金稅四期下的稅眼看表 ——全方位洞悉財務(wù)報表高頻風(fēng)險及化解策略

課程背景：

當(dāng)今時代，經(jīng)濟社會數(shù)字化已成為不可逆轉(zhuǎn)的歷史潮流，依托數(shù)字化驅(qū)動稅收征管方式變革，是實現(xiàn)稅收治理現(xiàn)代化的必由之路。“以數(shù)治稅”時期，稅收征管效能主要依靠數(shù)的聚合賦能而提升，體現(xiàn)的是乘數(shù)效應(yīng)，通過法人稅費信息“一戶式”、自然人稅費信息“一人式”智能歸集，實現(xiàn)對同一企業(yè)或個人不同時期、不同稅種、不同費種之間，以及同規(guī)模同類型企業(yè)或個人相互之間稅費匹配等情況的自動分析監(jiān)控，讓數(shù)據(jù)既能以最小顆粒度像串珍珠一樣自動靈活組合，又能以最大精細度像切鉆石一樣多維度折射光彩。以此全面驅(qū)動稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管制度創(chuàng)新和業(yè)務(wù)變革，全面提升稅收征管效能和稅收治理水平。

財務(wù)報表作為反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的載體，經(jīng)過各類縱橫對比、指標(biāo)分析等方式，在大數(shù)據(jù)時代對財務(wù)報表數(shù)據(jù)進行采集與比對，為納稅評估、稅務(wù)稽查等提供了越來越多的視角及依據(jù)。一旦處理不當(dāng)，就容易引起稅務(wù)機關(guān)的關(guān)注，給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險。

企業(yè)提交的財務(wù)報表，最新的財報風(fēng)險比對指標(biāo)有哪些？ 

企業(yè)如何分析財務(wù)報表，通過財務(wù)報表識別自身稅收風(fēng)險？

稅務(wù)機關(guān)是如何從三大財報勾稽關(guān)系中、各財報項目中發(fā)掘稅收疑點的？

財報如何“修飾”，避免引起稅務(wù)機關(guān)注意？

財報數(shù)據(jù)、申報表數(shù)據(jù)、發(fā)票數(shù)據(jù)如何實現(xiàn)聯(lián)動分析？

本次課程主要從企業(yè)財務(wù)報表涉稅分析的視角出發(fā)，關(guān)注目前稅務(wù)機關(guān)針對財報、申報表、發(fā)票等敏感項目及對應(yīng)的檢查方法，幫助企業(yè)做好風(fēng)險自查及指標(biāo)分析，完善賬務(wù)處理和報表資料，提升企業(yè)財稅管理水平，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。

課程收益：

【審時度勢】了解金稅四期下的高效財報指標(biāo)分析方法

【以案說稅】知曉財務(wù)報表涉稅風(fēng)險及有效防控策略

【數(shù)據(jù)聯(lián)動】深入剖析三大財務(wù)報表的數(shù)據(jù)聯(lián)動分析

【落地實操】掌握不同業(yè)務(wù)的正確賬務(wù)處理、稅務(wù)處理

【應(yīng)對有方】合理應(yīng)對稅務(wù)檢查及規(guī)劃企業(yè)涉稅操作

課程對象：財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管、稅務(wù)主管、財務(wù)專員等

課程時間：2天，6小時/天

課程方式：講師講授+案例分析+情景模擬+互動討論

課程大綱

第一講：數(shù)字化嚴(yán)監(jiān)管下，納稅人面臨的新挑戰(zhàn)

一、智慧稅務(wù)的核心——“數(shù)據(jù)控稅”

1. 金稅四期核心功能與稅務(wù)檢查應(yīng)對思路

2. 數(shù)據(jù)共享+數(shù)據(jù)比對（實現(xiàn)新一戶式畫像）

3. 資金控稅（賬外經(jīng)營一網(wǎng)打盡）

討論：稅務(wù)系統(tǒng)會穿透銀行系統(tǒng)，實現(xiàn)對納稅人資金的實時監(jiān)管嗎？

二、企業(yè)財務(wù)報表風(fēng)險評估的步驟

1. 風(fēng)險識別

2. 風(fēng)險分析

3. 風(fēng)險評估

4. 風(fēng)險處理

5. 風(fēng)險監(jiān)控

案例：看稅務(wù)機關(guān)風(fēng)控部門如何在報表關(guān)聯(lián)中發(fā)現(xiàn)涉稅風(fēng)險？

三、“確認式納稅申報”功能上線

1.“確認式納稅申報”的原理

2.“確認式納稅申報”的優(yōu)勢

3.“確認式納稅申報”的局限性

討論：稅局抓取財務(wù)報表等數(shù)據(jù)，開啟確認式申報功能，企業(yè)能否經(jīng)得住考驗？

第二講：以案說稅——資產(chǎn)負債表涉稅風(fēng)險識別與應(yīng)對

1. 預(yù)收賬款

案例：通過預(yù)收賬款方式銷售貨物，被認定為偷稅！ 

2. 預(yù)付賬款

案例：“金屋藏嬌”，借預(yù)付賬款之名行融資之實

3. 應(yīng)收賬款

案例：兩千萬元壞賬損失，“壞”在了哪兒     

預(yù)警指標(biāo)：企業(yè)資產(chǎn)損失稅收金額較大

4. 往來科目

案例：通過填列負數(shù)降低資產(chǎn)總額，違規(guī)享受小型微利稅收優(yōu)惠

5. 應(yīng)付賬款

討論：超過三年的應(yīng)付未付款，是否應(yīng)作為收入并入應(yīng)納稅所得額？

6. 其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款

討論：兩家企業(yè)一個老板，拆借資金補稅4800多萬！

7. 存貨

案例：“暫估”庫存商品虛增成本，千萬稅款在賬中蒸發(fā)！

8. 長期股權(quán)投資

案例：股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格評估價偏低，補稅滯納金2000余萬元

9. 固定資產(chǎn)

案例：固定資產(chǎn)與在建工程此增彼減，發(fā)現(xiàn)房產(chǎn)稅偷稅！

10. 預(yù)計負債

案例：預(yù)提修理費操控利潤，降低應(yīng)納稅所得額

11. 資本公積

案例：某電器公司資產(chǎn)評估增值，卻被稽查重罰！

12. 盈余公積

案例：企業(yè)盈余公積轉(zhuǎn)增資本，被補交巨額稅款

13. 未分配利潤

案例：未分配利潤沖減股東其他應(yīng)收款，補繳個稅40萬！

14. 所有者權(quán)益

案例：自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓零元、壹元、平價，為什么稅務(wù)局不認可？

第三講：以案說稅——利潤表重要稅務(wù)風(fēng)險識別與防范

1. 營業(yè)收入

案例：某集團公司關(guān)聯(lián)方交易避稅被認定為偷稅！

預(yù)警指標(biāo)：企業(yè)開具發(fā)票收入大于所得稅申報收入

2. 營業(yè)成本

案例：營業(yè)收入與營業(yè)成本增長率異常，查出虛掛庫存商品隱瞞銷售收入少繳稅款問題！

預(yù)警指標(biāo)：企業(yè)所得稅稅前扣除金額大于取得發(fā)票金額

3. 銷售費用

案例：新冠抗原生產(chǎn)企業(yè)虛列咨詢費上億元，被查補稅2550萬

預(yù)警指標(biāo)：企業(yè)取得大額咨詢費發(fā)票稅前扣除

4. 管理費用

案例：管理費用中研發(fā)費用大于A107012表加計扣除金額被查

5. 研發(fā)費用

案例：違規(guī)列支研發(fā)費用加計扣除，補稅190萬！

預(yù)警指標(biāo)：企業(yè)違規(guī)享受研發(fā)費加計扣除優(yōu)惠政策

6. 應(yīng)付職工薪酬

案例：國企通過虛開發(fā)票套取員工工資稅前扣除，完勝稅務(wù)局！

預(yù)警指標(biāo)：工資薪金支出大于所得稅申報的工資總額

7. 其他收益/營業(yè)外收入

案例：從財政來的資金，一定是政府補助嗎？看會計、增值稅和企業(yè)所得稅如何各自為政？

預(yù)警指標(biāo)：收到財政補貼，未見申報收入

8. 信用減值損失

案例：財務(wù)人員賬務(wù)處理錯誤，錯誤享受了損失稅前扣除！

9. 營業(yè)外支出

案例：違約金是否要開票、要交稅？稅前能否扣除？

10. 稅金及附加

案例：關(guān)聯(lián)方租用土地建辦公樓，房產(chǎn)稅被補稅！

第四講：以案說稅——現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表重要稅務(wù)風(fēng)險識別與防范

1. 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

案例：報表項目勾稽關(guān)系異常，企業(yè)隱瞞收入被查！

2. 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金

案例：報表項目勾稽關(guān)系異常，企業(yè)無法支付的應(yīng)付賬款未納稅被查！

3. 會計政策變更

案例：不符合規(guī)定變更存貨計價方法導(dǎo)致利潤減少，被查補稅款！

4. 盈余公積轉(zhuǎn)增股本

案例：自然人股東未交個人所得稅被查！

課程總結(jié)與回顧

1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧

2. 答疑解惑