2020年度個人所得稅匯算清繳與社保新政應對

課程背景：

2019 年1月1日起，新個稅法首次采用分類與綜合相結(jié)合的征收模式，將工資薪金，勞務報酬，稿酬，特許權(quán)使用費等 4 項勞動性所得納入綜合所得征稅范圍，明確居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用60000元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。2020年起，全民進入史無前例的個人所得稅匯算清繳時代。年度結(jié)束個人的綜合所得按年度匯總收入重新算賬計稅，涉及補稅或者退稅，稱為個人所得稅匯算清繳。誰的個稅要匯算清繳？如何做匯算清繳申報？哪些人又可以豁免？不做匯算清繳有什么風險、境內(nèi)居民個人境外所得如何進行稅收抵免？

此外，2020年多地稅務部門下發(fā)公告，自2020年11月1日起，企業(yè)職工各項社會保險費交由稅務部門統(tǒng)一征收。目前，社保費交由稅務部門征收的地區(qū)包括西安、北京、上海、山東、山西、湖南、吉林、廣西、貴州、四川、新疆、西藏、深圳、青島、天津等。這意味著之前暫緩實施的社保費交由稅務部門征收終于正式落地實施了。

在減稅降費的大背景下，這些政策對于企業(yè)和個人而言，究竟影響有多少？工資、社保、個稅，這三者結(jié)合到一起，這樣的變化對您的工作內(nèi)容有何影響？“您”的社保、個稅又將何去何從？稅率是個人所得稅法的核心，直接影響納稅人的稅收負擔。低級稅率的調(diào)整，“工薪階層”受益更大？高端人才收入、高收入人群如何避免“誤傷”？企業(yè)又應該如何去應對？

課程收益：

■ 了解個人所得稅基本原理及最新政策

■ 了解社保政策基本原理及改革的意義

■ 掌握個人所得稅征收新模式及其實操

■ 掌握個人所得稅合理節(jié)稅的常見方法

■ 深入理解社保稅務統(tǒng)征對企業(yè)的影響

■ 掌握新形勢下企業(yè)社保合規(guī)的新路徑

■ 掌握新征管下的涉稅風險防范與應對

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：總經(jīng)理、人力資源總監(jiān)（經(jīng)理）、行政總監(jiān)（經(jīng)理）、薪資福利主管(專員)、績效主管(專員)、社保主管(專員)、財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、稅務經(jīng)理、稅務會計、會計人員、企業(yè)法律顧問等。

課程方式：講師講授、案例分析、實操演練、小組討論、工具演示等多形式的互動，要求全員積極參與。 

課程大綱

第一講：【政策篇】新近出臺的稅收政策解讀

一、個人所得稅政策解讀

1. 個稅的歷史沿革及改革背景

2. 個人所得稅的稅制模式分析

3. 2020年有關個稅預扣預繳新規(guī)

政策鏈接：《國家稅務總局關于進一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法的公告》（國家稅務總局公告2020年第13號）

政策鏈接：《國家稅務總局關于完善調(diào)整部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法的公告》（國家稅務總局公告2020年第19號）

4. 2020年度匯算清繳政策公告

政策鏈接：《關于辦理2020年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第2號）

二、社保相關政策解讀

1. 社保的歷史沿革及改革背景

2. 社保相關政策文件解讀梳理

3. 企業(yè)社保繳納常見問題分析

熱點分析：社保稅務征管環(huán)境下企業(yè)如何應對？

第二講：【個稅篇】新個稅實務及籌劃

一、人人必知的個人所得稅知識

1. 分類與綜合相結(jié)合的個人所得稅制概述

2. 專項附加扣除，如何扣除？如何列支？

3. 為什么要進行綜合所得匯算清繳？

工具演示：個稅APP安裝及常用操作演示

二、綜合所得預扣預繳與匯算清繳

1. 綜合所得預扣預繳計算方法

1）工資薪金-累計預扣法

2）勞務報酬-按次加成法

3）稿酬所得-按次扣額法

4）特許權(quán)使用費-按次預扣法

2. 綜合所得匯算清繳

1）綜合所得匯算清繳的基本原理

2）綜合所得匯算清繳的基本步驟

3）綜合所得匯算清繳計算與申報

實操演練：某職員綜合所得匯算清繳計算實操

實操演練：某職員綜合所得年度納稅申報表填報實操

三、經(jīng)營所得預繳與年度匯算清繳

1. 經(jīng)營所得預繳及申報（按月/季）

2. 經(jīng)營所得年度匯算清繳

實操演練：某個體工商戶經(jīng)營所得預繳及年度匯算清繳實操

節(jié)稅策略：某企業(yè)合理利用經(jīng)營所得核定征收政策節(jié)稅操作

四、個人所得稅節(jié)稅安排策略

1 .充分優(yōu)化安排利用各類免稅所得和不征稅收入的技巧

1）差旅費津貼具體如何操作處理可以不征收個人所得稅

2）福利費、救濟金等如何享受稅收優(yōu)惠

3）何種情況的安家費可以享受個人所得稅優(yōu)惠

4）通訊費、交通補貼的個人所得稅優(yōu)惠處理

5）各類慈善捐贈的個人所得稅優(yōu)惠處理

6）商業(yè)健康保險個人所得稅政策及相關個稅籌劃

風險防范：股東及員工借款年底未還個人所得稅風險把控及應對策略

風險防范：企業(yè)營銷、促銷禮品的相關涉稅問題處理及節(jié)稅安排策略

2. “末班車”--年終獎的安排策略

1）政策解讀

法規(guī)鏈接：【財稅〔2018〕164號】關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知

2）年終獎計算實例

3）年終獎節(jié)稅關鍵點

節(jié)稅策略：合理把握臨界點，避免發(fā)得多反而拿得少

3. 尋求稅收洼地，如何操作，避免補稅

案例分析：某知名影視明星分拆合同涉稅案例分析

案例分析：某網(wǎng)紅經(jīng)紀平臺節(jié)稅模型設計分析

4. 利用年金遞延納稅進行納稅籌劃

5. 不同收入形式轉(zhuǎn)換進行納稅籌劃

6. 納稅人身份轉(zhuǎn)換進行納稅籌劃

7. 明星、高管等高凈值人員節(jié)稅五大方式

第三講：【社保篇】社保新政策及應對

一、社保稅務統(tǒng)征下的新政解析

1. 社保稅務統(tǒng)征后個稅與社保的聯(lián)查以及與企業(yè)所得稅的比對分析

2. 社保比對規(guī)則是什么？哪些企業(yè)會被抽中進行社保審計？

3. 企業(yè)社保不合規(guī)的后果是什么？如何降低風險？

二、社保入稅后的企業(yè)應對策略

1. 初級解決方案：薪金福利轉(zhuǎn)化為企業(yè)費用

2. 中級解決方案：用工關系的完美蛻變

3. 高級解決方案：商業(yè)、運營模式的組合變革

第四講：【應對篇】企業(yè)涉稅風險防范與應對

一、查前：防患于未然

1. 查誰？

2.誰查？

3.查什么？

4.怎么罰？

風險防范：企業(yè)如何才能不被選中稽查？

風險防范：什么情況下會被追究刑事責任，量刑標準是什么？

案例分析：某明星偷逃稅款案例分析及啟發(fā)

二、查中：遇事怎么辦？

1. 企業(yè)無過錯的情況下如何應對？

1）行政復議與行政訴訟

案例分析：某企業(yè)善意取得增值稅進項票抵扣勝訴案例分析及啟發(fā)

2）對不合理政策有意見如何合理表達訴求？

案例分析：一封信改變廈門地稅一項“不合理”的政策

2. 企業(yè)失誤觸發(fā)涉稅風險的情況如何應對？

案例分析：廈門某影視服務工作室誤操作導致補繳稅款案例分析及啟發(fā)

案例分析：廈門某高新技術企業(yè)虛開虛抵增值稅發(fā)票案例分析及啟發(fā)

三、查后：吃一塹長一智

1. 企業(yè)被稽查后如何規(guī)避再次被稽查的風險

案例分析：廈門某KTV隱瞞銷售收入近億元被查案例分析及啟發(fā)

課程要點總結(jié)

現(xiàn)場答疑解惑