企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析

課程背景：

財(cái)務(wù)報(bào)告是商業(yè)的通用語(yǔ)言，如何看懂、看活、看透企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告是廣大財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告信息使用者提升決策能力的基礎(chǔ)，特別是企業(yè)的高管人員以及相關(guān)財(cái)務(wù)人員 ，更應(yīng)具備對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的分析能力。

公司未來(lái)的發(fā)展拼的不僅是業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)能力的高低，更要拼財(cái)務(wù)管理能力的高低，從財(cái)務(wù)報(bào)告中能夠分析出企業(yè)存在的問(wèn)題并及時(shí)采取有效措施以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)能夠根據(jù)會(huì)計(jì)信息確定企業(yè)穩(wěn)健的發(fā)展戰(zhàn)略才是企業(yè)高管及相關(guān)財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備的能力。

資深企業(yè)財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)講師會(huì)從三大財(cái)務(wù)報(bào)表的結(jié)構(gòu)入手，講解每個(gè)報(bào)表中主要項(xiàng)目所核算的內(nèi)容，然后針對(duì)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的數(shù)據(jù)來(lái)源及意義進(jìn)行闡述，讓參與培訓(xùn)的人員清晰掌握企業(yè)的償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力等，進(jìn)而找到本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)與問(wèn)題，對(duì)下一步的經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)，從而做出正確的戰(zhàn)略決策，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值！

課程收益：

● 掌握財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容；

● 掌握財(cái)務(wù)報(bào)告的基本分析方法；

● 掌握《資產(chǎn)負(fù)債表》的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容；

● 掌握《利潤(rùn)表》的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容；

● 掌握《現(xiàn)金流量表》的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容；

● 利用財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)分析企業(yè)的償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力、發(fā)展能力，為管理決策提供依據(jù)。

課程時(shí)間：1天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：企業(yè)中高層管理人員、部門骨干、財(cái)務(wù)人員

課程方式：講師講授、數(shù)據(jù)分析、案例研討、講師點(diǎn)評(píng)、現(xiàn)場(chǎng)咨詢與輔導(dǎo)

課程大綱

導(dǎo)入：

1. 造成企業(yè)虧損的因素一般有哪些？

2. 企業(yè)本期盈利了，一定是好事嗎？

3. 盈利的企業(yè)一定不會(huì)破產(chǎn)嗎？

4. 所有信息均隱含在財(cái)務(wù)報(bào)表中！

第一講：公司財(cái)務(wù)報(bào)告及其分析方法

一、公司財(cái)務(wù)報(bào)告

1. 基本財(cái)務(wù)報(bào)表

2. 基本財(cái)務(wù)報(bào)表編制的原則

1）《資產(chǎn)負(fù)債表》《利潤(rùn)表》為權(quán)責(zé)發(fā)生制

2）《現(xiàn)金流量表》為收付實(shí)現(xiàn)制

二、財(cái)務(wù)報(bào)表的分析方法

圖例展示：水平分析法、垂直分析法、趨勢(shì)分析法、比例分析法等，

第二講：資產(chǎn)負(fù)債表的解讀——企業(yè)財(cái)務(wù)狀況

一、資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益

二、資產(chǎn)類主要項(xiàng)目

1. 流動(dòng)資產(chǎn)類：貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付款項(xiàng)、其他應(yīng)收款、存貨、合同資產(chǎn)

2. 非流動(dòng)資產(chǎn)類：投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、開發(fā)支出

三、負(fù)債類主要項(xiàng)目

1. 流動(dòng)負(fù)債類：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、合同負(fù)債、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)付款等

2. 非流動(dòng)負(fù)債類：長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券

四、所有者權(quán)益類主要項(xiàng)目

五、資產(chǎn)負(fù)債表的分析

1. 水平分析

2. 垂直分析

第三講：利潤(rùn)表的解讀——企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果

導(dǎo)入：企業(yè)本期是盈利還是虧損了？如何造成的？

一、利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)——三大利潤(rùn)層次

1. 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)：與企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)

2. 利潤(rùn)總額：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上與企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的部分

3. 凈利潤(rùn)：利潤(rùn)總額減去企業(yè)所得稅之后的凈額，即稅后利潤(rùn)

二、利潤(rùn)表的分析

1. 水平分析：關(guān)注營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)的變動(dòng)額與變動(dòng)幅度

2. 項(xiàng)目分析：利潤(rùn)的來(lái)源

（如收入、成本費(fèi)用的結(jié)構(gòu)及變動(dòng)、其他收益、投資收益、資產(chǎn)減值損失、營(yíng)業(yè)外收支等）

互動(dòng)：如果企業(yè)本期利潤(rùn)總額增加了15%，就一定是好事嗎？你會(huì)從哪些角度分析其原因？

第四講：現(xiàn)金流量表的解讀——企業(yè)現(xiàn)金流量

一、現(xiàn)金從哪里來(lái)

現(xiàn)金流量表的框架結(jié)構(gòu)與項(xiàng)目、現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)及其原因分析

思考：現(xiàn)金流量表分析的目的？

二、現(xiàn)金流量表的項(xiàng)目

1. 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)項(xiàng)目分析：企業(yè)造血功能【重點(diǎn)分析】

思考1：根據(jù)行業(yè)的不同，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分別包括哪些內(nèi)容？

思考2：做為銷售部經(jīng)理、采購(gòu)部經(jīng)理，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量，對(duì)你今后的業(yè)務(wù)有何啟示？

2. 投資活動(dòng)項(xiàng)目分析：企業(yè)換血功能

包括對(duì)內(nèi)擴(kuò)大再生產(chǎn)投資和對(duì)外擴(kuò)張性投資

3. 籌資活動(dòng)項(xiàng)目分析：企業(yè)輸血功能

1）債務(wù)性籌資

2）權(quán)益性籌資

三、現(xiàn)金流量表的分析

1. 三大活動(dòng)現(xiàn)金流量匹配對(duì)企業(yè)盈利的影響未來(lái)獲取現(xiàn)金能力分析

2. 不同發(fā)展階段對(duì)現(xiàn)金流量的影響

第五講：償債能力分析（主要為《資產(chǎn)負(fù)債表》和《現(xiàn)金流量表》數(shù)據(jù)）

一、主要短期償債能力指標(biāo)

1. 營(yíng)運(yùn)資金

2. 流動(dòng)比率

3. 速動(dòng)比率

4. 現(xiàn)金比率

二、主要長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)

資產(chǎn)負(fù)債率等

三、結(jié)合現(xiàn)金流量表進(jìn)行企業(yè)償債能力分析

思考：流動(dòng)比率越高越好嗎？

案例：以A公司相關(guān)數(shù)據(jù)，進(jìn)行相關(guān)指標(biāo)分析

第六講：盈利能力分析的主要指標(biāo)（主要為《資產(chǎn)負(fù)債表》和《利潤(rùn)表》數(shù)據(jù)）

一、營(yíng)業(yè)盈利能力指標(biāo)

1. 營(yíng)業(yè)毛利率

2. 銷售凈利率

3. 成本費(fèi)用利潤(rùn)率

二、資產(chǎn)盈利能力指標(biāo)

1. 流動(dòng)資產(chǎn)利潤(rùn)率

2. 固定資產(chǎn)利潤(rùn)率

3. 總資產(chǎn)利潤(rùn)率

三、資本盈利能力指標(biāo)

1. 所有者權(quán)益利潤(rùn)率

2. 資本保值增值率

3. 凈資產(chǎn)收益率

案例：以A公司相關(guān)數(shù)據(jù)，進(jìn)行相關(guān)指標(biāo)分析

第七講：營(yíng)運(yùn)能力分析的主要指標(biāo)（主要為《資產(chǎn)負(fù)債表》和《利潤(rùn)表》數(shù)據(jù)）

一、流動(dòng)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)

1.流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

2.存貨周轉(zhuǎn)率

3.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

二、固定資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)

三、總資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)

思考：存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)越少越好嗎？

案例：以A公司相關(guān)數(shù)據(jù)，進(jìn)行相關(guān)指標(biāo)分析

第八講：企業(yè)發(fā)展能力分析的主要指標(biāo)（主要為《資產(chǎn)負(fù)債表》和《利潤(rùn)表》數(shù)據(jù)）

一、與資產(chǎn)有關(guān)的增長(zhǎng)率指標(biāo)

1. 總資產(chǎn)增長(zhǎng)率

2. 凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率

二、與收入和利潤(rùn)有關(guān)的增長(zhǎng)率指標(biāo)

1. 營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率

2. 凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率

課程結(jié)束，現(xiàn)場(chǎng)答疑