經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)及績效評價(jià)內(nèi)訓(xùn)培訓(xùn)課程

【課程背景】

十八大以來，國家對反腐工作的重視程度與日俱增，而經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)則是國家反腐工作的有力武器。國有企業(yè)是我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，不僅僅要履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任，也要履行一定的社會(huì)責(zé)任和政治責(zé)任，不同的國有企業(yè)具有完全不同的特點(diǎn)，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)針對不同的企業(yè)往往需要不同的審計(jì)方法。因此，本課程針對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的方法、范圍、內(nèi)容及技巧進(jìn)行一系列梳理，使學(xué)員對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)有全面客觀的認(rèn)識(shí)。

【課程收益】

客觀評價(jià)國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中存在的問題

學(xué)會(huì)通過流程梳理總結(jié)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的界定

綜合運(yùn)用審計(jì)方法 客觀給出經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)論

【課程大綱】

一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)概況

（一）、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)體系

1、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)原則

2、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)指標(biāo)

3、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)方法

（二）審前調(diào)查需要了解的情況主要有:

1、被審計(jì)單位具體的財(cái)務(wù)狀況，主要包括企業(yè)的基本資產(chǎn)狀況、盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量等信息;

2、被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)任職期間所獲得的主要業(yè)績；

3、被審計(jì)單位內(nèi)控狀況；

4、被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)任期內(nèi)”三重一大”決策情況;

5、被審計(jì)單位可能面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)狀況；

6、被審計(jì)的單位主要領(lǐng)導(dǎo)之前自覺遵守廉政規(guī)定的情況

（三）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容

1、貨幣資金及往來款項(xiàng)審計(jì)

2、實(shí)物資產(chǎn)及營業(yè)外收支審計(jì)

3、物資采購和工程投資審計(jì)

4、制度建設(shè)及執(zhí)行情況、預(yù)算管理及執(zhí)行情況、重點(diǎn)費(fèi)用執(zhí)行情況審計(jì)

5、損益、稅利及目標(biāo)審計(jì)

6、科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)

7、職工薪酬、合同管理及審計(jì)整改情況審計(jì)

8、綜合業(yè)務(wù)審計(jì)

二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方法應(yīng)用

（一）平衡記分卡四維度分析法

1、財(cái)務(wù)維度

2、管理維度

3、法規(guī)履行維度

4、社會(huì)責(zé)任維度

（二）指標(biāo)群分析法

1、共性指標(biāo)群

2、類型指標(biāo)群

3、前瞻性特征

（三）“定量+定性”分析法

1、定性分析

2、定量分析

三、任期內(nèi)績效評價(jià)

（一）、績效審計(jì)的評價(jià)層次分析

1、整體層面

2、重點(diǎn)層面

3、單項(xiàng)層面

（二）、內(nèi)部控制審計(jì)

1、內(nèi)部控制審計(jì)具體目標(biāo)

2、內(nèi)部控制審計(jì)各階段程序

3、內(nèi)部控制審計(jì)內(nèi)容

1）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的審計(jì)

2）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)

4、內(nèi)部控制審計(jì)的范圍

（三）、業(yè)務(wù)經(jīng)營績效審計(jì)

1、銷售業(yè)務(wù)績效審計(jì)

2、采購業(yè)務(wù)績效審計(jì)

3、生產(chǎn)業(yè)務(wù)績效審計(jì)

4、倉儲(chǔ)保管業(yè)務(wù)績效審計(jì)

5、成本控制績效審計(jì)

6、質(zhì)量管理績效審計(jì)

7、研發(fā)業(yè)務(wù)績效審計(jì)

（四）、管理績效審計(jì)

1、計(jì)劃職能的審計(jì)

2、組織職能的審計(jì)

3、領(lǐng)導(dǎo)職能的審計(jì)

4、控制職能的審計(jì)

5、管理部門的審計(jì)

（五）、績效審計(jì)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

1、經(jīng)濟(jì)性

2、效率性

3、效果性

四、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)論

1、經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定

2、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)意見形成

3、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的審計(jì)建議

企業(yè)價(jià)值觀： 誠信做人，負(fù)責(zé)做事，實(shí)效主義，追求共贏