前準(zhǔn)備事項(xiàng)

3）積極應(yīng)對(duì)，恰當(dāng)溝通，稅務(wù)稽查不可怕

4）被舉報(bào)的應(yīng)對(duì)措施

5）稅務(wù)稽查結(jié)論的救濟(jì)手段，稅企爭(zhēng)議的解決思路

以案說(shuō)法：以某偷稅案說(shuō)說(shuō)如何解決稅企爭(zhēng)議

爭(zhēng)議案例分析：實(shí)務(wù)中的立法權(quán)、司法權(quán)、行政區(qū)

6. 稅務(wù)稽查帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

案例：一波三折，股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)稅征收或退稅

第二講：提升篇——企業(yè)典型稅務(wù)問(wèn)題與防范

案例：金稅四期發(fā)力，某企業(yè)被稅務(wù)稽查

一、稅務(wù)安全觀(guān)

案例：財(cái)會(huì)人員現(xiàn)狀——操著賣(mài)白粉的心，賺著賣(mài)白菜的錢(qián)

1. 防范職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的思路和方法

2. 財(cái)稅安全觀(guān)

3. 稅務(wù)預(yù)警后的自查報(bào)告注意事項(xiàng)

二、稅務(wù)稽查中的資金問(wèn)題

案例：資金問(wèn)題被稽查系列案例

1. 公轉(zhuǎn)私的涉稅問(wèn)題

2. 私轉(zhuǎn)公的涉稅問(wèn)題

3. 私卡結(jié)算涉稅的問(wèn)題

4. 關(guān)聯(lián)企業(yè)往來(lái)款的涉稅問(wèn)題

三、稅務(wù)稽查中的偷稅問(wèn)題

案例：某省加油站偷稅被稽查

1. 某些行業(yè)偷稅后很容易被稽查的原因分析

2. “長(zhǎng)虧不倒，活得還挺好”的企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

案例：離職員工的報(bào)復(fù)

3.偷稅企業(yè)做不大的原因與應(yīng)對(duì)

四、稅務(wù)稽查中的虛開(kāi)發(fā)票問(wèn)題

案例：一張發(fā)票事關(guān)生死

虛開(kāi)發(fā)票的定義：行政法口徑與刑法口徑

2. 虛開(kāi)發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)

3. 虛開(kāi)發(fā)票的高發(fā)行業(yè)與范圍

4. 善意取得增值稅發(fā)票的稽查管理

5. 虛開(kāi)發(fā)票歷史原罪的處理思路

案例：股東內(nèi)斗牽扯出虛開(kāi)發(fā)票被稽查案例

五、稅務(wù)稽查中的電子發(fā)票問(wèn)題

1. 全電發(fā)票的厲害之處

2. 往來(lái)款里的虛開(kāi)的“馬腳”

3. 發(fā)票弄虛作假的典型行為：替票、分次打票

4. 發(fā)票損失誰(shuí)來(lái)賠

5. 合同里要關(guān)注的四大發(fā)票事項(xiàng)：主體、事項(xiàng)、金額、稅額

6. 走逃失聯(lián)的電子發(fā)票稽查

六、稅務(wù)稽查中的股權(quán)轉(zhuǎn)讓問(wèn)題

案例：某省股權(quán)轉(zhuǎn)讓陰陽(yáng)合同被稽查案例

偷稅的定義：行政法口徑與刑法口徑

1. 各地嚴(yán)監(jiān)管股權(quán)轉(zhuǎn)讓的方法、原因和影響

2. 股權(quán)平價(jià)轉(zhuǎn)讓的合理性分析

七、稅務(wù)稽查中的增資問(wèn)題

案例：IPO案例的不公允增資

1. 增資類(lèi)型：公允增資和不公允增資

2. 增資的稅法漏洞

3. 不公允增資的反避稅和法律依據(jù)

4. 不公允增資存在的潛在法律風(fēng)險(xiǎn)

八、資本業(yè)務(wù)案例分析

案例：震驚資本市場(chǎng)的平安門(mén)事件

1. 事件回顧

2. 問(wèn)題剖析

3. 深刻的教訓(xùn)

案例：轟動(dòng)一時(shí)的陳發(fā)樹(shù)事件

1. 事件回顧及影響

2. 投融資環(huán)節(jié)常見(jiàn)的稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)

3. 該案的啟發(fā)

案例：某香港公司的涉稅問(wèn)題

1. 事件回顧及影響

2. 后續(xù)的政策變化

3. 教訓(xùn)

4. 公司利息股息環(huán)節(jié)常見(jiàn)的稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)

第三講：風(fēng)控篇——企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控

一、制度建設(shè)——打鐵還需自身硬

案例：某中字頭大企業(yè)的稅務(wù)管理制度

1. 制度建設(shè)的重要性

2. 國(guó)企與民企的稅務(wù)觀(guān)及變化

3. 上市公司不偷稅現(xiàn)象的思考與啟發(fā)

4. 風(fēng)險(xiǎn)防范的管理方法

5. 建立安全防范保護(hù)流程方法

二、合作方等相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防控

案例：被摟草打兔子的國(guó)企財(cái)務(wù)

1. 合作方注銷(xiāo)后的兩大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與預(yù)防

2. 合作方注銷(xiāo)的重大法律風(fēng)險(xiǎn)與預(yù)防

3. 防控合作方相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的思路和方法：事前、事中、事后

三、企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)與財(cái)稅管理

案例：一家補(bǔ)稅IPO企業(yè)的啟示

1. 企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)與財(cái)稅管理

2. 中小企業(yè)發(fā)展的財(cái)稅瓶頸

3. 稅務(wù)稽查的另類(lèi)作用

四、風(fēng)險(xiǎn)防控的日常管理事項(xiàng)

1. 納稅信用與納稅人的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范

2. 運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)的稽查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

3. 登記風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)

4. 納稅申報(bào)事項(xiàng)

5. 發(fā)票開(kāi)具風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)

6. 申報(bào)數(shù)據(jù)的安全性控制

第四講：應(yīng)用篇——銀行業(yè)特別關(guān)注事項(xiàng)

案例：某銀行被稅務(wù)稽查

一、銀行收入相關(guān)的涉稅問(wèn)題

1. 貸款的涉稅問(wèn)題

2. 存款的涉稅問(wèn)題

3. 銀行理財(cái)?shù)纳娑悊?wèn)題

4. 國(guó)債的涉稅問(wèn)題

5. 持股的涉稅問(wèn)題

6. 手續(xù)費(fèi)的涉稅問(wèn)題

7. 收入核算不規(guī)范及相關(guān)的稅務(wù)問(wèn)題

二、銀行成本（稅前扣除項(xiàng)目）相關(guān)的涉稅問(wèn)題

1. 抵債資產(chǎn)的涉稅問(wèn)題

2. 金融商品轉(zhuǎn)讓的涉稅問(wèn)題

3. 或有事項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債相關(guān)的涉稅問(wèn)題

4. 貸款損失準(zhǔn)備金的涉稅問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)

5. 稅前扣除不規(guī)范不合理產(chǎn)生的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

三、流程管理不規(guī)范的涉稅問(wèn)題

1. 稅收優(yōu)惠不規(guī)范享受的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

2. 銀行優(yōu)惠貸款的涉稅問(wèn)題

3. 銀行的個(gè)人所得稅代扣代繳義務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

4. 銀行的印花稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

5. 銀行的房產(chǎn)稅風(fēng)險(xiǎn)

6. 跨境業(yè)務(wù)常見(jiàn)涉稅問(wèn)題

7. 銀行的涉稅配合業(yè)務(wù)不規(guī)范導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

——提煉與總結(jié)、結(jié)語(yǔ)、答疑互動(dòng)