內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理

一、為何要加強(qiáng)內(nèi)部控制

1、 眾多企業(yè)失敗的教訓(xùn)

2、 眾多企業(yè)管理現(xiàn)狀

2 人治主義/經(jīng)驗(yàn)主義/習(xí)慣主義/冒進(jìn)主義

3、 國家對(duì)企業(yè)的總體內(nèi)控要求

4、 企業(yè)自身健康發(fā)展的要求

2 風(fēng)險(xiǎn)總是存在的

2 企業(yè)不同規(guī)模不同發(fā)展階段的管理方式區(qū)別

2 由人治到法治

2 由經(jīng)驗(yàn)到科學(xué)

2 由習(xí)慣到規(guī)則

2 由冒進(jìn)到穩(wěn)健

二、內(nèi)部控制基本認(rèn)識(shí)

1、直覺五問內(nèi)控

2 問1：內(nèi)部控制到底控制什么？

2 問2：該控制為何稱“內(nèi)部”？

2 問3：內(nèi)部人如何施加影響？即如何進(jìn)行控制？

2 問4：內(nèi)部控制建設(shè)的最終表現(xiàn)形式是什么？

2 問5：不同規(guī)模和發(fā)展階段的企業(yè)對(duì)內(nèi)控的需求程度差異大嗎？

2、內(nèi)部控制的國內(nèi)外發(fā)展

（1）國際上內(nèi)部控制的發(fā)展階段

2 內(nèi)部牽制階段

2 內(nèi)部控制制度階段

2 內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段

2 內(nèi)部控制整體框架階段

2 全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段

（2）中國內(nèi)控體系的整體框架

2 2008年財(cái)政部《內(nèi)部控制基本規(guī)范》

2 2010年財(cái)政部《內(nèi)部控制配套指引》

（3）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

2 相同之處

2 不同之處

3、內(nèi)部控制的五大要素介紹

2 內(nèi)部環(huán)境

2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

2 控制活動(dòng)

2 信息與溝通

2 監(jiān)督

4、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

2 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

2 風(fēng)險(xiǎn)降低

2 風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)

2 風(fēng)險(xiǎn)承受

2 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

5、內(nèi)部控制的八大方法介紹

2 不相容職務(wù)分離

2 授權(quán)批準(zhǔn)

2 會(huì)計(jì)系統(tǒng)（記錄報(bào)告）

2 財(cái)產(chǎn)保護(hù)（資產(chǎn)保全）

2 預(yù)算控制   

2 運(yùn)營分析控制

2 績(jī)效考評(píng)控制

2 內(nèi)部審計(jì)控制

三、企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)

1、企業(yè)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范

2 采購環(huán)節(jié)的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)防范

2 銷售環(huán)節(jié)的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)防范

2 研發(fā)環(huán)節(jié)的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)防范

2 生產(chǎn)環(huán)節(jié)的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)防范

2 投資環(huán)節(jié)的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)防范

2 工程項(xiàng)目環(huán)節(jié)的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)防范

2、企業(yè)主要管理活動(dòng)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范

2 戰(zhàn)略制定與管理的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)防范

2 公司治理與決策的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)防范

2 組織設(shè)置與運(yùn)行的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)防范

2 資金管理的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)防范

2 融資/擔(dān)保管理的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)防范

2 資產(chǎn)管理的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)防范

2 合同管理的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)防范

2 外包管理的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)防范

3、企業(yè)如何構(gòu)建和運(yùn)行內(nèi)部控制體系

2 總體思路：“四步一循環(huán)”

2 內(nèi)控問題查找

2 內(nèi)控整改固化

2 內(nèi)控運(yùn)行監(jiān)督

2 通過內(nèi)控審計(jì)（視需要）

2 內(nèi)控體系的持續(xù)改進(jìn)

四、內(nèi)控體系建設(shè)八大關(guān)系

1. 作業(yè)控制與管理控制、戰(zhàn)略控制

2. 內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理

3. 內(nèi)控與現(xiàn)有制度的關(guān)系處理

4. 內(nèi)控與集團(tuán)管控

5. 內(nèi)控與財(cái)務(wù)管理

6. 內(nèi)控與現(xiàn)有各認(rèn)證體系

7. 內(nèi)控與流程優(yōu)化/流程再造

8. 內(nèi)控法治與人治的結(jié)合