財(cái)務(wù)職能轉(zhuǎn)型——"大財(cái)務(wù)觀(guān)背景下的業(yè)財(cái)稅融合模式"系列之全面預(yù)算管理

課程背景：

時(shí)代在變化，受到技術(shù)革命的影響，資本市場(chǎng)的發(fā)展，國(guó)家治理能力的提升、法制的完善，產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)在即，供給側(cè)改革讓市場(chǎng)加速洗牌，企業(yè)在向內(nèi)求、向外求，找方向，找出路，財(cái)務(wù)職能發(fā)生了重要變化，過(guò)去不重視的，因?yàn)橘Y本市場(chǎng)而重視，過(guò)去不合規(guī)因?yàn)榉ㄖ苹M(jìn)程而合規(guī)，過(guò)去用不上的財(cái)務(wù)因?yàn)橄蚬芾硪б?，而被迫向管理?huì)計(jì)轉(zhuǎn)型。

推動(dòng)財(cái)務(wù)職能轉(zhuǎn)型，建立“大財(cái)務(wù)觀(guān)背景下的業(yè)財(cái)稅融合模式”已成為一股席卷業(yè)界的風(fēng)潮，使得我們迎來(lái)一個(gè)拐點(diǎn)——需要以謀篇布局高度，重新審視我們的目標(biāo)，重新規(guī)劃我們的未來(lái)！

在高度透明的信息化時(shí)代里，簡(jiǎn)單的核算型財(cái)務(wù)已經(jīng)不能滿(mǎn)足現(xiàn)代化公司發(fā)展的需要，向管理型財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型是必然趨勢(shì)。不管是財(cái)務(wù)人員還是公司領(lǐng)導(dǎo)都需要轉(zhuǎn)變觀(guān)念，讓財(cái)務(wù)充分發(fā)揮其應(yīng)有的職能，才能使公司快速發(fā)展、不斷壯大，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值**大化。

核算型財(cái)務(wù)主要以核算為中心，從事財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，在公司中的地位自然不可能高。不管是公司還是個(gè)人，只有向管理型財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型才是未來(lái)的出路。將財(cái)務(wù)職能從事后算賬轉(zhuǎn)向事前的預(yù)測(cè)、事中的控制。

為此，我們開(kāi)發(fā)出財(cái)務(wù)職能轉(zhuǎn)型-"大財(cái)務(wù)觀(guān)背景下的業(yè)財(cái)稅融合模式"系列課程助力財(cái)務(wù)人員順利轉(zhuǎn)型。本次課程《全面預(yù)算管理（稅務(wù)預(yù)算）》主要講解財(cái)務(wù)人員如何把老板的目標(biāo)和管理層的指標(biāo)層層分解到所有的層次，每個(gè)部門(mén)、每個(gè)人，然后實(shí)時(shí)監(jiān)控，做到獎(jiǎng)罰分明。**對(duì)老板設(shè)定的投資回報(bào)目標(biāo)進(jìn)行分解、模擬，確定達(dá)成的概率，讓老板做到心中有數(shù)、有所準(zhǔn)備、不再焦慮。您的企業(yè)是否面臨以下困境：公司的預(yù)算難以發(fā)揮作用，不做又不行；別人都感覺(jué)預(yù)算就是財(cái)務(wù)的事，與他們無(wú)關(guān)；費(fèi)用控制不住，對(duì)應(yīng)事項(xiàng)卻沒(méi)有做完；環(huán)境變幻莫測(cè)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)中不確定因素越來(lái)越多；年初制定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，到年末時(shí)發(fā)現(xiàn)很多都難以完成；資金、人員以及其它資源在各經(jīng)營(yíng)單位、部門(mén)之間的分配難以平衡；盡管廢寢忘食地工作，但經(jīng)營(yíng)績(jī)效依然不能令老板/股東滿(mǎn)意。

本課程將為您揭示其中深層次的原因，介紹優(yōu)秀企業(yè)的**實(shí)踐做法，在深入淺出的講解中，掌握全面預(yù)算管理的精髓和要點(diǎn)，并將這些原則、理念、方法和經(jīng)驗(yàn)靈活應(yīng)用于企業(yè)管理實(shí)踐的各種情況中去，**終達(dá)成業(yè)績(jī)！

課程收益：

● 明確高效的全年預(yù)算管理體系中的關(guān)鍵點(diǎn)

● 構(gòu)建適合自己企業(yè)的預(yù)算管理體系的思路

● **差異分析，跟蹤預(yù)算實(shí)施狀況，及時(shí)制定改善行動(dòng)計(jì)劃

● 以財(cái)務(wù)經(jīng)理的視角規(guī)劃執(zhí)行全面預(yù)算（含稅務(wù)預(yù)算）

● 提供常用的預(yù)算工具模板。

● **預(yù)算管理對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行有效的監(jiān)控與考評(píng)，真正提高企業(yè)效益

課程時(shí)間：1—2天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)人員、企業(yè)負(fù)責(zé)人

課程方式：講師講授.案例研討.小組討論等形式的互動(dòng)式，要求全員參與

課程大綱

**講：如何理解全面預(yù)算管理

1. 全面預(yù)算管理全面在哪里？

2. 預(yù)算管理的基本概念

3. 財(cái)務(wù)張經(jīng)理的困惑

第二講：全面預(yù)算管理所包括的內(nèi)容

1. 全面預(yù)算管理全面在哪里？

1） 全面預(yù)算啟動(dòng)的時(shí)間

2） 確定全面預(yù)算的編制流程

3） 公司組織架構(gòu)的確定

4） 年度工作計(jì)劃的確定

5） 全面預(yù)算模板的制定

6） 績(jī)效考核指標(biāo)（KPI）的制定

7） 全面預(yù)算在監(jiān)控下執(zhí)行

2. 引入全面預(yù)算管理的重要意義

3. 全面預(yù)算管理工具的適用行業(yè)范圍及案例企業(yè)介紹

第三講：全面預(yù)算啟動(dòng)會(huì)

1. 開(kāi)展全面預(yù)算工作為什么必須召開(kāi)啟動(dòng)會(huì)

2. 全面預(yù)算啟動(dòng)會(huì)應(yīng)該由公司哪個(gè)部門(mén)來(lái)組織

3. 組織全面預(yù)算啟動(dòng)會(huì)應(yīng)該通知哪些人參加

4. 全面預(yù)算啟動(dòng)會(huì)安排的具體內(nèi)容

1）通報(bào)公司**新的組織架構(gòu)

2）通報(bào)公司下一年度總的銷(xiāo)售目標(biāo)和利潤(rùn)目標(biāo)

3）確定各個(gè)部門(mén)應(yīng)該按什么時(shí)間節(jié)點(diǎn)完成哪些計(jì)劃及預(yù)算及的編制

4）針對(duì)年度工作計(jì)劃對(duì)模板的編制要求進(jìn)行宣導(dǎo)

第四講：全面預(yù)算的編制與審核（一）

步驟一：全面預(yù)算初步編制與預(yù)算一審

1. 對(duì)年度工作計(jì)劃的簡(jiǎn)單審核

1)整體盈利分析

2)收入結(jié)構(gòu)分析

3)成本結(jié)構(gòu)分析

4)稅負(fù)結(jié)構(gòu)分析

5)分析工具-企業(yè)盈利空間分析表

2. 審核銷(xiāo)售預(yù)算應(yīng)該考慮的因素

1)產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量用計(jì)劃數(shù)量和上年實(shí)際數(shù)量對(duì)比

2)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格的確定規(guī)則是否合理

3)根據(jù)公司戰(zhàn)略對(duì)未來(lái)市場(chǎng)及新業(yè)務(wù)的預(yù)計(jì)

3. 生產(chǎn)產(chǎn)量預(yù)算的審核要點(diǎn)

4. 成本預(yù)算的審核要點(diǎn)

5. 采購(gòu)預(yù)算的審核要點(diǎn)

6. 人員編制預(yù)算及薪酬預(yù)算的審核

1)人員編制是否按照公司審批確定的數(shù)據(jù)

2)員工工資是否考慮了員工升職及社會(huì)浮動(dòng)因素

3)五險(xiǎn)一金是否考慮了每年的漲幅

7. 資本化支出預(yù)算的審核

1)各部門(mén)年度工作計(jì)劃和資本化支出預(yù)算關(guān)聯(lián)關(guān)系

8.項(xiàng)目預(yù)算的審核

1)項(xiàng)目預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算之間的關(guān)系

9.費(fèi)用預(yù)算如何審核

10.如何完成稅務(wù)預(yù)算

11.預(yù)算一審核結(jié)果的整理和傳遞

第五講：全面預(yù)算的編制與審核（二）

步驟二：全面預(yù)算修正與二審

1.預(yù)算二審的必要性

1）防止預(yù)算的虛報(bào)和遺漏

2）進(jìn)一步夯實(shí)預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確率

3）結(jié)合預(yù)算一審為公司經(jīng)營(yíng)層決策提供依據(jù)

例如：本年度是否要給員工漲工資，如果工資上漲了利潤(rùn)會(huì)是多少？如果漲工資是普漲還是根據(jù)大家的績(jī)效調(diào)整？調(diào)多少會(huì)不影響公司利潤(rùn)的完成？

再如：如果一審預(yù)算結(jié)果出來(lái)不理想怎么辦？對(duì)該削減的費(fèi)用及可以延緩的支出做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，或者**減員增效的方式提前規(guī)避這些風(fēng)險(xiǎn)。

2.二審參與人員應(yīng)發(fā)揮的作用

1）預(yù)算二審總經(jīng)理發(fā)揮的作用

2）預(yù)算二審人力資源部經(jīng)理發(fā)揮的作用

3）預(yù)算二審主管領(lǐng)導(dǎo)發(fā)揮的作用

4）預(yù)算二審財(cái)務(wù)總監(jiān)發(fā)揮的作用

5）預(yù)算二審接受審核的部門(mén)經(jīng)理所處的角度及環(huán)境

3.二審審核的主要內(nèi)容及需要確定的事項(xiàng)

1）對(duì)各個(gè)部門(mén)工作計(jì)劃的詳細(xì)審核與指導(dǎo)

2）對(duì)各個(gè)部門(mén)全面預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)審核與修訂

例如：銷(xiāo)售部門(mén)做的差旅費(fèi)用預(yù)算明顯高于去年，他們又有充足的理由及明細(xì)來(lái)證明需要花這些錢(qián)，單憑借財(cái)務(wù)部所掌握的信息是無(wú)法識(shí)別出預(yù)算有無(wú)水分，那么總經(jīng)理會(huì)清楚的知道這個(gè)部門(mén)的差旅費(fèi)用單程**低能控制在多少，有沒(méi)有按照打折的機(jī)票來(lái)預(yù)算、有沒(méi)有必要寫(xiě)這么多次出差。

4.資本化支出預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系

5.全面預(yù)算二審結(jié)果的整理和傳遞

第五講：全面預(yù)算的編制與審核（二）

步驟三：全面預(yù)算三審

1.根據(jù)全面預(yù)算二審結(jié)果討論確定KPI績(jī)效考核指標(biāo)

2.全面預(yù)算管理定稿內(nèi)容

1）定稿各個(gè)部門(mén)年度工作計(jì)劃

2）定稿各個(gè)部門(mén)年度KPI考核指標(biāo)

3）定稿各個(gè)部門(mén)相關(guān)預(yù)算額度

4）定稿各個(gè)部門(mén)內(nèi)部員工KPI考核指標(biāo)

5）確定各個(gè)部門(mén)組織架構(gòu)及崗位職責(zé)

第六講：全面預(yù)算管理監(jiān)控執(zhí)行

1.成立P-UP活動(dòng)小組

2.費(fèi)用及資本化支出管控

3.稅收籌劃

4.激勵(lì)機(jī)制

思考：

1.是不是在預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi)的支出可以隨便花？

2.如果預(yù)算出現(xiàn)的漏項(xiàng)怎辦？ 如何防漏？

3.預(yù)算省下的錢(qián)怎么辦？如何分配？

課程總結(jié)與回顧

1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧

2. 答疑解惑