企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制

一、 課程背景

如何合理保證企業(yè)戰(zhàn)略的實現(xiàn)？

如何提高經(jīng)營的效率和效果？

如何確保企業(yè)財務(wù)報告的可靠性？

如何保證企業(yè)始終遵守法律法規(guī)？

如何確保企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整？

為了實現(xiàn)上述目標，企業(yè)必須進行風(fēng)險管理，建立有效的內(nèi)部控制體系。但是，什么是風(fēng)險管理？什么是有效的內(nèi)部控制？如何建立風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系？如何評價和改進企業(yè)的內(nèi)部控制，這已成為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。

中國諸多企業(yè)的興衰成敗也從某個側(cè)面揭示了風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的必要性。

二、課程目標

結(jié)合實戰(zhàn)案例，系統(tǒng)學(xué)習(xí)《企業(yè)內(nèi)部控制—整合框架》、《企業(yè)風(fēng)險管理—整合框架》，使學(xué)員了解企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制制度的框架，包括風(fēng)險管理的概念和思路、實施風(fēng)險管理與內(nèi)部控制制度需要考慮的關(guān)鍵因素、風(fēng)險管理與內(nèi)部控制制度關(guān)鍵因素的系統(tǒng)性及相關(guān)性等，從而在實際工作中合理運用風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的方式方法，有效規(guī)避風(fēng)險，提高企業(yè)運營的安全性。         

具體可以概括為以下幾點：

1.通過生動的案例分析幫助學(xué)員建立對風(fēng)險管理和內(nèi)部控制制度完整而系統(tǒng)的認識；

2.掌握快速診斷企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制缺陷的方法，評價內(nèi)部控制的效果并進行改進；

3.提升管理層風(fēng)險管理水平和對內(nèi)部控制自我評估的能力，建立有效的內(nèi)部控制環(huán)境；

4.結(jié)合企業(yè)的自身狀況設(shè)計控制要點，并建立適合企業(yè)自身情況的內(nèi)部控制系統(tǒng)。

三、授課主要內(nèi)容

（一）企業(yè)風(fēng)險管理

1.如何建立風(fēng)險管理整合框架

四種類型目標、八個構(gòu)成要素、一個主體內(nèi)的各個單元構(gòu)成三個維度

2.如何制定風(fēng)險管理的總體目標

3.如何實施風(fēng)險管理的步驟

4.如何建立風(fēng)險管理組織系統(tǒng)

5. 如何建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)

6.企業(yè)風(fēng)險管理的要素與過程

風(fēng)險評估要素：目標設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對。

企業(yè)如何識別內(nèi)部風(fēng)險因素和外部風(fēng)險因素。

風(fēng)險識別的方法有哪些？

案例：某企業(yè)運用事故樹分析法識別商品銷售風(fēng)險。

案例：服裝企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險識別。

如何進行風(fēng)險分析？

如何制定風(fēng)險應(yīng)對策略？

風(fēng)險回避、風(fēng)險承擔(dān)、風(fēng)險降低和風(fēng)險分擔(dān)。

風(fēng)險應(yīng)對矩陣設(shè)計。風(fēng)險應(yīng)對的三道防線。

實戰(zhàn)案例分析一、聯(lián)想集團新產(chǎn)品開發(fā)風(fēng)險管理方案。

實戰(zhàn)案例分析二、格力、美的電器的財務(wù)風(fēng)險管理方案。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制

1.我國企業(yè)如何建立內(nèi)部控制體系？

（1）現(xiàn)階段我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要問題。

（2）內(nèi)部控制五大目標之間的關(guān)系。

（3）內(nèi)部控制的發(fā)展階段。

2. 內(nèi)部控制的作用與局限性分析。

3.如何優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境？

治理結(jié)構(gòu)；組織機構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配；企業(yè)文化；人力資源政策；內(nèi)部審計（內(nèi)部審計新舊對比）；反舞弊機制。

公司治理的重要制度安排。

案例：美的集團治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部組織機構(gòu)設(shè)置。

案例：美國世通公司治理結(jié)構(gòu)的缺陷對企業(yè)的負面影響分析。

案例：《中國聯(lián)通反舞弊機制暫行規(guī)定》解讀。

實戰(zhàn)案例分析三、法國興業(yè)銀行事件的啟示。

4.怎樣進行風(fēng)險評估？

（1）目標設(shè)定。

（2）風(fēng)險識別。

（3）風(fēng)險分析。

案例：根據(jù)企業(yè)目標設(shè)定來識別相關(guān)風(fēng)險。

風(fēng)險矩陣設(shè)計。

案例：兩種投資方案的風(fēng)險衡量與決策。

實戰(zhàn)案例分析四、兗州煤業(yè)鮑店煤礦的風(fēng)險評估。

5.如何實施控制措施？

如何實施職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制、經(jīng)濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術(shù)控制等措施？

部分業(yè)務(wù)不相容職務(wù)相互分離設(shè)計。

如何設(shè)計重大風(fēng)險事項的審核批準控制？

如何設(shè)計資金支付簽批流程及簽批權(quán)限？

如何設(shè)計會計系統(tǒng)控制？

如何設(shè)計績效考評控制？

案例： 授權(quán)適當(dāng)可以提高企業(yè)的營運效率—豐田公司“首席工程師”制度。

案例：首都機場集團公司資金支付簽批流程及審批權(quán)限。

實戰(zhàn)案例分析五、中國聯(lián)通資本性支出重要風(fēng)險與控制措施。

6. 如何做好信息與溝通？ 

信息與溝通，是指及時、準確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)怎樣進行內(nèi)部溝通？

企業(yè)應(yīng)當(dāng)收集和傳遞哪些信息？

應(yīng)當(dāng)建立哪些外部溝通渠道？

7. 如何進行內(nèi)部監(jiān)督？

相關(guān)機構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中如何發(fā)揮作用？

內(nèi)控監(jiān)督檢查的方式、內(nèi)控缺陷的報告、如何改進內(nèi)控缺陷？

內(nèi)部控制自我評估報告設(shè)計。

（三）內(nèi)部控制設(shè)計

1. 內(nèi)部控制流程應(yīng)當(dāng)怎么建立？

2. 設(shè)計內(nèi)部控制制度的步驟和工具。

3. 業(yè)務(wù)控制流程樹狀圖設(shè)計。

流程與內(nèi)控的建立—采購與付款流程設(shè)計。

流程與內(nèi)控的建立—資金支付業(yè)務(wù)流程設(shè)計與風(fēng)險控制。

采購控制流程設(shè)計。

賒銷業(yè)務(wù)控制流程設(shè)計。

賒銷審批控制流程設(shè)計。

實戰(zhàn)案例分析六、中航油新家坡分公司事件對內(nèi)控的啟示。

四、培訓(xùn)時間：兩天。