疫情及稅改背景下集團(tuán)公司的稅務(wù)籌劃

課程背景：
   2019年1月9日，*總理主持召開*常務(wù)會(huì)議，決定再推出一批針對(duì)小微企業(yè)的普惠性減稅措施，預(yù)計(jì)每年可再為小微企業(yè)減負(fù)約2000億元。2019年全國兩會(huì)再次提出降低增值稅相關(guān)行業(yè)的稅率，最快將于2019年4月1日落地執(zhí)行，這是規(guī)模空前、也是極為罕見的減稅降費(fèi)舉措。
   在減稅降費(fèi)的大背景下，合理節(jié)稅不僅對(duì)納稅人有利，對(duì)國家也是有利的。納稅人有了合法的減輕稅負(fù)的手段，就不會(huì)采取或者或較少地采取非法手段減輕稅負(fù)，這對(duì)國家是有利的。企業(yè)要開展稅收籌劃，納稅人就必須在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生之前，準(zhǔn)確把握從事的這項(xiàng)業(yè)務(wù)都有哪些業(yè)務(wù)過程和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)？涉及我國現(xiàn)行的哪些稅種？有哪些稅收優(yōu)惠？所涉及的稅收法律、法規(guī)中存在著哪些可以籌劃利用的空間？   特別是針對(duì)集團(tuán)化的企業(yè)，我們要如何結(jié)合集團(tuán)的業(yè)務(wù)特性、商業(yè)模式、頂層設(shè)計(jì)來提前籌劃集團(tuán)的整體稅負(fù)，使其在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下達(dá)到成本*。針對(duì)我們的企業(yè)家、管理人員和財(cái)務(wù)人員，大家是否了解：
1、我們的行業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠政策？我們的企業(yè)是否有稅收籌劃的空間？是否可以通過稅收籌劃來降低企業(yè)稅收成本？
2、稅收籌劃有哪些方法？
3、如何開展稅收籌劃？
4、集團(tuán)內(nèi)如何才能實(shí)現(xiàn)稅負(fù)*，是否存在籌劃空間？
5、如何建立集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系？

課程對(duì)象：董事會(huì)監(jiān)事會(huì)成員、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)人員、企業(yè)管理者等

課程大綱
導(dǎo)引：稅務(wù)籌劃重要性案例展示
第一講：稅制改革背景及未來趨勢(shì)與稅收籌劃
一、近年來稅收政策改革概述
1、改革關(guān)鍵詞
2、兩會(huì)后*稅收政策動(dòng)態(tài)
3、下一步稅收政策改革研判
4、企業(yè)應(yīng)對(duì)之策
熱點(diǎn)分析：企業(yè)如何應(yīng)對(duì)并把握稅收政策改革背后的趨勢(shì)？
二、如何理解稅收籌劃
1、概念與特點(diǎn)
1）稅收籌劃的定義
2）稅收籌劃的三大目標(biāo)
3）稅收籌劃與偷稅、逃稅、避稅的區(qū)別
2、原則
1）綜合性原則
2）經(jīng)濟(jì)性原則
3）合法性原則
4）事前籌劃原則
3、基本步驟和設(shè)計(jì)流程
4、風(fēng)險(xiǎn)因素

第二講：稅務(wù)籌劃的十大技巧
一、納稅人身份的納稅籌劃
1、納稅人不同類型的選擇
2、不同納稅人之間的轉(zhuǎn)
3、避免成為法定納稅人
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二、稅基籌劃
1、控制或安排稅基的實(shí)現(xiàn)時(shí)間
（1）稅基推遲實(shí)現(xiàn)
（2）稅基均衡實(shí)現(xiàn)
（3）稅基提前實(shí)現(xiàn)
2、分解稅基
通過分解稅基，使稅基從稅負(fù)較重的形式轉(zhuǎn)化為稅負(fù)較輕的形式
3、稅基最小化
合法降低稅基總額
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三、稅率籌劃
1、比例稅率籌劃法
通過比例稅率籌劃法使得納稅人適用較低的稅率。
2、累進(jìn)稅率籌劃法
防止稅率攀升：注意個(gè)人所得稅、土地增值稅等累進(jìn)稅制對(duì)稅負(fù)的影響。
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四、稅收優(yōu)惠籌劃
1、稅收優(yōu)惠
特殊行業(yè)、特定區(qū)域、特定行為、特殊時(shí)期的稅收優(yōu)惠。
2、稅收優(yōu)惠的形式
（1）免稅（2）減稅（3）免征額
（4）起征點(diǎn)（5）退稅
（6）優(yōu)惠稅率（7）稅收抵免
3、創(chuàng)造條件適用優(yōu)惠政策
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五、會(huì)計(jì)政策籌劃
1、分?jǐn)偦I劃法
2、會(huì)計(jì)估計(jì)籌劃法
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六、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃
1、稅負(fù)前轉(zhuǎn)籌劃法
2、稅負(fù)后轉(zhuǎn)籌劃法
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七、遞延納稅籌劃
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八、規(guī)避平臺(tái)籌劃
1、稅基臨界點(diǎn)籌劃
2、優(yōu)惠臨界點(diǎn)
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九、資產(chǎn)重組籌劃
1、合并與分立
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十、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換籌劃
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第三講：企業(yè)主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的稅務(wù)籌劃
一、企業(yè)投資和設(shè)立環(huán)節(jié)的稅收籌劃
1、業(yè)務(wù)目標(biāo)和稅收籌劃目標(biāo)
2、稅籌方案設(shè)計(jì)
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二、企業(yè)融資環(huán)節(jié)的稅收籌劃
1、業(yè)務(wù)目標(biāo)和稅收籌劃目標(biāo)
2、稅籌方案設(shè)計(jì)
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三、企業(yè)研發(fā)環(huán)節(jié)的稅收籌劃
1、業(yè)務(wù)目標(biāo)和稅收籌劃目標(biāo)
2、稅籌方案設(shè)計(jì)
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四、企業(yè)采購環(huán)節(jié)的稅收籌劃
1、業(yè)務(wù)目標(biāo)和稅收籌劃目標(biāo)
2、稅籌方案設(shè)計(jì)
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五、企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的稅收籌劃
1、業(yè)務(wù)目標(biāo)和稅收籌劃目標(biāo)
2、稅籌方案設(shè)計(jì)
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六、企業(yè)銷售環(huán)節(jié)的稅收籌劃
1、業(yè)務(wù)目標(biāo)和稅收籌劃目標(biāo)
2、稅籌方案設(shè)計(jì)
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七、企業(yè)薪酬環(huán)節(jié)的稅收籌劃
1、業(yè)務(wù)目標(biāo)和稅收籌劃目標(biāo)
2、稅籌方案設(shè)計(jì)
案例解析
八、企業(yè)重組環(huán)節(jié)的稅收籌劃
1、業(yè)務(wù)目標(biāo)和稅收籌劃目標(biāo)
2、稅籌方案設(shè)計(jì)
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九、企業(yè)利潤環(huán)節(jié)的稅收籌劃
1、業(yè)務(wù)目標(biāo)和稅收籌劃目標(biāo)
2、稅籌方案設(shè)計(jì)
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十、企業(yè)整體業(yè)務(wù)的稅收籌劃
1、整體目標(biāo)和稅收籌劃目標(biāo)
2、稅籌方案設(shè)計(jì)
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第四講：企業(yè)主要稅種的稅收籌劃
一、增值稅的稅收籌劃
1、增值稅的主要稅率和計(jì)稅依據(jù)
2、增值稅的主要稅收優(yōu)惠政策
3、增值稅的主要稅收籌劃手段
1）一般納稅人和小規(guī)模主體的選擇和轉(zhuǎn)換
2）增值稅的不同業(yè)務(wù)的稅率籌劃（包括出口零稅率、兼營不同稅率）
3）增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣的稅務(wù)籌劃
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二、企業(yè)所得稅的稅收籌劃
1、企業(yè)所得稅的主要稅率和計(jì)稅依據(jù)
2、企業(yè)所得稅的主要稅收優(yōu)惠政策
3、企業(yè)所得稅的主要稅收籌劃手段
1）納稅人身份的稅收籌劃
－居民企業(yè)與非居民企業(yè)
－子公司與分公司
－個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和公司制企業(yè)
－私營企業(yè)與個(gè)體工商戶
2）計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃
－計(jì)稅依據(jù)的法律界定：境內(nèi)收入、境外收入、允許扣除項(xiàng)目
－收入確認(rèn)時(shí)間的籌劃（業(yè)務(wù)模式及合同的提前規(guī)劃）
－扣除項(xiàng)目的籌劃
－虧損彌補(bǔ)的籌劃
3）稅率的籌劃
－稅率的法律界定：25%、20%、15%
－小型微利企業(yè)和非居民企業(yè)20%
－高新技術(shù)企業(yè)15%（重點(diǎn)）
－享受低稅率政策
－預(yù)提所得稅籌劃
－利用聯(lián)營企業(yè)稅率不同進(jìn)行籌劃
4） 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的籌劃
－農(nóng)林牧漁減免稅優(yōu)惠政策
－加計(jì)扣除優(yōu)惠政策（重點(diǎn)）
－創(chuàng)業(yè)投資額抵扣政策
－減計(jì)收入優(yōu)惠政策
－稅額抵免政策
－選擇不同的投資地區(qū)
－選擇不同的投資方向
5）合并分立與資產(chǎn)重組的稅收籌劃
－企業(yè)并購的稅收籌劃
－企業(yè)分立的稅收籌劃
－整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的稅收籌劃
－整體資產(chǎn)置換的稅收籌劃
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第五講：集團(tuán)公司的稅務(wù)稅收籌劃和風(fēng)險(xiǎn)控制
一、企業(yè)集團(tuán)整體戰(zhàn)略目標(biāo)和稅務(wù)籌劃的目標(biāo)
1、企業(yè)集團(tuán)的整體戰(zhàn)略目標(biāo)
2、企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃的目標(biāo)
1）稅收負(fù)擔(dān)最小化和稅后利潤*化（考慮整體成本）
2）資金成本最優(yōu)化和納稅成本*化
3）恰當(dāng)合理的履行納稅義務(wù)，實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)
3、企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃的具體方法
1）制定合理的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部轉(zhuǎn)讓定價(jià)，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，平衡集團(tuán)各納稅企業(yè)之間的稅負(fù)
2）縮小企業(yè)集團(tuán)的納稅稅基，使集團(tuán)整體適用較低的稅率
3）合理歸屬集團(tuán)企業(yè)或集團(tuán)所得的年度，整體延期集團(tuán)納稅期限
4） 綜合利用稅收優(yōu)惠政策和稅法相關(guān)規(guī)定
4、企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃的主要策略
1）集團(tuán)的整體頂層架構(gòu)設(shè)計(jì)，結(jié)合整個(gè)行業(yè)的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，采用多種稅收籌劃方式，進(jìn)行整體稅收籌劃布局
2）設(shè)立核心控股公司和財(cái)務(wù)中心進(jìn)行籌劃
3）合理布局集團(tuán)下各主體的業(yè)務(wù)板塊，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁、減免優(yōu)惠等
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