嚴(yán)征管下票據(jù)合同涉稅風(fēng)險(xiǎn)及管理實(shí)務(wù)

課程背景：

2019年是國(guó)地稅征管體制改革以后，新稅務(wù)機(jī)構(gòu)正式運(yùn)行的第一年，稅收征管環(huán)境正在發(fā)生著巨大的變化，隨著減稅降費(fèi)政策的貫徹執(zhí)行，必然伴生的是利用金稅三期系統(tǒng)、大數(shù)據(jù)和信息化手段加強(qiáng)稅收征管與稅務(wù)稽查的力度，這使得企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與問題暴露無(wú)遺。以票控稅是我國(guó)稅收管理的一大特色，全面營(yíng)改增后，增值稅發(fā)票的范圍覆蓋到所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，增值稅發(fā)票的使用范圍迅速擴(kuò)大，特別是增值稅專用發(fā)票可以進(jìn)行稅款抵扣，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)金稅三期等技術(shù)手段加大了發(fā)票的管理和稽查力度。

事實(shí)上，企業(yè)在處理票據(jù)、合同事宜時(shí)，往往容易忽視涉稅風(fēng)險(xiǎn)，因此企業(yè)對(duì)票據(jù)、合同涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管控十分必要。本課程從票據(jù)相關(guān)的最新政策法規(guī)著手，從企業(yè)兩大稅種（增值稅和企業(yè)所得稅）角度出發(fā)探討如何加強(qiáng)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控；同時(shí)針對(duì)企業(yè)簽訂合同中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行探討, 指出企業(yè)進(jìn)行合同涉稅管理與風(fēng)險(xiǎn)防范的必要性, 分析了企業(yè)常見合同的涉稅風(fēng)險(xiǎn)和相關(guān)的防范策略。

課程收益：

本課程將結(jié)合近年來(lái)不斷改革的最新稅收政策，對(duì)企業(yè)票據(jù)合同方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一次全面的梳理和講解，以合同基本法律知識(shí)為基礎(chǔ)，以涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控、規(guī)避及化解為主線，以真實(shí)案例為背景，使廣大財(cái)會(huì)人員、合同法務(wù)人員等，在新征管體制背景下，掌握企業(yè)票據(jù)合同涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范方法，有效規(guī)避企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)，節(jié)約稅收成本，為企業(yè)增收創(chuàng)益。

★【與時(shí)俱進(jìn)】系統(tǒng)梳理并解讀最新財(cái)稅新政策改革動(dòng)態(tài)

★ 【全局掌控】全面掌握企業(yè)票據(jù)所涉及的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控方法

★ 【緊扣實(shí)務(wù)】準(zhǔn)確把握工作過(guò)程中合同涉稅風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避方法

★ 【防范未然】新征管體制下知己知彼提前做好涉稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：企業(yè)財(cái)務(wù)中心總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)人員、企業(yè)管理者、合同法務(wù)人員等

課程方式：講師講授、案例分析、實(shí)操演練、小組討論、工具演示等多形式的互動(dòng)，要求全員積極參與。

課程大綱

第一講：【政策篇】最新稅收政策解讀

一、近年來(lái)稅收政策改革概述

1. 改革關(guān)鍵詞

2. 兩會(huì)后最新稅收政策動(dòng)態(tài)

3. 下一步稅收政策改革研判

二、征管環(huán)境變化及企業(yè)應(yīng)對(duì)之策

熱點(diǎn)分析：新征管環(huán)境下企業(yè)如何把握稅收政策改革背后的趨勢(shì)？

第二講：【票據(jù)篇】票據(jù)涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控

一、與增值稅有關(guān)的發(fā)票涉稅風(fēng)險(xiǎn)

1. 發(fā)票及發(fā)票類型

案例分析：增值稅抵扣憑證有哪些，有什么要求？

2. 增值稅發(fā)票開具中的重難點(diǎn)處理

案例分析：各種銷售結(jié)算方式的發(fā)票開具時(shí)間

案例分析：增值稅簡(jiǎn)易征收涉及的疑難問題

案例分析：混合銷售、兼營(yíng)業(yè)務(wù)行為怎樣開具發(fā)票

案例分析：以折扣方式銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)怎樣開具增值稅專用發(fā)票

案例分析：商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、展示費(fèi)如何開具發(fā)票

案例分析：銷貨退回、開票有誤、銷售折讓、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形怎樣開票

案例分析：開票限額不能滿足經(jīng)營(yíng)需要怎么辦

案例分析：開票項(xiàng)目與經(jīng)營(yíng)范圍的關(guān)系

案例分析：不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有哪些？開了有什么后果

3. 增值稅抵扣憑證的重難點(diǎn)處理

1）哪些業(yè)務(wù)不能抵你抵了

2）哪些業(yè)務(wù)能抵你卻沒抵

3）哪些進(jìn)項(xiàng)可以一次性抵，你卻分期抵

法規(guī)鏈接：【2019年第39號(hào)公告】關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告第五條

4）該退的稅有沒有申請(qǐng)退

1）自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度

法規(guī)鏈接：【2019年第39號(hào)公告】關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告第八條

案例分析：企業(yè)丟失發(fā)票如何處理

案例分析：收到異常增值稅扣稅憑證（走逃票）怎樣處理

4. 虛開發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1）虛開發(fā)票的界定

課堂討論：你所知道的虛開發(fā)票有哪些情形？

2）虛開增值稅專用發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

案例分析：虛開增值稅專用發(fā)票案件的行政和刑事處罰案例

3）虛開增值稅普通發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

案例分析：虛開普通發(fā)票案件的行政和刑事處罰案例

4）非法購(gòu)買增值稅發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

案例分析：某企業(yè)非法購(gòu)買增值稅發(fā)票的行政和刑事處罰案例

二、與企業(yè)所得稅有關(guān)的發(fā)票涉稅風(fēng)險(xiǎn)

1. 扣除憑證新規(guī)

法規(guī)鏈接：【國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)】關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告

2. 扣除憑證新規(guī)運(yùn)用

案例分析：支付給無(wú)法開具發(fā)票的非法人單位的費(fèi)用能否憑收據(jù)扣除

案例分析：企業(yè)因侵權(quán)賠付可否憑法院判決、收付款憑證在稅前扣除

第三講：【合同篇】合同涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控

一、合同的概述

1. 合同的定義及分類

2. 合同的主要條款

3. 合同的權(quán)利義務(wù)終止

4. 合同的違約責(zé)任

二、常見合同的涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控

1. 購(gòu)銷合同

案例：采購(gòu)合同約定買方負(fù)擔(dān)全部稅款的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

案例：簽訂購(gòu)銷合同應(yīng)注意的涉稅事項(xiàng)（9項(xiàng)）

2. 借款合同

1）關(guān)于利率的約定

2）企業(yè)和個(gè)人借款應(yīng)注意的問題

案例：無(wú)償借款合同是否涉及增值稅的問題

案例：與股東（自然人）的往來(lái)款的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析

3.  租賃合同

案例：合同中應(yīng)明晰動(dòng)產(chǎn)與不動(dòng)產(chǎn)租金的金額

案例：合同中約定一次性收取租金的稅務(wù)處理

第四講：【應(yīng)對(duì)篇】企業(yè)涉稅危機(jī)應(yīng)對(duì)

一、查前：防患于未然

1. 查誰(shuí)？

風(fēng)險(xiǎn)防范：企業(yè)如何降低被選中為稽查對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)？

2. 誰(shuí)查？

3. 查什么？

4. 怎么罰？

風(fēng)險(xiǎn)防范：什么情況下會(huì)被追究刑事責(zé)任，量刑標(biāo)準(zhǔn)是什么？

案例分析：某明星偷逃稅款案例分析及啟發(fā)

二、查中：遇事怎么辦？

1. 企業(yè)無(wú)過(guò)錯(cuò)的情況下如何應(yīng)對(duì)？

1）行政復(fù)議與行政訴訟

案例分析：某企業(yè)善意取得增值稅進(jìn)項(xiàng)票抵扣勝訴案例分析及啟發(fā)

2）對(duì)不合理政策有意見如何合理表達(dá)訴求？

案例分析：一封信改變廈門地稅一項(xiàng)“不合理”的政策

2. 企業(yè)失誤觸發(fā)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的情況如何應(yīng)對(duì)？

案例分析：廈門某影視服務(wù)工作室誤操作導(dǎo)致補(bǔ)繳稅款案例分析及啟發(fā)

案例分析：廈門某高新技術(shù)企業(yè)虛開虛抵增值稅發(fā)票案例分析及啟發(fā)

三、查后：吃一塹長(zhǎng)一智

1. 企業(yè)被稽查后如何規(guī)避再次被稽查的風(fēng)險(xiǎn)

案例分析：廈門某KTV隱瞞銷售收入近億元被查案例分析及啟發(fā)

課程要點(diǎn)總結(jié)

現(xiàn)場(chǎng)答疑解惑