主講老師: | 俞勤 | |
課時安排: | 1天/6小時 | |
學習費用: | 面議 | |
課程預約: | 隋老師 (微信同號) | |
課程簡介: | 本課程致力于企業(yè)高級管理人員,特別是財務管理人員、會計人員學習“營改增”的相關知識,掌握“營改增”的背景、必要性以及對相關企業(yè)的影響、營改增的業(yè)務處理與實務操作。 | |
內(nèi)訓課程分類: | 綜合管理 | 人力資源 | 市場營銷 | 財務稅務 | 基層管理 | 中層管理 | 領導力 | 管理溝通 | 薪酬績效 | 企業(yè)文化 | 團隊管理 | 行政辦公 | 公司治理 | 股權激勵 | 生產(chǎn)管理 | 采購物流 | 項目管理 | 安全管理 | 質(zhì)量管理 | 員工管理 | 班組管理 | 職業(yè)技能 | 互聯(lián)網(wǎng)+ | 新媒體 | TTT培訓 | 禮儀服務 | 商務談判 | 演講培訓 | 宏觀經(jīng)濟 | 趨勢發(fā)展 | 金融資本 | 商業(yè)模式 | 戰(zhàn)略運營 | 法律風險 | 沙盤模擬 | 國企改革 | 鄉(xiāng)村振興 | 黨建培訓 | 保險培訓 | 銀行培訓 | 電信領域 | 房地產(chǎn) | 國學智慧 | 心理學 | 情緒管理 | 時間管理 | 目標管理 | 客戶管理 | 店長培訓 | 新能源 | 數(shù)字化轉(zhuǎn)型 | 工業(yè)4.0 | 電力行業(yè) | | |
更新時間: | 2023-08-10 14:55 |
一、課程收益
本課程致力于企業(yè)高級管理人員,特別是財務管理人員、會計人員學習“營改增”的相關知識,掌握“營改增”的背景、必要性以及對相關企業(yè)的影響、營改增的業(yè)務處理與實務操作。
二、教學大綱及內(nèi)容
(一)營業(yè)稅改征增值稅試點相關政策解讀
財政部、國稅總局《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(2016年3月24日)
2016年3月24日,財政部、國家稅務總局發(fā)布《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》,自2016年5月1日起,在全國范圍內(nèi)全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點。
1.《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》
案例
2.《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》
3.《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策規(guī)定》
案例
4.《跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定》
試點納稅人辦理“營改增”操作流程圖
(二)增值稅擴圍后對相關行業(yè)的影響
“營改增”前后對相關行業(yè)的稅負影響分析—無差別抵扣率法。
無差別抵扣率,是指增值稅稅負與營業(yè)稅稅負相等時,抵扣額占銷售額的比重。
不含稅銷售額×增值稅稅率×(1-抵扣率)=不含稅銷售額×(1+增值稅稅率)×營業(yè)稅稅率
? 1.對交通運輸業(yè)的影響
? 2. 對物流輔助服務業(yè)的影響
? 3.對電信行業(yè)的影響
? 4.對有形動產(chǎn)租賃業(yè)的影響
? 5. 對現(xiàn)代服務業(yè)的影響
? 6. 對經(jīng)紀代理業(yè)的影響
? 7. 對加工制造業(yè)的影響
五個案例
? 8. 對出口應稅服務業(yè)的影響
? 9. 對廣播影視服務業(yè)的影響
? 10. 對建筑安裝業(yè)的影響
? 建筑施工企業(yè)“營改增”后稅負測算
案例:兩家建筑企業(yè)“營改增”后稅負情況測算表-
? 10. 對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的影響
? 稅率11%,房地產(chǎn)開發(fā)商可以抵扣土地出讓金—土地出讓成本可以在銷售額中抵扣。
? 房企“營改增”后稅負分析
案例
? 11. 對金融企業(yè)的影響
案例
? 金融企業(yè)“營改增”后稅負分析
? 12. 對生活服務業(yè)的影響
(三)“營改增”后如何合法扣稅
合法的增值稅抵扣憑證可分為四類
使用增值稅扣稅憑證應當注意三點
1. 注意增值稅扣稅憑證有關規(guī)定和要求,不符合規(guī)定和要求的扣稅憑證不得扣稅。
2. 二、注意增值稅專用發(fā)票申報抵扣。
3. 三、注意有些扣稅憑證雖合法卻不能抵扣。
四個案例
(四)“營改增”后的稅務風險防范
1. 提供不同稅率或征收率應稅服務,兼營未分別核算從高適用稅率。
2. 兼營免稅、減稅項目,未分別核算不得免稅和減稅。
3. 服務與貨物混合銷售,處理不當無法將稅法與業(yè)務流程結合。
4. 視同銷售行為,未按規(guī)定確認收入申報納稅。
視同銷售行為的稅務處理,5種情況不確認收入,其他情況都應確認收入。
5. 銷售開票未將價款和折扣額分別注明,銷售額不得扣減折扣額。
6. 十種特定應稅行為不得開具增值稅專用發(fā)票。
三個案例
三、教學時間:1天
京公網(wǎng)安備 11011502001314號