企業(yè)全面預(yù)算編制、分析及績(jī)效提升

課程背景：

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，財(cái)務(wù)預(yù)算在企業(yè)管理中的中心地位越來(lái)越重要。預(yù)算即是一種核算工具也是一種管理方法，越來(lái)越多的公司在日常運(yùn)營(yíng)中使用預(yù)算管理，預(yù)算在企業(yè)管理的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、過(guò)程跟蹤控制、結(jié)果考核評(píng)價(jià)中起著重要的作用。預(yù)算的功能是將企業(yè)的愿景與使命編制成可具體實(shí)施執(zhí)行的一個(gè)個(gè)小目標(biāo)，能夠責(zé)任到人與部門(mén)并且能夠在時(shí)間上進(jìn)行跟蹤管理與控制，預(yù)算更是企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的保障工具。

課程收益：

▲ 從公司角度學(xué)習(xí)了解預(yù)算的重要必性;

▲ 掌握預(yù)算與企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的關(guān)系;

▲ 學(xué)會(huì)使用預(yù)算編制的方法與作用;

▲ 通過(guò)學(xué)習(xí)掌握預(yù)算分析，對(duì)績(jī)效管理評(píng)價(jià)考核;

▲ 了解預(yù)算對(duì)工作目標(biāo)的修正與控制;

▲ 預(yù)算執(zhí)行中的常見(jiàn)問(wèn)題防范。

課程時(shí)間：1天，6小時(shí)/天。 

授課對(duì)象：企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、審計(jì)經(jīng)理、審計(jì)主管、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)主管，及會(huì)計(jì)、審計(jì)和稅務(wù)部門(mén)相關(guān)骨干。

授課方式：轉(zhuǎn)變觀(guān)念/持續(xù)改進(jìn)/落地實(shí)施；講師講授+案例分析+案例研討+現(xiàn)場(chǎng)演練+小組決策+結(jié)果評(píng)析+經(jīng)驗(yàn)分享；案例均是由老師親身操作，真實(shí)可鑒，針對(duì)性強(qiáng).課程將在愉快幽默的氛圍中引導(dǎo)學(xué)員學(xué)習(xí)并實(shí)踐財(cái)務(wù)管理知識(shí)。

課程大綱

第一講 什么是全面預(yù)算管理？

一、全面預(yù)算是一種綜合管理能力

1）事前：目標(biāo)管理

2）事中：過(guò)程管理

3）事后：結(jié)果管理

案例：OKR目標(biāo)管理法

案例：德勝公司周目標(biāo)管理法

二、全面預(yù)算提供統(tǒng)一管理平臺(tái)

三、全面預(yù)算是對(duì)企業(yè)規(guī)劃設(shè)計(jì)的能力

1）經(jīng)營(yíng)環(huán)境評(píng)估（行業(yè)環(huán)境，市場(chǎng)環(huán)境，政策環(huán)境，法律環(huán)境）

2）確定發(fā)展目標(biāo)

3）目標(biāo)綜合平衡（短期，中期、長(zhǎng)期）

四、全面預(yù)算是對(duì)企業(yè)生命周期管理能力

1）企業(yè)初創(chuàng)期的資本預(yù)算管理

2）企業(yè)成長(zhǎng)期的銷(xiāo)售預(yù)算管理

3）企業(yè)成熟期的成本預(yù)算管理

4）企業(yè)衰退期的現(xiàn)金流預(yù)算管理

案例：中石化資本預(yù)算

案例：制造、地產(chǎn)、互聯(lián)網(wǎng)銷(xiāo)售預(yù)算及對(duì)比

案例：建筑、制造、化工成本預(yù)算及對(duì)比

案例：項(xiàng)目全周期現(xiàn)金流預(yù)算管理

五、全面預(yù)算的小循環(huán)體系

1）確定年度目標(biāo)

2）預(yù)算編制與審批

3）預(yù)算執(zhí)行與控制

4）預(yù)算分析與調(diào)整

5）預(yù)算考核與評(píng)價(jià)

6）作為下年決策依據(jù)

六、全面預(yù)算的大循環(huán)體系

1）企業(yè)戰(zhàn)略管理（使命愿景、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、目標(biāo)管理）

2）人力資源管理（組織管理、績(jī)效管理、企業(yè)文化）

3）企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理（研發(fā)管理、營(yíng)銷(xiāo)管理、采購(gòu)管理、生產(chǎn)管理）

4）企業(yè)財(cái)務(wù)管理（投資管理、成本管理）

案例：企業(yè)內(nèi)部控制體系與全面預(yù)算結(jié)合

第二講 預(yù)算管理的四個(gè)基礎(chǔ)能力

一、全面預(yù)算管理一把手領(lǐng)導(dǎo)力

二、公司治理組織結(jié)構(gòu)的凝聚力

三、編制預(yù)算制度體系的統(tǒng)御力

四、規(guī)劃企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的前瞻力

第三講 全面預(yù)算的六個(gè)誤區(qū)

一、預(yù)算是財(cái)務(wù)部的事情？

1）預(yù)算不只是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，還包括業(yè)務(wù)計(jì)劃

2）預(yù)售不僅僅是一個(gè)數(shù)據(jù)，要反映業(yè)務(wù)變化

3）預(yù)算的各個(gè)部門(mén)都扮演自己在組織中角色

圖例：全面預(yù)算部門(mén)角色分配圖

二、預(yù)算只要保持增長(zhǎng)就好？

1）與同行競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手比，增長(zhǎng)夠不夠？

2）找準(zhǔn)我們的賽道，思考該不該增長(zhǎng)？

三、預(yù)算是領(lǐng)導(dǎo)發(fā)布的指標(biāo)，我承接就是了？

1）預(yù)算是一個(gè)雙向，多次協(xié)調(diào)的結(jié)果

2）預(yù)測(cè)是降雨，預(yù)算是人工降雨

3）預(yù)算實(shí)施過(guò)程，就是人性博弈的過(guò)程

（1）動(dòng)機(jī)博弈

（2）慣性博弈

（3）歸因博弈

（4）惰性博弈

4）通過(guò)合理的機(jī)制化博弈為共贏(yíng)

四、預(yù)算就是玩數(shù)字游戲，想變就變？

1）信息遺漏或規(guī)則不清導(dǎo)致預(yù)算變動(dòng)

2）不確定因素變化導(dǎo)致的預(yù)算變動(dòng)

3）從銷(xiāo)售預(yù)測(cè)到預(yù)算，怎么才能更準(zhǔn)確？

五、經(jīng)營(yíng)分析是財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)要看的？

六、經(jīng)營(yíng)分析和預(yù)算沒(méi)啥關(guān)系，是相對(duì)分離的？

第四講 全面預(yù)算的編制方法講解

一、固定預(yù)算法及案例講解

二、彈性預(yù)算法及案例講解

三、滾動(dòng)預(yù)算法及案例講解

四、零基預(yù)算法及案例講解

五、概率預(yù)算法及案例講解

第五講 全面預(yù)算分析方法講解

一、全面預(yù)算分析在經(jīng)營(yíng)中的作用

二、全面預(yù)算分析，將各種信息流整合

三、全面預(yù)算的主要分析方法介紹

案例：因素分析法在全面預(yù)算中的運(yùn)用

案例：企業(yè)利潤(rùn)分析中杜邦分析法運(yùn)用

第六講 全面預(yù)算實(shí)踐案例講解

案例： DAE公司全面預(yù)算管理案例分析

案例：看中環(huán)股份如何玩轉(zhuǎn)成本預(yù)算

案例：這家公司的滾動(dòng)預(yù)算簡(jiǎn)直6到飛起

課程總結(jié)及答疑互動(dòng)：構(gòu)建本次課程學(xué)習(xí)思維導(dǎo)圖-結(jié)語(yǔ)