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企業(yè)主要經(jīng)營環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管與內(nèi)部控制

主講老師: 孫美杰 孫美杰

主講師資:孫美杰

課時(shí)安排: 1天
學(xué)習(xí)費(fèi)用: 面議
課程預(yù)約: 隋老師 (微信同號)
課程簡介: 請看詳細(xì)課程介紹
內(nèi)訓(xùn)課程分類: 綜合管理 | 人力資源 | 市場營銷 | 財(cái)務(wù)稅務(wù) | 基層管理 | 中層管理 | 領(lǐng)導(dǎo)力 | 管理溝通 | 薪酬績效 | 企業(yè)文化 | 團(tuán)隊(duì)管理 | 行政辦公 | 公司治理 | 股權(quán)激勵(lì) | 生產(chǎn)管理 | 采購物流 | 項(xiàng)目管理 | 安全管理 | 質(zhì)量管理 | 員工管理 | 班組管理 | 職業(yè)技能 | 互聯(lián)網(wǎng)+ | 新媒體 | TTT培訓(xùn) | 禮儀服務(wù) | 商務(wù)談判 | 演講培訓(xùn) | 宏觀經(jīng)濟(jì) | 趨勢發(fā)展 | 金融資本 | 商業(yè)模式 | 戰(zhàn)略運(yùn)營 | 法律風(fēng)險(xiǎn) | 沙盤模擬 | 國企改革 | 鄉(xiāng)村振興 | 黨建培訓(xùn) | 保險(xiǎn)培訓(xùn) | 銀行培訓(xùn) | 電信領(lǐng)域 | 房地產(chǎn) | 國學(xué)智慧 | 心理學(xué) | 情緒管理 | 時(shí)間管理 | 目標(biāo)管理 | 客戶管理 | 店長培訓(xùn) | 新能源 | 數(shù)字化轉(zhuǎn)型 | 工業(yè)4.0 | 電力行業(yè) |
更新時(shí)間: 2022-12-08 09:48

課程背景:
   作為企業(yè)各部門的管理人員,肩負(fù)著企業(yè)各經(jīng)營環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)順利進(jìn)展的重大使命。因此,提升企業(yè)管理人員對主要生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管與內(nèi)部控制能力,是企業(yè)降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn),謀求長遠(yuǎn)發(fā)展的重要措施和手段。
   采購與付款、生產(chǎn)與存貨、銷售與收款等是企業(yè)的主要經(jīng)營環(huán)節(jié),那么在這些重要的經(jīng)營環(huán)節(jié)中存在哪些風(fēng)險(xiǎn)?如何加強(qiáng)監(jiān)管并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制呢?例如長期不對存貨進(jìn)行盤點(diǎn),就會(huì)出現(xiàn)大量報(bào)廢或毀損的存貨無法發(fā)現(xiàn),以致不能及時(shí)處理,虛增資產(chǎn)及利潤;如果不加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的催收管理,將產(chǎn)生大量的壞賬,給企業(yè)造成不必要的壞賬損失等。
   另外,作為公司各部門主要管理人員,每天都要對下屬的報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行審核,稅前扣除憑證都有哪些要求和規(guī)定呢?這直接影響到企業(yè)的稅負(fù)問題,因此,需加強(qiáng)稅前扣除憑證的審核技能以規(guī)避財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。
   為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo),保護(hù)資產(chǎn)的安全完整,保證經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性,我們必須加強(qiáng)對各主要經(jīng)營環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管與內(nèi)部控制,以規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn),保證企業(yè)長遠(yuǎn)健康發(fā)展。

課程收益:
● 能夠掌握采購與付款環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管與內(nèi)部控制措施;
● 能夠掌握生產(chǎn)與存貨環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管與內(nèi)部控制措施;
● 能夠掌握銷售與收款環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管與內(nèi)部控制措施;
● 能夠掌握稅前扣除憑證的審核以規(guī)避財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn);

課程對象:部門經(jīng)理等企業(yè)管理人員

課程大綱
第一講:采購與付款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管與內(nèi)部控制

一、供應(yīng)商選擇的風(fēng)險(xiǎn)控制
1、供應(yīng)商選擇存在的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
2、供應(yīng)商選擇的監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)控制
3、供應(yīng)商身份的選擇
關(guān)注點(diǎn)1:供應(yīng)商為一般納稅人或小規(guī)模納稅人的身份,稅負(fù)、成本等問題
關(guān)注點(diǎn)2:選擇的技巧:記住價(jià)格比例輕松選擇(了解計(jì)算過程)
二、采購成本的風(fēng)險(xiǎn)控制
1、采購成本的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
1)采購價(jià)格不合理
2)采購成本核算風(fēng)險(xiǎn)
2、采購成本的監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)控制
1)建立采購定價(jià)機(jī)制,由采購部、財(cái)務(wù)部與質(zhì)量管理共同參與制定
2)建立完善的會(huì)計(jì)核算制度與采購成本核算制度
三、采購合同簽訂的風(fēng)險(xiǎn)控制
1、采購合同的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
1)供應(yīng)商合法性風(fēng)險(xiǎn)
2)資質(zhì)與能力風(fēng)險(xiǎn)
3)主要條款風(fēng)險(xiǎn):數(shù)量、質(zhì)量、貨款支付、履行期限等
4)雙方應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)和違約責(zé)任不明確
5)合同爭議處理風(fēng)險(xiǎn)
2、采購合同的監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)控制
1)簽訂之前要審查供應(yīng)商的合法性
2)建立供應(yīng)商的資質(zhì)與能力審查表,對其資質(zhì)、信用情況進(jìn)行審查
3)建立合同授權(quán)審核機(jī)制
四、外購存貨驗(yàn)收入庫的風(fēng)險(xiǎn)控制
1、外購存貨驗(yàn)收入庫的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
2、外購存貨驗(yàn)收入庫的監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)控制
1)質(zhì)檢:關(guān)注存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等與采購訂單、合同等單據(jù)核對一致
2)倉儲(chǔ):對入庫存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、品種等進(jìn)行檢查,不符合要求的辦理退換貨
五、采購結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)控制
1、采購結(jié)算的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
1)沒有采購結(jié)算管理制度
2)對付款單據(jù)(發(fā)票、合同、入庫單等)審核不嚴(yán)格
3)沒有按合同規(guī)定的方式結(jié)算等
2、采購結(jié)算的監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)控制
1)加強(qiáng)采購結(jié)算付款審核工作
2)選擇合理的結(jié)算方式
3)做好采購結(jié)算后續(xù)管理
六、完善采購結(jié)算的主要流程
1、供應(yīng)商開發(fā)流程圖
2、采購價(jià)格管理流程
3、供應(yīng)商付款流程
七、采購發(fā)票的審核
1、貨物發(fā)票的審核
2、運(yùn)費(fèi)發(fā)票的審核
八、采購與付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性
1、存貨成本計(jì)算需準(zhǔn)確
2、增值稅計(jì)算需準(zhǔn)確
3、賒購時(shí),應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值包括的內(nèi)容
4、收貨與結(jié)算同時(shí)發(fā)生的會(huì)計(jì)處理
5、貨在途的會(huì)計(jì)處理
6、貨到發(fā)票未到的會(huì)計(jì)處理
7、入庫時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨有短缺的會(huì)計(jì)處理

第二講:存貨與生產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管與內(nèi)部控制
一、存貨與生產(chǎn)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)
1、計(jì)劃和安排生產(chǎn)
2、發(fā)出原材料
3、生產(chǎn)產(chǎn)品
4、核算產(chǎn)品成本
5、儲(chǔ)存產(chǎn)成品
6、發(fā)出產(chǎn)成品
7、存貨管理
二、倉儲(chǔ)保管環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制
1、倉儲(chǔ)保管環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
2、倉儲(chǔ)保管環(huán)節(jié)的監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)控制
1)存貨在不同倉庫間流動(dòng)要辦理出入庫手續(xù)
2)按存貨所要求的儲(chǔ)存條件妥善儲(chǔ)存,做好防火、防洪、防盜、防潮等保管工作
3)加強(qiáng)存貨的保險(xiǎn)投保,降低意外損失風(fēng)險(xiǎn)
4)倉儲(chǔ)部應(yīng)每日巡查,定期抽查
5)發(fā)現(xiàn)毀損、跌價(jià)跡象,應(yīng)及時(shí)上報(bào),財(cái)務(wù)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理
三、存貨領(lǐng)用發(fā)出環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制
1、存貨領(lǐng)用發(fā)出環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
2、存貨領(lǐng)用發(fā)出環(huán)節(jié)的監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)控制
1)制定嚴(yán)格的存貨準(zhǔn)出制度
2)核對領(lǐng)料單的內(nèi)容,按單發(fā)貨
3)與領(lǐng)用人當(dāng)面核對,點(diǎn)清交付
4)對大批存貨、貴重商品或危險(xiǎn)品,應(yīng)實(shí)行特別授權(quán)
四、存貨盤點(diǎn)清查的風(fēng)險(xiǎn)控制
1、存貨盤點(diǎn)清查的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
2、存貨盤點(diǎn)清查的監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)控制
1)制定存貨盤點(diǎn)清查制度:確定盤點(diǎn)周期、盤點(diǎn)流程、盤點(diǎn)方法等
2)盤點(diǎn)方法科學(xué),保持盤點(diǎn)記錄的完整
3)盤點(diǎn)結(jié)果要及時(shí)編制盤點(diǎn)表,形成書面報(bào)告
4)對盤點(diǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題,應(yīng)及時(shí)查明原因,按權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理
五、存貨處置環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制
1、存貨處置環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
2、存貨處置環(huán)節(jié)的監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)控制
1)應(yīng)定期對存貨進(jìn)行檢查,及時(shí)了解存貨的存儲(chǔ)狀態(tài)
2)對于存貨變質(zhì)、毀損、報(bào)廢或流失的處理要分清責(zé)任、分析原因,及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理
六、生產(chǎn)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理
1、生產(chǎn)環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
2、生產(chǎn)環(huán)節(jié)的監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)控制
1)生產(chǎn)指令、領(lǐng)料單、工資的分配等得到授權(quán)審批
2)成本核算有依據(jù)
3)標(biāo)準(zhǔn)成本的核算方法要經(jīng)過內(nèi)部審查,成本差異合理分?jǐn)?br/>4)核算方法前后各期一致
5)建立成本核算流程和會(huì)計(jì)處理流程
七、存貨與生產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性
1、存貨盤盈盤虧的會(huì)計(jì)處理
2、存貨跌價(jià)的會(huì)計(jì)處理
3、生產(chǎn)領(lǐng)用存貨的會(huì)計(jì)處理
4、產(chǎn)品成本核算的會(huì)計(jì)處理
5、產(chǎn)成品入庫的會(huì)計(jì)處理

第三講:銷售與收款的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管與內(nèi)部控制
一、客戶信用管理的風(fēng)險(xiǎn)控制
1、客戶信用管理的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
2、客戶信用管理的監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)控制
1)對客戶進(jìn)行事前、事中、事后的控制
2)完善客戶信用管理流程
3)增進(jìn)客戶關(guān)系管理,增加客戶價(jià)值
二、銷售定價(jià)管理的風(fēng)險(xiǎn)控制
1、銷售定價(jià)管理的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
2、銷售定價(jià)管理的監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)控制
三、銷售合同管理的風(fēng)險(xiǎn)控制
1、銷售合同管理的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
2、銷售合同管理的監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)控制
1)建立并完善銷售合同管理流程
2)關(guān)注增值稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
a采取直接收款方式銷售貨物,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間?
b采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間?
c采取預(yù)收貨款方式銷售貨物,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間?
d委托代銷合同,到了180天仍未收到代銷清單,怎么辦?
3)合員條款要明確
a含稅與否將直接影響企業(yè)繳納稅額和抵扣稅額的大小,需注明
b合同涉及不同稅率時(shí),如何書寫稅負(fù)*?
4)折扣方式的籌劃思路
a現(xiàn)金折扣銷售,換下合同表述方式,就能少納增值稅;
b實(shí)物折扣銷售的處理納稅不同
c折扣發(fā)票的開具,稅負(fù)天壤之別
四、銷售發(fā)貨管理的風(fēng)險(xiǎn)控制
1、銷售發(fā)貨管理
2、銷售發(fā)貨管理的監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)控制
五、銷售對賬與收款管理的風(fēng)險(xiǎn)控制
1、銷售對賬與收款管理
2、銷售對賬與收款的監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)控制
八、銷售與收款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的準(zhǔn)確性
1、銷售的會(huì)計(jì)處理
2、新準(zhǔn)則中現(xiàn)金折扣的會(huì)計(jì)處理
3、商業(yè)折扣的會(huì)計(jì)處理
4、銷售折讓的會(huì)計(jì)處理
5、銷售退回的會(huì)計(jì)處理
6、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)處理
7、無法收回應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)處理

第四講:企業(yè)所得稅稅前扣除憑證(發(fā)票等)的審核規(guī)范及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
一、哪些憑證可以在企業(yè)所得稅稅前扣除?
1、稅前扣除憑證三原則:真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性,分別如何理解和操作?
2、稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證,分別包括哪些憑證?
3、稅前扣除憑證最遲取得時(shí)間?給出的公司管理建議是?
4、如果匯算清繳前尚未收到發(fā)票等憑證,之后還有稅前扣除的機(jī)會(huì)嗎?
5、當(dāng)年12月份的工資,在次年匯算清繳前尚未發(fā)放,能稅前扣除嗎?
6、從果農(nóng)個(gè)人處購買300元蘋果,無法取得發(fā)票,如何稅前扣除?
7、可以依據(jù)分割單進(jìn)行稅前扣除憑證的情形?
8、如果取得了不合規(guī)發(fā)票等,怎么辦?
9、對方無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證時(shí),需準(zhǔn)備哪些資料以證實(shí)支出的真實(shí)性?
二、哪些憑證由于不規(guī)范不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除
1、虛開發(fā)票:包括哪些情形?
2、發(fā)票專用章不合規(guī)發(fā)票:應(yīng)蓋什么章?印鑒遮擋了金額怎么辦?
3、電子普通發(fā)票還需有發(fā)票專用章嗎?
4、票面信息不全或者不清晰發(fā)票如何處理?
5、應(yīng)當(dāng)備注而未備注的發(fā)票:哪些發(fā)票備注欄必須有內(nèi)容?
6、重復(fù)打印的電子發(fā)票:如何規(guī)避重復(fù)報(bào)銷?
7、哪些發(fā)票需填列備注欄?備注欄未填列,損失幾十萬
三、日常工作中主要業(yè)務(wù)發(fā)票等憑證審核的重點(diǎn)?
1、購買機(jī)器設(shè)備等實(shí)物資產(chǎn)發(fā)票及租金發(fā)票審核的重點(diǎn)
2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)票審核的重點(diǎn),餐費(fèi)都要記業(yè)務(wù)招待費(fèi)嗎?如何做才能少納稅?
案例分析:公司內(nèi)部會(huì)議產(chǎn)生的餐費(fèi),正確的操作方法
3、差旅費(fèi)發(fā)票審核的重點(diǎn);海陸空差旅費(fèi)發(fā)票增值稅的抵扣:多抵扣一分,就少納稅一分
4、會(huì)議費(fèi)發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票、油費(fèi)發(fā)票、水電費(fèi)發(fā)票審核的重點(diǎn)
四、進(jìn)一步強(qiáng)化職工頻繁發(fā)生的日常相關(guān)業(yè)務(wù)流程
1、借款流程
1)規(guī)范借款制度:審批額度、權(quán)限、歸還期限等
2)完善借款單:《借款單》必備項(xiàng)目
3)借款流程圖
2、費(fèi)用報(bào)銷流程(包括日常費(fèi)用及差旅費(fèi)報(bào)銷業(yè)務(wù))
1)規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷制度:審批額度、權(quán)限、報(bào)銷期限、差旅費(fèi)交通住宿標(biāo)準(zhǔn)等
2)完善單據(jù):《費(fèi)用報(bào)銷單》及《差旅費(fèi)報(bào)銷單》必備項(xiàng)目
3)費(fèi)用報(bào)銷流程圖
課程結(jié)束,總結(jié)及答疑

 
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