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2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳與涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控

主講老師: 劉建平 劉建平

主講師資:劉建平

課時(shí)安排: 2天,6小時(shí)/天
學(xué)習(xí)費(fèi)用: 面議
課程預(yù)約: 隋老師 (微信同號(hào))
課程簡(jiǎn)介: 本課程將結(jié)合近年來(lái)不斷改革的最新稅收政策,對(duì)企業(yè)所得稅匯算清繳進(jìn)行一次全面的梳理和講解,從企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)角度出發(fā),讓企業(yè)在順利完成所得稅匯算清繳工作的同時(shí),了解納稅誤區(qū),降低被稅務(wù)稽查的風(fēng)險(xiǎn)。
內(nèi)訓(xùn)課程分類: 綜合管理 | 人力資源 | 市場(chǎng)營(yíng)銷 | 財(cái)務(wù)稅務(wù) | 基層管理 | 中層管理 | 領(lǐng)導(dǎo)力 | 管理溝通 | 薪酬績(jī)效 | 企業(yè)文化 | 團(tuán)隊(duì)管理 | 行政辦公 | 公司治理 | 股權(quán)激勵(lì) | 生產(chǎn)管理 | 采購(gòu)物流 | 項(xiàng)目管理 | 安全管理 | 質(zhì)量管理 | 員工管理 | 班組管理 | 職業(yè)技能 | 互聯(lián)網(wǎng)+ | 新媒體 | TTT培訓(xùn) | 禮儀服務(wù) | 商務(wù)談判 | 演講培訓(xùn) | 宏觀經(jīng)濟(jì) | 趨勢(shì)發(fā)展 | 金融資本 | 商業(yè)模式 | 戰(zhàn)略運(yùn)營(yíng) | 法律風(fēng)險(xiǎn) | 沙盤模擬 | 國(guó)企改革 | 鄉(xiāng)村振興 | 黨建培訓(xùn) | 保險(xiǎn)培訓(xùn) | 銀行培訓(xùn) | 電信領(lǐng)域 | 房地產(chǎn) | 國(guó)學(xué)智慧 | 心理學(xué) | 情緒管理 | 時(shí)間管理 | 目標(biāo)管理 | 客戶管理 | 店長(zhǎng)培訓(xùn) | 新能源 | 數(shù)字化轉(zhuǎn)型 | 工業(yè)4.0 | 電力行業(yè) |
更新時(shí)間: 2022-11-15 14:32

課程背景:

2020年伊始,一場(chǎng)全所未有的新冠肺炎疫情肆虐華夏大地,在黨中央領(lǐng)導(dǎo)下,開展了疫情防控的人民戰(zhàn)爭(zhēng)、總體戰(zhàn)、阻擊戰(zhàn)。5月22日在第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)第三次會(huì)議上李克強(qiáng)總理提出將加大減稅降費(fèi)力度,今年繼續(xù)執(zhí)行下調(diào)增值稅稅率和企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率等制度,新增減稅降費(fèi)約5000億元。前期出臺(tái)六月前到期的減稅降費(fèi)政策執(zhí)行期限全部延長(zhǎng)到今年年底。小微企業(yè)、個(gè)體工商戶所得稅繳納一律延緩到明年。預(yù)計(jì)全年為企業(yè)新增減負(fù)超過2.5萬(wàn)億元。

在新冠肺炎疫情的沖擊下,全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)不容樂觀,企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境惡化,我國(guó)商業(yè)銀行也面臨新的挑戰(zhàn),經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不斷加大。如何充分用好優(yōu)惠政策,如何確實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)就變得尤為重要。2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳處在什么樣的稅收環(huán)境中,我們應(yīng)該如何適應(yīng)新的征管環(huán)境與提前規(guī)避防范風(fēng)險(xiǎn),2020年度企業(yè)所得稅又有哪些新政策、新變化,有哪些重點(diǎn)、要點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),都是我們亟待了解的內(nèi)容。

本課程將結(jié)合近年來(lái)不斷改革的最新稅收政策,對(duì)企業(yè)所得稅匯算清繳進(jìn)行一次全面的梳理和講解,從企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)角度出發(fā),讓企業(yè)在順利完成所得稅匯算清繳工作的同時(shí),了解納稅誤區(qū),降低被稅務(wù)稽查的風(fēng)險(xiǎn)。

 

課程收益:

【與時(shí)俱進(jìn)】系統(tǒng)梳理并解讀與企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)的最新財(cái)稅新政策

【運(yùn)籌帷幄】預(yù)先自查企業(yè)涉稅事項(xiàng),控制風(fēng)險(xiǎn),完善所有備案資料

【緊扣實(shí)務(wù)】重點(diǎn)解決實(shí)務(wù)中企業(yè)所得稅匯算清繳賬務(wù)常見疑難問題

【全局掌控】全面把握收入類、扣除類等項(xiàng)目納稅調(diào)整技巧

【防范未然】新征管體制下知己知彼提前做好涉稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備

 

課程時(shí)間:2天,6小時(shí)/天

課程對(duì)象:財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)人員、企業(yè)管理者等

課程方式:講師講授、案例分析、實(shí)操演練、小組討論、工具演示等多形式的互動(dòng),要求全員積極參與。


課程大綱

第一講:企業(yè)所得稅匯算清繳基礎(chǔ)

一、最新稅收政策解析

1. 最新稅收政策盤點(diǎn)梳理

2. 下一步稅收政策改革研判

熱點(diǎn)分析:企業(yè)如何應(yīng)對(duì)社保入稅等征管新變化?

播放視頻:2021年稅收征管新變化:“人工智能”+“大數(shù)據(jù)”的稅收大數(shù)據(jù)

二、企業(yè)所得稅匯算清繳基礎(chǔ)知識(shí)

1. 企業(yè)所得稅基礎(chǔ)知識(shí)及匯算清繳常見問題

案例分析:公司制與個(gè)獨(dú)等其他企業(yè)組織類型納稅對(duì)比

案例分析:不同情況下分公司與子公司企業(yè)納稅對(duì)比

案例分析:關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回利息、股息、紅利的征稅問題

 

第二講:收入事項(xiàng)

一、收入總額

1. 收入總額的組成及分類

2. 收入確認(rèn)的原則

3. 收入確認(rèn)的時(shí)間點(diǎn)處理風(fēng)險(xiǎn)

討論:企業(yè)所得稅、增值稅、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則收入確認(rèn)有何差異?

知識(shí)鏈接:新收入準(zhǔn)則下會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理的差異協(xié)調(diào)

1)新收入準(zhǔn)則與原會(huì)計(jì)準(zhǔn)則收入確認(rèn)變化與所得稅協(xié)調(diào)

2)時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入的會(huì)計(jì)、增值稅、所得稅處理差異協(xié)調(diào)

3)時(shí)段確認(rèn)收入的會(huì)計(jì)、增值稅、所得稅處理差異協(xié)調(diào)

4)分期、分項(xiàng)確認(rèn)收入的會(huì)計(jì)、增值稅、所得稅處理差異協(xié)調(diào)

5)委托加工與售后回購(gòu)收入確認(rèn)區(qū)分、增值稅、所得稅處理差異協(xié)調(diào)

6)設(shè)備銷售與售后回購(gòu)收入確認(rèn)區(qū)分、增值稅、所得稅處理差異協(xié)調(diào)

7)預(yù)付賬款與融資收入確認(rèn)區(qū)分、增值稅、所得稅處理差異協(xié)調(diào)

8)附有銷售退回條款銷售收入確認(rèn)、增值稅、所得稅處理差異協(xié)調(diào)

9)附質(zhì)量保證條款銷售收入確認(rèn)、增值稅、所得稅處理差異協(xié)調(diào)

10)主要責(zé)任人和代理人會(huì)計(jì)處理、增值稅、所得稅處理差異協(xié)調(diào)

11)知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可的增值稅、所得稅處理差異協(xié)調(diào)

12)客戶未行使權(quán)利的會(huì)計(jì)處理、增值稅、所得稅處理差異協(xié)調(diào)

13)無(wú)需退回的初始費(fèi)用會(huì)計(jì)處理、稅務(wù)處理差異協(xié)調(diào)

14)違約金、賠償金、資本化、費(fèi)用化會(huì)計(jì)處理、增值稅、所得稅處理差異協(xié)調(diào)

4. 特殊收入確認(rèn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

案例分析:銷售折扣、銷售折讓、現(xiàn)金折扣的增值稅、所得稅處理

案例分析:視同銷售的增值稅、所得稅處理

案例分析:買一贈(zèng)一的增值稅、所得稅處理

案例分析:租金收入(一般租金、跨年收取、免租期等)的涉稅處理

案例分析:政府補(bǔ)助收入(與收益有關(guān)、與資產(chǎn)有關(guān))的增值稅、所得稅處理

案例分析:代扣代繳、代收代繳、委托代征各項(xiàng)稅費(fèi)返還的手續(xù)費(fèi)的涉稅處理

案例分析:無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)的涉稅處理

案例分析:投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資的涉稅處理

二、不征稅收入

1. 不征稅收入的分類及政策依據(jù)

2. 不征稅收入涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控要點(diǎn)

案例分析:軟件企業(yè)的不征稅收入涉稅處理

案例分析:取得的社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼和崗位用工補(bǔ)貼涉稅處理

案例分析:銀行代有關(guān)行政部門收取的費(fèi)用涉稅處理

三、免稅收入

1. 免稅收入的分類及政策依據(jù)

2. 免稅收入涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控要點(diǎn)

案例分析:從合伙企業(yè)分得的投資收益是否可做免稅收入處理?

案例分析:小微企業(yè)免征的增值稅,是否需要繳納企業(yè)所得稅?

 

第三講:扣除事項(xiàng)

一、扣除原則和范圍

1. 稅前扣除要點(diǎn)與基本原則

二、扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)

1. 扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)總結(jié)

工具演示:2020年度企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)匯編表

知識(shí)鏈接常見扣除項(xiàng)目及主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

1)工資薪金支出

2)職工福利費(fèi)

3)職工教育經(jīng)費(fèi)

4)工費(fèi)經(jīng)費(fèi)

5)社保保險(xiǎn)及住房公積金

6)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

7)各類保險(xiǎn)費(fèi)

8)捐贈(zèng)支出

9)業(yè)務(wù)招待費(fèi)

10)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

11)手續(xù)費(fèi)及傭金支出

12)利息支出

13)資產(chǎn)減值損失

14)勞動(dòng)保護(hù)支出

15)罰款、滯納金及違約金

16)違法支出

17)贊助支出

18)籌建期費(fèi)用

19)通訊費(fèi)、交通費(fèi)

20)管理費(fèi)、服務(wù)費(fèi)

21)私車公用支出

三、扣除憑證新規(guī)

1. 扣除憑證新規(guī)及應(yīng)用

政策解讀:《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào))

1)稅前扣除憑證的三大原則

2)稅前扣除憑證與稅前扣除的關(guān)系

3)稅前扣除憑證與相關(guān)資料的關(guān)系

風(fēng)險(xiǎn)防范:權(quán)威解讀開票項(xiàng)目與經(jīng)營(yíng)范圍的關(guān)系

風(fēng)險(xiǎn)防范:“白條”在什么情況下也能入賬在稅前扣除?

4)取得稅前扣除憑證的時(shí)間要求

熱點(diǎn)問題:支付給無(wú)法開具發(fā)票的非法人單位的費(fèi)用能否憑收據(jù)扣除

熱點(diǎn)問題:企業(yè)因侵權(quán)賠付可否憑法院判決、收付款憑證在稅前扣除

熱點(diǎn)問題:丟失增值稅發(fā)票如何進(jìn)行扣除,能否以發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件作為扣除憑證?

四、不得扣除項(xiàng)目

1. 不得稅前扣除的支出項(xiàng)目

2. 不合規(guī)發(fā)票有哪些情形?如何補(bǔ)救?

案例分析:產(chǎn)權(quán)不屬于企業(yè)的汽車費(fèi)用涉稅處理

案例分析:大額購(gòu)物支出未付清單的涉稅處理

案例分析:未取得合法有效票據(jù)的稅會(huì)處理

案例分析:管理費(fèi)中列示的個(gè)稅完稅憑證能否扣除

案例分析:企業(yè)報(bào)銷員工的學(xué)歷、學(xué)位支出能否扣除

 

第四講:稅收優(yōu)惠與調(diào)整事項(xiàng)

一、主要稅收優(yōu)惠政策梳理

二、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策解讀及應(yīng)用

1. 支持小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策深度解讀

2. 主要留存?zhèn)洳橘Y料

風(fēng)險(xiǎn)防范:優(yōu)惠政策首次實(shí)行超額累進(jìn)稅率

節(jié)稅策略:合理調(diào)控稅前利潤(rùn)以達(dá)到最佳節(jié)稅效果

課后思考:高新技術(shù)企業(yè)是否應(yīng)該選用小微企業(yè)稅收優(yōu)惠

三、調(diào)整事項(xiàng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1. 稅會(huì)差異事項(xiàng)調(diào)整的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1)收入類調(diào)整

2)扣除類調(diào)整

a工資薪金的調(diào)整

b職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)三項(xiàng)費(fèi)用的調(diào)整

c招待費(fèi)、廣告及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的調(diào)整

案例分析:勞務(wù)派遣人員平時(shí)的工資的涉稅處理

案例分析:季節(jié)工、臨時(shí)工工資支出的涉稅處理

案例分析:工傷、意外傷害等支付的一次性補(bǔ)償?shù)纳娑愄幚?/span>

案例分析:職工解除勞動(dòng)合同支付的一次性補(bǔ)償金的涉稅處理

案例分析:企業(yè)返聘離退休人員支付的報(bào)酬的涉稅處理

案例分析:統(tǒng)一給員工體檢費(fèi)用的涉稅處理

案例分析:組織企業(yè)職工外出旅游的涉稅處理

案例分析:企業(yè)為職工發(fā)放的通訊費(fèi)、交通補(bǔ)貼的涉稅處理

案例分析:取暖費(fèi)、防暑降溫費(fèi)的涉稅處理

案例分析:為職工提供住宿發(fā)生的租金的涉稅處理

案例分析:企業(yè)食堂經(jīng)費(fèi)的涉稅處理

案例分析:員工接受繼續(xù)教育學(xué)費(fèi)的涉稅處理

案例分析:只為高管人員支付的補(bǔ)充養(yǎng)老和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的涉稅處理

案例分析:為職工投保家庭財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)的涉稅處理

3)資產(chǎn)類調(diào)整

a固定資產(chǎn)折舊的調(diào)整

b無(wú)形資產(chǎn)的調(diào)整

 

第五講:征收管理與風(fēng)險(xiǎn)管控

一、匯算清繳報(bào)送資料及流程

1. 匯算清繳的基本步驟

2. 年度報(bào)表邏輯關(guān)系與新變化

1)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類,2017年版)2020年修訂內(nèi)容解析

2)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(B類,2018年版)解析

3.年度申報(bào)表填寫重難點(diǎn)梳理

4.匯算清繳高頻風(fēng)險(xiǎn)總結(jié)及應(yīng)對(duì)

風(fēng)險(xiǎn)防范:某企業(yè)匯算清繳報(bào)表填報(bào)錯(cuò)誤的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)涉稅危機(jī)應(yīng)對(duì)策略

1. 查前:防患于未然

風(fēng)險(xiǎn)防范:什么情況下會(huì)被追究刑事責(zé)任,量刑標(biāo)準(zhǔn)是什么?

2. 查中:遇事怎么辦?

1)企業(yè)無(wú)過錯(cuò)的情況下如何應(yīng)對(duì)?

2)行政復(fù)議與行政訴訟

案例分析:某企業(yè)善意取得增值稅進(jìn)項(xiàng)票抵扣勝訴案例分析及啟發(fā)

3)對(duì)不合理政策有意見如何合理表達(dá)訴求?

案例分析:一封信改變某市地稅一項(xiàng)“不合理”的政策

4)企業(yè)失誤觸發(fā)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的情況如何應(yīng)對(duì)?

案例分析:某影視服務(wù)工作室誤操作導(dǎo)致補(bǔ)繳稅款案例分析及啟發(fā)

案例分析:某高新技術(shù)企業(yè)虛開虛抵增值稅發(fā)票案例分析及啟發(fā)

3. 查后:吃一塹長(zhǎng)一智

1)企業(yè)被稽查后如何規(guī)避再次被稽查的風(fēng)險(xiǎn)

案例分析:某KTV隱瞞銷售收入近億元被查案例分析及啟發(fā)

課程要點(diǎn)總結(jié)

現(xiàn)場(chǎng)答疑解惑

 
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