集團企業(yè)內部控制實務與企業(yè)財務風險管理體系構建

【課程收益】：

“財務內控不只是癌癥，而且更是可怕的傳染病。存在財務黑洞的公司，無論其他做得再好，終究必敗?！?---三星集團 李健熙

在企業(yè)具體的內控實務操作過程中，如何在各個業(yè)務環(huán)節(jié)中落實內控，成為企業(yè)內控建設面臨的普遍難題。在銷售業(yè)務中，客戶信用管理不當導致銷售收入大幅增長但企業(yè)現(xiàn)金流入?yún)s沒有增加；在采購控制中，花了高價格卻沒有買到好東西，導致產品質量出現(xiàn)問題，客戶流失；

本課程旨在幫助企業(yè)解決財務內控難題，識別業(yè)務流程中的管控精要，解決實際工作中控制難題；通過大量內部控制案例，來詳解內部控制的主要風險點、關鍵控制點和控制措施，幫助企業(yè)優(yōu)化業(yè)務循環(huán)中的內部控制，控制業(yè)務中的風險。通過完善內部控制體系，提升企業(yè)風險管理水平

【培訓對象】：

   企業(yè)主、高管、財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、審計經(jīng)理及內控主管、總裁辦等

【培訓時間】：

2天（上午9：00-12：00，下午2：00-5：00 ）

【課程大綱】：

引子  課前案例：迷霧重重--對一起舞弊調查案例的內控探討

第一節(jié) 集團企業(yè)內部控制規(guī)范與財務風險管理要點

一、企業(yè)內部控制實踐經(jīng)歷的不同階段

二、企業(yè)全面風險管理的基本框架示意圖

三、企業(yè)實施內部控制的性質與范圍

四、企業(yè)實施內部控制與管理制度的密切關系

五、企業(yè)內部控制的基本邏輯與風險分析

六、企業(yè)內部控制實務涉及的主要內容

案例：標桿企業(yè)的組織結構及風險管控職能設計

第二節(jié) 集團企業(yè)財務風險評估和財務風險管理手段

一、對企業(yè)的內外部環(huán)境和設定的經(jīng)營目標進行分析

二、對各個業(yè)務流程進行分析（環(huán)境-à目標-à-風險)

三、投資項目面臨的風險與要點解析

四、對企業(yè)流程運作的現(xiàn)行實際情況進行全面排查和摸底

五、對流程的運作方式和風險點的設置和控制方式進行優(yōu)化

六、對企業(yè)流程運作的現(xiàn)行實際情況進行全面排查和摸底

七、企業(yè)內部控制實現(xiàn)的手段與方式

案例：某集團風險管理組織架構圖

第三節(jié) 企業(yè)投資決策及經(jīng)營環(huán)節(jié)控制暨財務風險管理策略

一、決策流程管理與內部控制風險管理要點

案例：直接購買賣100%股權的征稅風險？

案例：新項目的稅務前期未介入風險

案例：并購項目盡職調查的風險

案例：立項信息不準確的風險

案例：企業(yè)并購風險

案例：量本利在投資決策風險管理中的運用

二、簽訂設計合同管理與內部控制風險管理要點

案例：合同起草到簽約過程法務未直接參予的風險

三、設計費付款管理與內部控制風險管理要點

四、招標制度制定與內部控制風險管理要點

案例：項目招投標風險

五、預算編制與內部控制風險管理要點

項目風險案例：資源整合風險如何？

第四節(jié) 企業(yè)采購和應付賬款內部控制暨財務風險管理策略

一、采購計劃的訂立及審批管理與內部控制風險管理要點

二、供應商選擇的管理與內部控制風險管理要點

案例：采購稅務風險控制

案例：采購方式不合規(guī)的風險

四、采購合同簽訂的管理與內部控制風險管理要點

五、收貨&發(fā)票&入賬管理與內部控制風險管理要點

案例：稅務風險控制

案例：企業(yè)對于虛開發(fā)票的風險防范措施與擺脫技巧

六、付款及入賬管理與內部控制風險管理要點

案例：采購付款的風險

案例：采購定價依據(jù)不足的風險

第五節(jié) 企業(yè)銷售和應收賬款內部控制暨財務風險管理策略

一、銷售策略的管理與內部控制風險管理要點

案例：客戶滿意的程度？

二、銷售審核的管理與內部控制風險管理要點

案例：定價的風險

案例：視同銷售規(guī)定的稅額風險

案例：客戶承諾風險？

案例：法律法規(guī)風險？

三、銷售收款與財務對賬的管理與內部控制風險管理要點

案例：銷售的收款風險

案例：延期付款的風險

案例：銷售與回款明細核對的風險

四、營銷推廣的管理與內部控制風險管理要點

案例：營銷采購的風險

五、營銷定價及調整的管理與內部控制風險管理要點

案例：價格變動沖擊風險

第六節(jié) 工程項目建設管理內部控制暨財務風險管理策略

一、工程合同訂立的管理與內部控制風險管理要點

案例：企業(yè)簽訂內部合同風險

二、工程項目成本控制（施工階段）與內部控制風險管理要點

案例：目標成本的風險

案例：動態(tài)成本管理風險

案例：成本計價的風險

三、設備、材料驗收管理與內部控制風險管理要點

四、施工質量與進度監(jiān)察的管理與內部控制風險管理要點

案例：法規(guī)風險？

五、工程項目進度控制與內部控制風險管理要點

案例：經(jīng)營計劃風險如何避免？

六、工程驗收的管理與內部控制風險管理要點

七、進度款付款的管理與內部控制風險管理要點

八、工程結算付款的管理與內部控制風險管理要點

九、質保期維護的管理與內部控制風險管理要點

十、工程變更結算與決算管理的風險管理要點

案例：工程變更簽證的風險

第七節(jié) 對外投資管理內部控制暨財務風險管理策略

一、長期股權投資的管理與內部控制風險管理要點

案例：企業(yè)投資的兩大原則與匹配風險

二、項目投資后的管理與內部控制風險管理要點

案例：投資項目經(jīng)營中的風險

第八節(jié) 集團費用支出內部控制暨財務風險管理策略

一、費用報銷授權審批制度的管理與內部控制風險管理要點

二、出差流程的管理與內部控制風險管理要點

三、業(yè)務借支審批制度的管理與內部控制風險管理要點

四、費用報銷的管理與內部控制風險管理要點

案例：交際費用的管理風險

第九節(jié) 集團固定資產管理內部控制暨財務風險管理策略

一、固定資產采購的管理與內部控制風險管理要點

二、資產驗收及入賬的管理與內部控制風險管理要點

三、固定資產盤點的管理與內部控制風險管理要點

案例：WK固定資產管理風險

第十節(jié) 企業(yè)財務管理內部控制暨財務風險管理策略

一、財務預算的管理與內部控制風險管理要點

二、營運資金的管理與內部控制風險管理要點

案例：某集團債務風波

案例：企業(yè)的負債率到底是多少才有風險？

案例：企業(yè)資金往來的涉稅風險

三、銀行存款收支控制的管理與內部控制風險管理要點

案例：銀行存款利息損失風險

案例：未及時編制《銀行存款余額調節(jié)表》&未經(jīng)獨立復核的風險

案例：票據(jù)及有價證券保管缺少嚴密性產生的舞弊風險

四、現(xiàn)金收支控制的管理與內部控制風險管理要點

案例：付款管理存在缺少支持原始資料的風險

案例：網(wǎng)銀付款權限的復核風險

案例：現(xiàn)金風險

案例：銀行印鑒保管的風險

五、貸款審批的管理與內部控制風險管理要點

六、一般價格（銷售/采購/工程價格）的管理與內部控制風險管理要點

七、集團貨幣資金授權審批的管理與內部控制風險管理要點

八、子公司貨幣資金授權審批的管理與內部控制風險管理要點

案例：企業(yè)簽訂合同與長期掛賬往來風險

案例：資本金出資不到位異常的稅務風險

案例：定期的帳務清理與分析風險

案例：帳面庫存存貨與實物不符的風險

案例：稅金申報的計算風險

第十一節(jié) 企業(yè)內部審計內部控制暨財務風險管理策略

一、內部審計章程（制度）和計劃的管理與內部控制風險管理要點

二、一般內審業(yè)務的管理與內部控制風險管理要點

三、內部審計的后續(xù)跟進的管理與內部控制風險管理要點

四、特殊目審計的管理與內部控制風險管理要點

案例：天機泄露風險--內審報告落入稅務局之手

第十二節(jié) 如何建立全面有效的企業(yè)財務風險管控體系

一、構建企業(yè)內部控制解決方案并按流程推進

二、企業(yè)全面風險管理系統(tǒng)框架圖

三、深入集團范圍掌控各部門差異化的風險管理

四、企業(yè)ERM體系實施策略

五、構筑企業(yè)風險管理的三道防線

六、集團企業(yè)如何制定內控手冊并很好地運行

七、集團企業(yè)內控手冊如何進行不斷與時俱進

總結：某集團的內控---動態(tài)跟蹤互動