從年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃到全面預(yù)算落地

課程背景：

臨近年底，幾乎所有的企業(yè)都會(huì)編制年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和全面預(yù)算方案，但如何制定出科學(xué)、有效的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和全面預(yù)算方案，讓企業(yè)的資源配置達(dá)到帕累托最優(yōu)，以最少的本錢，做最多的事，達(dá)到最好的效果，則是很多企業(yè)會(huì)遇到以下管理難題：

1. 那企業(yè)究竟應(yīng)該如何制定科學(xué)合理的年度經(jīng)驗(yàn)計(jì)劃，并借助預(yù)算工具讓其成功落地呢？

2. 如何制定年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)？制定目標(biāo)的過(guò)程中有需要重點(diǎn)關(guān)注哪些事項(xiàng)？

3. 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃明明做的很漂亮，但為什么總是很難落地？執(zhí)行中也經(jīng)常遇到各種問(wèn)題？

4. 如何將年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃分解成業(yè)務(wù)或部門計(jì)劃，并將其轉(zhuǎn)化為可以執(zhí)行的具體任務(wù)和活動(dòng)？

5. 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定完成后，企業(yè)環(huán)境發(fā)生變化了怎么辦？修改之前的計(jì)劃，還是重新制定？

6. 預(yù)算考評(píng)如何設(shè)置才能發(fā)揮應(yīng)有的約束和激勵(lì)，并推動(dòng)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的順利執(zhí)行？

本課程，輔導(dǎo)企業(yè)如何避開(kāi)編制年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與全面預(yù)算方案過(guò)程中的各種坑與雷，順利完成年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與全面預(yù)算方案的編制、分解和執(zhí)行工作，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)。

課程收益：

● 入木三分：掌握深度剖析年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定和執(zhí)行的問(wèn)題本質(zhì)，解決經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的落地難題

● 授之以漁：掌握年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃從目標(biāo)制定、執(zhí)行落地到評(píng)價(jià)反饋的全流程操作

● 量化管理：掌握用數(shù)據(jù)量化目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算、考核，實(shí)現(xiàn)全面量化管理

● 計(jì)劃編制：掌握年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃科學(xué)編制的8個(gè)步驟

● 管控措施：掌握設(shè)計(jì)一整套年度計(jì)劃的管控措施的技巧

● 工具運(yùn)用：掌握以下五種工具的運(yùn)用：工具1：企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)分解表；工具2：企業(yè)不同部門年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書；工具3：年度經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核指標(biāo)庫(kù)；工具4：年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃甘特圖；工具；5：預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告和匯報(bào)模板。

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、各部門總監(jiān)、經(jīng)理及主管

課程方式：講師講授+互動(dòng)討論+案例分析+實(shí)戰(zhàn)演練

課程大綱

導(dǎo)入：企業(yè)為什么需要年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃

第一講：年度計(jì)劃的起點(diǎn)——制定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

一、制定目標(biāo)的三大原則

1. 市場(chǎng)原則：必須符合市場(chǎng)客觀需求

2. 股東期望原則：必須考慮行業(yè)凈資產(chǎn)收益率平均水平

3. 充分挖潛原則：在充分挖掘潛力的前提下確定預(yù)算目標(biāo)

二、制定目標(biāo)的三大依據(jù)

1. 銷售成長(zhǎng)率

2. 市場(chǎng)占有率

3. 市場(chǎng)擴(kuò)大率

互動(dòng)討論：如何避免目標(biāo)和實(shí)際的“兩張皮”

三、年度經(jīng)營(yíng)策略的制定——從目標(biāo)分解到策略

1. 以目標(biāo)為中心的年度經(jīng)營(yíng)策略

2. 業(yè)務(wù)類策略診斷與ADP模型工具

3. 組織進(jìn)化與組織診斷工具

4. 組織提升策略

實(shí)戰(zhàn)演練：TB公司的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的確定

第二講：年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解——關(guān)鍵指標(biāo)和項(xiàng)目

一、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解的常見(jiàn)誤區(qū)

誤區(qū)一：把銷售計(jì)劃當(dāng)做年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

誤區(qū)二：計(jì)劃永遠(yuǎn)適應(yīng)不了變化

誤區(qū)三：計(jì)劃只能寫在紙上貼在墻上

二、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解的邏輯步驟

1. 自上而下：下達(dá)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解任務(wù)

2. 自下而上：上報(bào)審核匯總經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解修改方案

3. 公司經(jīng)營(yíng)策劃部匯總：平衡分析年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃方案并審批

4. 公司董事會(huì)審批：下達(dá)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃終稿并執(zhí)行

三、三個(gè)維度分解年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

1. 責(zé)任人維度——經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解到責(zé)任人

2. 關(guān)鍵項(xiàng)目和指標(biāo)維度——先粗后細(xì)，逐項(xiàng)分解

3. 執(zhí)行時(shí)間維度——年度預(yù)算按照先長(zhǎng)后短依次分解

四、三大法分解年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

1. 魚刺圖目標(biāo)分解法

2. 價(jià)值樹(shù)目標(biāo)分解法

3. 戰(zhàn)略地圖目標(biāo)分解法

案例分析：A上市公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的分解

第三講：如何編制成年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃

1．年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的內(nèi)容：新年度一系列目標(biāo)+計(jì)劃+行動(dòng)方案；

2. 編制年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的邏輯和思路：6W2H

3. 編制年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的程序

1）調(diào)查預(yù)測(cè)，估量機(jī)會(huì)

2）統(tǒng)籌安排，確定目標(biāo)

3）擬定方案，比較選優(yōu)

4）確定預(yù)算，綜合平衡

4. 編制年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的方法

1）滾動(dòng)計(jì)劃法

2）PDCA循環(huán)法

3）綜合平衡法

5. 編制年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的8個(gè)步驟

1）總結(jié)過(guò)往盤點(diǎn)分析：成績(jī)、問(wèn)題和關(guān)鍵成功因素；

2）新年度戰(zhàn)略方向：3C戰(zhàn)略；

3）新年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)確定：依據(jù)平衡積分卡設(shè)定的KPI指標(biāo)的確定；

4）新年度經(jīng)營(yíng)策略確定：經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)思路；

5）新年度經(jīng)營(yíng)策略對(duì)應(yīng)：5W1H（誰(shuí)、在哪里、什么時(shí)候、做什么、需要誰(shuí)協(xié)助，花多少錢）

6）新年度對(duì)應(yīng)的組織運(yùn)營(yíng)體系：組織架構(gòu)+崗位職責(zé)+人員編制+薪酬激勵(lì)體系

7）新年度財(cái)務(wù)預(yù)算：三大報(bào)表預(yù)算+企業(yè)費(fèi)用結(jié)構(gòu)預(yù)算+企業(yè)預(yù)算管控辦法

8）新年度整體工作路線圖：按照責(zé)任維度+時(shí)間維度+指標(biāo)維度繪制甘特圖

互動(dòng)討論：編制年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃需要注意哪些事項(xiàng)？

第四講：如何編制年度預(yù)算方案

一、預(yù)算的編制程序——上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總

1. 下達(dá)目標(biāo)

2. 編制上報(bào)

3. 審查平衡

4. 審議批準(zhǔn)

5. 下達(dá)執(zhí)行

二、選擇適合的預(yù)算編制方法

1. 責(zé)任中心制

2. 成本中心制

3. 收益中心制

4. 利潤(rùn)中心制

三、預(yù)算編制應(yīng)注意的問(wèn)題

問(wèn)題一：確定科學(xué)可行的預(yù)算目標(biāo)

問(wèn)題二：選擇科學(xué)的預(yù)算編制方法，提高預(yù)算的客觀性和準(zhǔn)確性

問(wèn)題三：企業(yè)戰(zhàn)略導(dǎo)向、戰(zhàn)略目標(biāo)正確且明確

問(wèn)題四：預(yù)算制定目標(biāo)應(yīng)與實(shí)際相結(jié)合

問(wèn)題五：預(yù)算管理要做好預(yù)測(cè)做好

問(wèn)題六：避免過(guò)繁過(guò)細(xì)

實(shí)戰(zhàn)演練：根據(jù)B公司情況，編制下一年度的銷售預(yù)算

第五講：經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的執(zhí)行與控制

一、建立事前、事中監(jiān)控管理流程

1. 事先計(jì)劃：部署經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與全面預(yù)算方案的執(zhí)行

2. 事中控制：監(jiān)控經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算在事先計(jì)劃中

3. 事后分析：分析計(jì)劃與全面預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況的差異、找出原因

二、確定執(zhí)行中的“剛性”和“彈性”控制項(xiàng)目

1. 預(yù)算目標(biāo)的分解、責(zé)任指標(biāo)的落實(shí)等都必須講究剛性控制

2. 預(yù)算的編制方法和符合預(yù)算調(diào)整

三、計(jì)劃、預(yù)算的反饋報(bào)告和例會(huì)制度建立

互動(dòng)討論：計(jì)劃趕不上變化，環(huán)境變了，計(jì)劃和預(yù)算要怎么辦？

1. 預(yù)算和執(zhí)行結(jié)果的差異分析與調(diào)整：按月進(jìn)行差異分析，按半年進(jìn)行預(yù)算調(diào)整；

2. 建立預(yù)算預(yù)警機(jī)制，設(shè)置預(yù)警值：預(yù)算上下偏離5%進(jìn)行提醒；預(yù)算上下偏離10%進(jìn)行預(yù)警。

案例分析：C公司經(jīng)營(yíng)管控三步走

第六講：計(jì)劃和預(yù)算的考核與評(píng)價(jià)

1. 考核內(nèi)容：執(zhí)行過(guò)程情況、執(zhí)行結(jié)果

2. 常用且有效的考評(píng)方法

3. 三大責(zé)任中心——特點(diǎn)設(shè)置考核側(cè)重點(diǎn)

1）成本費(fèi)用中心：考核成本費(fèi)用預(yù)算控制率；

2）收益中心：考核主要收入預(yù)算指標(biāo)達(dá)成率；

3）利潤(rùn)中心：主要考核利潤(rùn)預(yù)算指標(biāo)達(dá)成率。

4. 工作范圍考核側(cè)重點(diǎn)的設(shè)立

1）業(yè)務(wù)部門：主要考核業(yè)務(wù)指標(biāo)完成情況；

2）管理部門：主要考核管理職責(zé)履職情況

5. 企業(yè)特色的獎(jiǎng)懲機(jī)制的設(shè)置

1）目標(biāo)激勵(lì)：事先設(shè)定目標(biāo)，簽訂目標(biāo)責(zé)任書，事后依據(jù)目標(biāo)完成情況進(jìn)行獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)；

2）日常獎(jiǎng)懲：比如表?yè)P(yáng)、贊賞、晉級(jí)和批評(píng)、處分、開(kāi)除等。