新政策下房開企業(yè)五大階段稅務(wù)籌劃與風(fēng)險控制

【課程收益】：

例如房開企業(yè)在辦理各種前期開發(fā)的手續(xù)、如何制訂各種融資方法與方案、如何選擇開發(fā)的產(chǎn)品與類型、如何編制與簽訂各類經(jīng)濟(jì)合同、如何設(shè)計不同的促銷方式與模式等方面，應(yīng)注意哪些稅收問題，稅收條款在具體文書中應(yīng)如何運(yùn)用，如何設(shè)計更優(yōu)的稅收方案，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險等，培養(yǎng)學(xué)員主動運(yùn)用政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃，積極防范稅收風(fēng)險……

【培訓(xùn)對象】：

房地產(chǎn)企業(yè)高管、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理及投資融高管

【培訓(xùn)時間】：

2天（上午9：00-12：00 下午2：00-5：00 ）

【課程大綱】：

引子（含案例）

第一節(jié) 房開企業(yè)在土地階段稅務(wù)籌劃與風(fēng)險控制

一、以招掛拍的方式取得的土地

1、合同條款如何才能規(guī)避土地使用稅

2、計征契稅的依據(jù)是什么

3、取得土地的納稅環(huán)節(jié)如何規(guī)定的

二 、以接受投資方式取得土地

1、稅收的風(fēng)險如何進(jìn)行掌控？

2、投資的雙方的稅收風(fēng)險在哪里？

三、以收購股權(quán)的方式取得土地

1、取得的土地成本如何進(jìn)行確認(rèn)？

2、營改增后土地成本能抵稅嗎？

四、以非貨幣交易形式取得土地使用權(quán)

1、此種方式下應(yīng)如何確認(rèn)土地成本？

2、營改增后取得的土地成本能抵稅嗎？

五、受讓的生地與熟地以及購買爛尾樓：

1、分別以什么為依據(jù)確認(rèn)土地成本？

2、在計算土地增值稅時甲方如何進(jìn)行稅收風(fēng)險規(guī)避？

3、在計算土地增值稅時乙方如何進(jìn)行稅收風(fēng)險規(guī)避？
六、以“拆一還一”方式取得的土地

1、企業(yè)會計如何進(jìn)行處理

2、銷售不動產(chǎn)的發(fā)票如何進(jìn)行開具？

3、從被拆遷人個人所得稅與契稅如何處理？

4、開發(fā)企業(yè)所得稅與土地增值稅以及契稅如何處理？

七、在自己原工廠的土地上做二次的開發(fā)

1、原來的建設(shè)發(fā)票能入開發(fā)成本嗎？

2、在自己單位工廠拆遷能發(fā)生拆遷補(bǔ)償費(fèi)嗎？

八、為取得土地而支付的紅線外支出：

1、在土地增值稅的處理什么不同？

2、在所得稅的處理什么不同？

3、如何操作才可以在稅前扣除及風(fēng)險規(guī)避？

第二節(jié) 房地產(chǎn)項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計階段稅務(wù)籌劃與風(fēng)險控制

一、立項(xiàng)與規(guī)劃以及設(shè)計等環(huán)節(jié)

1、立項(xiàng)環(huán)節(jié)應(yīng)注意哪些稅收問題與節(jié)稅策略？

2、規(guī)劃環(huán)節(jié)應(yīng)注意哪些稅收問題與節(jié)稅策略？

3、設(shè)計環(huán)節(jié)應(yīng)注意哪些稅收問題與節(jié)稅策略？

二、產(chǎn)品開發(fā)類型如何進(jìn)行選擇

1、產(chǎn)品開發(fā)類型與稅收負(fù)擔(dān)水平的關(guān)系有哪些？

2、產(chǎn)品開發(fā)類型與與企業(yè)的銷售的關(guān)系有哪些？

三、采取合作建房的方式：

1、合作雙方的稅收如何降低？

2、合作雙方的稅收風(fēng)險如何應(yīng)對？

四、委托境外設(shè)計單位進(jìn)行規(guī)劃與設(shè)計：

1、營改增后支付的設(shè)計費(fèi)是否應(yīng)當(dāng)在我國境內(nèi)納稅？

2、營改增后此類業(yè)務(wù)境內(nèi)企業(yè)承擔(dān)什么稅收責(zé)任與風(fēng)險？

第三節(jié) 房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)建設(shè)階段納稅籌劃與風(fēng)險控制

一、售樓部及類似資產(chǎn)的處理

1、會計上的處理是如何規(guī)定的？

2、稅收上的處理是如何不同的？

二、地下建造工程的稅務(wù)處理

1、人防工程的稅務(wù)如何處理？

2、有產(chǎn)權(quán)的車庫的稅務(wù)如何處理？

3、無產(chǎn)權(quán)的車庫的稅務(wù)如何處理？

4、納稅人如何處理才能夠取得相對高的收益？

三、營改增后的甲供業(yè)務(wù)的處理

1、甲供材與甲供設(shè)備的區(qū)別是什么？

2、甲供業(yè)務(wù)的增值稅的稅收待遇有哪些?

3、甲供業(yè)務(wù)的土地增值稅的稅收待遇有哪些？

4、甲供業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅的稅收待遇有哪些？

5、甲供業(yè)務(wù)“超低價出包”方式的合法性與現(xiàn)實(shí)性？

四、房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)項(xiàng)目的借款費(fèi)用

1、房地產(chǎn)企業(yè)怎樣核算開發(fā)項(xiàng)目的借款費(fèi)用？

2、計算企業(yè)所得稅對借款費(fèi)用如何處理？

3、計算土地增值稅對借款費(fèi)用如何處理？

五、向自然人借款利的處理

1、向股東借款的利息是否都可扣除？

2、向其他自然人借款的利息是否都可扣除？

六、企業(yè)借款的費(fèi)用的區(qū)分

1、資本化的借款費(fèi)用與計入損益的借款費(fèi)用如何區(qū)分？

2、 “金融企業(yè)同期同類借款利率情況說明”該如何提供？

七、營改增后集團(tuán)內(nèi)部統(tǒng)借統(tǒng)還的利息支出

1、營改增后集團(tuán)內(nèi)部統(tǒng)借統(tǒng)還的借款怎樣操作？

2、集團(tuán)內(nèi)部統(tǒng)借統(tǒng)還的利息支出如何才能避免重復(fù)納稅？

八、企業(yè)的工資薪金支出的處理

1、工資薪金支出怎樣扣除才能使企業(yè)利益最大？

2、工資薪金支出怎樣扣除才能使員工利益最大？

3、如何把握合同工與臨時工以及勞務(wù)的區(qū)別？

4、營改增后合同工與臨時工以及勞務(wù)的稅收待遇有什么不同？

九、購買的在建工程或者在建項(xiàng)目如何確認(rèn)初始成本？

第四節(jié) 房地產(chǎn)銷售階段的納稅籌劃與風(fēng)險控制

一、銷售采用“買一送一”的模式

1、“買一送一”的模式如何確認(rèn)收入金額?

2、送面積銷售模式稅收規(guī)定與會計處理？

3、送家電銷售模式稅收規(guī)定與會計處理？

4、送車位銷售模式稅收規(guī)定與會計處理？

5、送物業(yè)銷售模式稅收規(guī)定與會計處理？

6、贈送的禮品是否有個人所得稅的扣繳風(fēng)險？

二、“以老帶新”的銷售模式

1、“以老帶新”的銷售模式如何確認(rèn)支出？

2、“以老帶新”的銷售模式的票據(jù)如何處理？

3、“以老帶新”的銷售模式是否涉及扣繳個稅？

三、“抵券銷售”的銷售模式

1、“ 一萬抵五萬”銷售模式下收入如何確認(rèn)？

2、“ 一萬抵五萬”銷售模式的稅收影響？

四、“包銷”和“代銷”的銷售模式

1、“包銷”和“代銷”的區(qū)別是什么，

2、“包銷”和“代銷”的稅收風(fēng)險如何把控？

五、“假按揭”與“零首付”的銷售模式

1、“假按揭”的銷售模式稅收如何處理？

2、 “零首付”的銷售模式稅收如何處理？

六、“還本銷售”的銷售模式：

1、“還本銷售”的模式企業(yè)如何確認(rèn)收入？

2、“還本銷售”的模式企業(yè)的困惑在哪里？

七、、“售后回租”的銷售模式：

1、售后回租”的稅收風(fēng)險有哪些？

2、如何解決售后回租”的稅收風(fēng)險？

八、“售后回購”的銷售模式：

1、“售后回購”的銷售模式的增值稅如何確認(rèn)？

2、“售后回購”的銷售模式的企業(yè)所得稅如何確認(rèn)？

3、“售后回購”的銷售模式土地增值稅如何確認(rèn)？

九、“低價出售與免費(fèi)返租” 的銷售模式：

1、“低價出售與免費(fèi)返租” 的銷售模式應(yīng)如何進(jìn)行會計核算

2、“低價出售與免費(fèi)返租” 的銷售模式應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？
十、“產(chǎn)權(quán)式酒店”銷售與經(jīng)營，

1、“產(chǎn)權(quán)式酒店”銷售與經(jīng)營應(yīng)如何進(jìn)行會計核算？

2、“產(chǎn)權(quán)式酒店”銷售與經(jīng)營應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？

十一、房地產(chǎn)企業(yè)收取價外費(fèi)用的處理

1、收取價外費(fèi)用有哪些稅收風(fēng)險？

2、收取價外費(fèi)用的增值稅如何處理？

3、收取價外費(fèi)用的企業(yè)所得稅如何處理？

4、收取價外費(fèi)用的土地增值稅如何處理？

十二、不同客戶與不同銷售模式的處理

1、不同的客戶與不同銷售價格明顯偏低是否有稅務(wù)風(fēng)險？

2、我們?nèi)绾握页鲞m合自己的“正當(dāng)理由”？

十三、以房產(chǎn)抵工程后銷售的按揭處理

1、施工方轉(zhuǎn)售給第三方后房地產(chǎn)企業(yè)如何做按揭貸款手續(xù)

2、做按揭貸款手續(xù)是否違反稅務(wù)或銀行有關(guān)法律法規(guī)？

3、操作后房地產(chǎn)公司怎樣做賬才合適？

十五、銷售環(huán)節(jié)發(fā)生的費(fèi)用處理

1、發(fā)生的廣告費(fèi)如何實(shí)現(xiàn)稅前扣除？

2、發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)如何實(shí)現(xiàn)稅前扣除？

3、發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何實(shí)現(xiàn)稅前扣除？

4、需要注意防控哪些錯誤認(rèn)知？

第五節(jié) 房地產(chǎn)清盤清算階段稅收風(fēng)險控制與納稅答疑

一、房地產(chǎn)行業(yè)完工標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定與處理

1、房地產(chǎn)行業(yè)完工對增值稅有何影響？

2、房地產(chǎn)行業(yè)完工對土地增值稅有何影響？

3、房地產(chǎn)行業(yè)完工對企業(yè)所得稅等有何影響？

二、營改增后各稅種對收入確認(rèn)的原則有哪些差異？

三、項(xiàng)目竣工清算時土地增值稅收入金額如何確定的？

四、清算后再轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)確定成本是否涉及“二次清算”？

五、稅收與會計之間的成本差異處理

1、企業(yè)的稅收與會計之間的成本差異應(yīng)如何處理？

2、之間的成本差異會計上是否需要調(diào)整？

六、在交房前后支付物業(yè)費(fèi)的處理

1、支付的物業(yè)費(fèi)如何進(jìn)行成本費(fèi)用歸集？

2、支付的物業(yè)費(fèi)對企業(yè)稅收有什么影響？

七、企業(yè)不同裝修下的業(yè)務(wù)處理：

1、什么是基本裝修與簡裝及精裝？

2、軟裝在計算企業(yè)所得稅時如何處理？

3、軟裝在計算土地增值稅時如何處理？

總結(jié)