財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)型業(yè)財(cái)稅融合及價(jià)值創(chuàng)造

財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)型——業(yè)財(cái)稅融合及價(jià)值創(chuàng)造

課程背景：

隨著現(xiàn)代科技和人工智能的發(fā)展，機(jī)器憑借其高速率與高精度越來(lái)越多的取代了一些傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)崗位，同時(shí)企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，為了生存與發(fā)展，企業(yè)管理的變革迫在眉睫，以上均對(duì)傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)人員提出了空前挑戰(zhàn)。新時(shí)代下財(cái)務(wù)管理人員需要更多接觸業(yè)務(wù)層面，深入了解并支持業(yè)務(wù)過(guò)程和決策，并對(duì)業(yè)務(wù)績(jī)效評(píng)估提供依據(jù)，讓財(cái)務(wù)在資源、信息和管控方面的效用最大化，“業(yè)財(cái)融合”由此產(chǎn)生。

“經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)下，財(cái)務(wù)管理的方向就是財(cái)務(wù)引領(lǐng)業(yè)務(wù)。企業(yè)只有通過(guò)業(yè)財(cái)融合才能實(shí)現(xiàn)管理合力“。正確認(rèn)識(shí)業(yè)財(cái)融合在企業(yè)管理中的必要性，進(jìn)而在管理實(shí)踐中樹(shù)立業(yè)財(cái)融合的意識(shí)和理念。企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)要積極轉(zhuǎn)換傳統(tǒng)后臺(tái)職能部門(mén)觀念，所有財(cái)務(wù)人員都應(yīng)做好轉(zhuǎn)型準(zhǔn)備，主動(dòng)嵌入業(yè)務(wù)前端、服務(wù)于業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)工作者將融合到各業(yè)務(wù)部門(mén)中，以財(cái)務(wù)專業(yè)的角度為業(yè)務(wù)部門(mén)的決策提供支持，同時(shí)收集反饋業(yè)務(wù)部門(mén)的需求，監(jiān)督業(yè)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)方面的日常運(yùn)營(yíng)。業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)要具有事前規(guī)劃、事中控制和事后評(píng)價(jià)的思維，為企業(yè)的資源配置、風(fēng)險(xiǎn)管控及量化績(jī)效提供支持和決策，同時(shí)加強(qiáng)部門(mén)間合作，為業(yè)務(wù)策劃最佳降稅方案，達(dá)到降低企業(yè)稅負(fù)的目的，為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。因此，只有加強(qiáng)業(yè)財(cái)協(xié)同融合，方能為企業(yè)發(fā)展貢獻(xiàn)更大價(jià)值。

課程收益：

● 掌握互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代傳統(tǒng)會(huì)計(jì)面臨的挑戰(zhàn)及未來(lái)財(cái)務(wù)發(fā)展的方向；

● 掌握合同的審核關(guān)鍵點(diǎn)，做到事前規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)；

● 加強(qiáng)部門(mén)間合作，降低企業(yè)及個(gè)人稅負(fù)，為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值

● 參與業(yè)務(wù)層面主要的內(nèi)部控制管理，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值

● 通過(guò)學(xué)習(xí)，全面認(rèn)識(shí)新趨勢(shì)下業(yè)財(cái)融合的地位和價(jià)值，財(cái)務(wù)人員將以財(cái)務(wù)專業(yè)的角度為業(yè)務(wù)部門(mén)的決策提供支持，為企業(yè)創(chuàng)造更大價(jià)值。

課程特色：

● 實(shí)務(wù)案例，深入淺出，通俗易懂；

● 最新財(cái)稅，狠抓落地，創(chuàng)造價(jià)值。

課程時(shí)間：1天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：財(cái)務(wù)人員

課程方式：講師講授、數(shù)據(jù)分析、案例研討、講師點(diǎn)評(píng)、現(xiàn)場(chǎng)咨詢與輔導(dǎo)

課程大綱

第一講：互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代傳統(tǒng)會(huì)計(jì)面臨的挑戰(zhàn)及未來(lái)財(cái)務(wù)發(fā)展的方向

一、互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代會(huì)計(jì)人員面臨的挑戰(zhàn)

1. 挑戰(zhàn)：對(duì)會(huì)計(jì)職能、會(huì)計(jì)人員、會(huì)計(jì)核算體系

2. 轉(zhuǎn)型時(shí)期，財(cái)務(wù)職能分工與角色定位

3. 財(cái)務(wù)價(jià)值創(chuàng)造，需要業(yè)財(cái)融合

4. 新時(shí)期財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)滲透型的關(guān)系

二、未來(lái)財(cái)務(wù)發(fā)展的方向

1. 核算會(huì)計(jì)向業(yè)財(cái)融合管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型

思考：什么是業(yè)財(cái)融合？什么是業(yè)財(cái)融合管理會(huì)計(jì)？其職能包括哪些？

關(guān)鍵點(diǎn)：面向業(yè)務(wù)、管控風(fēng)險(xiǎn)、服務(wù)決策、創(chuàng)造價(jià)值

2. 從業(yè)務(wù)流程的自動(dòng)化到會(huì)計(jì)處理自動(dòng)化的轉(zhuǎn)變

關(guān)鍵點(diǎn)：財(cái)務(wù)人員的釋放、財(cái)務(wù)工作重心的轉(zhuǎn)移、會(huì)計(jì)崗位的變化

3. 核算會(huì)計(jì)向智能會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型

現(xiàn)狀：現(xiàn)代科技和人工智能的發(fā)展；企業(yè)邊界逐步拓展，組織更為敏捷，管理日趨精細(xì)精益、商業(yè)模式不斷創(chuàng)新。

關(guān)鍵點(diǎn)：做到人機(jī)協(xié)同，要明確業(yè)務(wù)信息領(lǐng)先于財(cái)務(wù)信息，財(cái)務(wù)要做的工作就是發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中具有價(jià)值的信息，即需要具有業(yè)務(wù)洞察能力，以此發(fā)現(xiàn)浪費(fèi)，消除非增值非必要工作。

第二講：參與合同的審核，事前規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)

一、條款要明確

1. 金額是否含稅應(yīng)明確，以防止開(kāi)具發(fā)票時(shí)雙方出現(xiàn)異議，否則將直接影響企業(yè)繳納稅額和抵扣稅額的大小

2. 明確提供發(fā)票的義務(wù)、開(kāi)票時(shí)間、開(kāi)票類(lèi)型、票據(jù)違約責(zé)任等

3. 運(yùn)費(fèi)的承擔(dān)方需明確

4. 銷(xiāo)售模式是混合銷(xiāo)售還是兼營(yíng)銷(xiāo)售需表達(dá)清楚，否則稅負(fù)大不相同

案例分析：混合銷(xiāo)售還是兼營(yíng)銷(xiāo)售納稅籌劃案例

5. 采購(gòu)合同是否符合預(yù)算規(guī)定

二、結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避

1. 審核合同結(jié)算條款是否符合企業(yè)信用管理規(guī)定

2. 審核銷(xiāo)售合同的結(jié)算方式，關(guān)注增值稅的納稅時(shí)間

1）采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物

2）采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，關(guān)注日期的書(shū)寫(xiě)

3）采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物

4）委托代銷(xiāo)合同，需關(guān)注到了180天仍未收到代銷(xiāo)清單的處理方式

三、合同表述不同，稅負(fù)大不同

1. 合同金額的書(shū)寫(xiě)

2. 合同涉及不同稅率時(shí)，如何書(shū)寫(xiě)稅負(fù)最低？

3. 給出折扣方式的籌劃建議

1）現(xiàn)金折扣銷(xiāo)售，換下合同表述方式，就能少納增值稅

2）實(shí)物折扣銷(xiāo)售的處理納稅不同

3）折扣發(fā)票的開(kāi)具，稅負(fù)天壤之別

4. 租房/倉(cāng)庫(kù)租賃合同換個(gè)方式表述可降低稅負(fù)

5. 投資人向企業(yè)借款，正確簽訂合同/書(shū)寫(xiě)借條的方法

第三講：加強(qiáng)部門(mén)間合作，降低企業(yè)及個(gè)人稅負(fù)，為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值

一、企業(yè)所得稅中業(yè)財(cái)融合相關(guān)案例

1. 指導(dǎo)固定資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)時(shí)點(diǎn)，否則需提前納稅，現(xiàn)金流難保

2. 充分享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策

關(guān)注點(diǎn)：指導(dǎo)人數(shù)的控制，否則多招一人，損失幾十萬(wàn)

3. 利用最新的扶貧捐贈(zèng)新政，降低稅負(fù)

4. 利用殘疾人工工資加計(jì)扣除政策，降低稅負(fù)

關(guān)注點(diǎn)：結(jié)合殘疾人就業(yè)保障金

5. 指導(dǎo)研發(fā)環(huán)節(jié)相關(guān)部門(mén)的規(guī)范操作，否則無(wú)法享受優(yōu)惠政策

1）制定相關(guān)管理制度，規(guī)范操作流程

2）加強(qiáng)對(duì)相關(guān)人員的培訓(xùn)

3）會(huì)計(jì)科目設(shè)置要科學(xué)規(guī)范

4）資料需齊全

關(guān)注點(diǎn)：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的優(yōu)惠政策在實(shí)施過(guò)程中要求嚴(yán)格，企業(yè)如何才能享受到這一優(yōu)惠政策？

6. 充分利用多樣化用工模式，降低人工成本

關(guān)注點(diǎn)：非全日制用工操作的規(guī)范性

7. 稅前扣除憑證的最新規(guī)定要貫徹各部門(mén)，應(yīng)扣盡扣

關(guān)注點(diǎn)：“收據(jù)”及“分割單”稅前扣除的規(guī)定

給出建議：企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模，是成立分公司還是子公司對(duì)企業(yè)有利？

二、增值稅中業(yè)財(cái)融合相關(guān)案例

1. 充分享受增值稅小規(guī)模納稅人有關(guān)稅收優(yōu)惠政策

政策：【國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第5號(hào)】、財(cái)稅【2022】15號(hào)

2. 充分享受增值稅期末留抵退稅政策

3. 外購(gòu)存貨發(fā)生短缺的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

關(guān)注點(diǎn)：如由于運(yùn)輸單位的責(zé)任發(fā)生存貨短缺，到底需要向其索賠多少金額？

4. 納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，明確進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策及實(shí)務(wù)操作

1）能夠抵扣票據(jù)的具體要求及準(zhǔn)確計(jì)算

2）哪些情況不得抵扣？否則帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)

5. 捐贈(zèng)涉及的增值稅財(cái)稅新政及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與籌劃

1）企業(yè)扶貧捐贈(zèng)免征增值稅的規(guī)定

關(guān)注點(diǎn)：執(zhí)行時(shí)間、票據(jù)關(guān)鍵事項(xiàng)不可缺

2）疫情期間企業(yè)捐贈(zèng)涉及的增值稅規(guī)定

關(guān)注點(diǎn)：通過(guò)的組織要求、直接捐贈(zèng)的具體規(guī)定

6. ETC卡充值業(yè)務(wù)開(kāi)具票據(jù)的時(shí)點(diǎn)建議

三、個(gè)人所得稅中業(yè)財(cái)融合相關(guān)案例

1. 嬰幼照護(hù)專項(xiàng)扣除中降低稅負(fù)的方法

2. 贍養(yǎng)老人專項(xiàng)扣除中降低稅負(fù)的方法

3. 子女教育專項(xiàng)扣除中降低稅負(fù)的方法

4. 繼續(xù)教育專項(xiàng)扣除中降低稅負(fù)的方法

5. 房貸與房租專項(xiàng)扣除中降低稅負(fù)的方法

6. 大病醫(yī)療專項(xiàng)扣除中降低稅負(fù)的方法

7. 充分利用享受優(yōu)惠的商業(yè)健康保險(xiǎn)

8. 年終獎(jiǎng)多發(fā)一元，卻多交稅

9. 利用集體福利、工作需要的降低稅負(fù)的方法

關(guān)注點(diǎn)1：避免從福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付本單位職工人人有份的補(bǔ)貼、補(bǔ)助（正確認(rèn)識(shí)人人有份）

關(guān)注點(diǎn)2：餐費(fèi)、誤餐補(bǔ)助的籌劃技巧（發(fā)放餐補(bǔ)、補(bǔ)貼飯卡、訂外賣(mài)、免費(fèi)就餐、誤餐補(bǔ)助？）

關(guān)注點(diǎn)3：工作服的籌劃方法（高檔西裝屬于工作服嗎？）

關(guān)注點(diǎn)4：老板的衣服和包是否納稅？

關(guān)注點(diǎn)5：節(jié)日福利的納稅籌劃

關(guān)注點(diǎn)6：住房補(bǔ)貼、租房的籌劃方法

關(guān)注點(diǎn)7：私車(chē)公用的籌劃方法（租車(chē)協(xié)議的注意事項(xiàng)）

10. 股東借款中降低稅負(fù)的措施

11. 充分利用企業(yè)年金降低稅負(fù)

12. 充分利用公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)降低稅負(fù)

第四講：參與業(yè)務(wù)層面主要的內(nèi)部控制管理，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

一、采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

1. 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

2. 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的應(yīng)對(duì)措施

3. 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)流程再造

4. 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)主要流程圖及業(yè)務(wù)流程規(guī)范表格

關(guān)注點(diǎn)：供應(yīng)商開(kāi)發(fā)流程、采購(gòu)訂單作業(yè)流程、付款流程等；供應(yīng)商付款申請(qǐng)單、新品采購(gòu)價(jià)格申請(qǐng)表等規(guī)范表格樣式

二、存貨與生產(chǎn)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

1. 存貨與生產(chǎn)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

2. 存貨與生產(chǎn)業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的應(yīng)對(duì)措施

關(guān)注點(diǎn)：存貨的取得、驗(yàn)收、倉(cāng)儲(chǔ)、領(lǐng)用、生產(chǎn)、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施

3. 存貨與生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程再造

4. 存貨與生產(chǎn)業(yè)務(wù)主要流程圖及業(yè)務(wù)流程規(guī)范表格

關(guān)注點(diǎn)：原材料入庫(kù)流程、原材料出庫(kù)流程等；采購(gòu)訂單、收料單、存貨質(zhì)檢報(bào)告、庫(kù)存存貨盤(pán)點(diǎn)匯總表等規(guī)范表格樣式

三、銷(xiāo)售與收款的內(nèi)部控制

1. 銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

2. 銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的應(yīng)對(duì)措施

關(guān)注點(diǎn)：訂立銷(xiāo)貨合同、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施

3. 銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)流程再造

4. 銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)主要流程圖及業(yè)務(wù)流程規(guī)范表格

關(guān)注點(diǎn)：銷(xiāo)售訂單作業(yè)流程、客戶授信額度審批流程、應(yīng)收賬款管理流程等；銷(xiāo)售訂單、信用額度申請(qǐng)表等規(guī)范表格樣式

5. 客戶信用管理的風(fēng)險(xiǎn)控制

1）客戶信用管理的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

關(guān)注點(diǎn)：掌握客戶信譽(yù)、資信狀況（查詢渠道），避免因客戶信用問(wèn)題給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失

2）客戶信用管理的監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)控制

a對(duì)客戶進(jìn)行事前、事中、事后的控制

b建立客戶資信檔案

c建立并完善客戶信用等級(jí)的評(píng)價(jià)體系

d建立客戶的信用管理流程

e增進(jìn)客戶關(guān)系管理，增加客戶價(jià)值

6. 銷(xiāo)售發(fā)貨管理的風(fēng)險(xiǎn)控制

1）銷(xiāo)售發(fā)貨管理

關(guān)注點(diǎn)：通過(guò)銷(xiāo)售發(fā)貨向庫(kù)存、應(yīng)收等系統(tǒng)傳遞信息來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)物流的運(yùn)轉(zhuǎn)，數(shù)據(jù)需準(zhǔn)確

2）銷(xiāo)售發(fā)貨管理的監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)控制

關(guān)注點(diǎn)：建立并完善銷(xiāo)售發(fā)貨的管理流程

7. 銷(xiāo)售對(duì)賬與收款管理的風(fēng)險(xiǎn)控制

1）銷(xiāo)售對(duì)賬與收款管理

a劃清收款責(zé)任：在銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員

b財(cái)務(wù)定期將應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)發(fā)送業(yè)務(wù)部經(jīng)理，督促催收貨款

c財(cái)務(wù)要定期或不定期的與客戶進(jìn)行對(duì)賬，保證賬目準(zhǔn)確清晰

2）銷(xiāo)售對(duì)賬與收款的監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)控制

關(guān)注點(diǎn)：建立并完善銷(xiāo)售對(duì)賬與收款的管理流程

8. 應(yīng)收賬款質(zhì)量分析

1）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

2）應(yīng)收賬款占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例及其變動(dòng)分析

3）應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)的比例

4）應(yīng)收賬款的集中程度

關(guān)注點(diǎn)：集中度高的重點(diǎn)客戶的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、關(guān)聯(lián)方等

四、財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制

1. 一般會(huì)計(jì)處理及期末關(guān)賬

關(guān)注點(diǎn)：關(guān)系到與其他業(yè)務(wù)部門(mén)的密切溝通，否則增加企業(yè)所得稅稅負(fù)

2. 特殊事項(xiàng)和交易的處理

3. 財(cái)務(wù)報(bào)表編制和信息披露

4. 會(huì)計(jì)檔案的管理

五、進(jìn)一步參與內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化與監(jiān)督執(zhí)行

導(dǎo)入：公司主要的內(nèi)部控制制度也有，但為什么還是業(yè)務(wù)執(zhí)行不暢？———內(nèi)控制度未精確化、有制度不執(zhí)行，考核力度不夠！

1. 優(yōu)化借款流程

1）規(guī)范借款制度：審批額度、權(quán)限、歸還期限、前期借款未不得借款等條款

2）完善借款單：《借款單》必備項(xiàng)目

3）優(yōu)化后的借款流程圖

2. 優(yōu)化費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程（包括日常費(fèi)用及差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)）

1）規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度：審批額度、權(quán)限、報(bào)銷(xiāo)期限、差旅費(fèi)交通住宿標(biāo)準(zhǔn)等

2）完善單據(jù)：《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》及《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》必備項(xiàng)目

3）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程圖

3. 優(yōu)化固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制流程

1）固定資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制相關(guān)流程：固定資產(chǎn)管理/報(bào)廢處置

2）固定資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制相關(guān)單據(jù)

——固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)申請(qǐng)單、固定資產(chǎn)付款申請(qǐng)單、固定資產(chǎn)報(bào)廢處置申請(qǐng)單、固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳

4. 在建工程的內(nèi)部控制

1）在建工程管理的內(nèi)部控制相關(guān)流程

2）在建工程管理的內(nèi)部控制相關(guān)單據(jù)

——在建工程申請(qǐng)單、在建工程付款申請(qǐng)單、在建工程驗(yàn)收單、在建工程預(yù)算調(diào)整表

課程結(jié)束，總結(jié)及答疑