主講老師: | 侯占芳 | |
課時(shí)安排: | 2天,6小時(shí)/天 | |
學(xué)習(xí)費(fèi)用: | 面議 | |
課程預(yù)約: | 隋老師 (微信同號(hào)) | |
課程簡(jiǎn)介: | 本課程旨在幫助投資者和相關(guān)從業(yè)者提升對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析能力,掌握識(shí)別財(cái)務(wù)舞弊的方法和技巧。通過(guò)深入學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)指標(biāo)、報(bào)表結(jié)構(gòu)等關(guān)鍵內(nèi)容,能夠敏銳洞察財(cái)務(wù)報(bào)表中的異常和風(fēng)險(xiǎn),從而在復(fù)雜的資本市場(chǎng)中做出明智的投資決策,保護(hù)自身利益。同時(shí),也有助于促進(jìn)企業(yè)規(guī)范財(cái)務(wù)行為,推動(dòng)資本市場(chǎng)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。 | |
內(nèi)訓(xùn)課程分類(lèi): | 綜合管理 | 人力資源 | 市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo) | 財(cái)務(wù)稅務(wù) | 基層管理 | 中層管理 | 領(lǐng)導(dǎo)力 | 管理溝通 | 薪酬績(jī)效 | 企業(yè)文化 | 團(tuán)隊(duì)管理 | 行政辦公 | 公司治理 | 股權(quán)激勵(lì) | 生產(chǎn)管理 | 采購(gòu)物流 | 項(xiàng)目管理 | 安全管理 | 質(zhì)量管理 | 員工管理 | 班組管理 | 職業(yè)技能 | 互聯(lián)網(wǎng)+ | 新媒體 | TTT培訓(xùn) | 禮儀服務(wù) | 商務(wù)談判 | 演講培訓(xùn) | 宏觀經(jīng)濟(jì) | 趨勢(shì)發(fā)展 | 金融資本 | 商業(yè)模式 | 戰(zhàn)略運(yùn)營(yíng) | 法律風(fēng)險(xiǎn) | 沙盤(pán)模擬 | 國(guó)企改革 | 鄉(xiāng)村振興 | 黨建培訓(xùn) | 保險(xiǎn)培訓(xùn) | 銀行培訓(xùn) | 電信領(lǐng)域 | 房地產(chǎn) | 國(guó)學(xué)智慧 | 心理學(xué) | 情緒管理 | 時(shí)間管理 | 目標(biāo)管理 | 客戶(hù)管理 | 店長(zhǎng)培訓(xùn) | 新能源 | 數(shù)字化轉(zhuǎn)型 | 工業(yè)4.0 | 電力行業(yè) | | |
更新時(shí)間: | 2024-11-13 13:48 |
財(cái)務(wù)報(bào)表分析與舞弊識(shí)別
課程背景:
在當(dāng)今的資本市場(chǎng)中,經(jīng)濟(jì)形勢(shì)復(fù)雜多變,企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈。隨著資本市場(chǎng)的不斷發(fā)展和壯大,投資者對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和透明度要求越來(lái)越高。同時(shí),主管部門(mén)的監(jiān)管也日趨嚴(yán)格,對(duì)財(cái)務(wù)舞弊等違法行為零容忍。然而,仍有部分企業(yè)為了各種利益,采取不正當(dāng)手段對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行粉飾和操縱,給投資者帶來(lái)巨大損失,嚴(yán)重破壞了資本市場(chǎng)的健康生態(tài)。
本課程旨在幫助投資者和相關(guān)從業(yè)者提升對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析能力,掌握識(shí)別財(cái)務(wù)舞弊的方法和技巧。通過(guò)深入學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)指標(biāo)、報(bào)表結(jié)構(gòu)等關(guān)鍵內(nèi)容,能夠敏銳洞察財(cái)務(wù)報(bào)表中的異常和風(fēng)險(xiǎn),從而在復(fù)雜的資本市場(chǎng)中做出明智的投資決策,保護(hù)自身利益。同時(shí),也有助于促進(jìn)企業(yè)規(guī)范財(cái)務(wù)行為,推動(dòng)資本市場(chǎng)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。
課程收益:
1、深入認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表組成部分及內(nèi)在聯(lián)系,提升對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的整體解讀能力。
2、精通財(cái)務(wù)比率分析與趨勢(shì)分析,全面評(píng)估企業(yè)償債、營(yíng)運(yùn)、盈利和發(fā)展能力。
3、借助杜邦分析體系和平衡積分卡,增強(qiáng)綜合財(cái)務(wù)分析與決策支持能力。
4、了解財(cái)務(wù)舞弊的表現(xiàn)、特征和動(dòng)機(jī),提高對(duì)潛在財(cái)務(wù)舞弊的警惕性。
5、掌握財(cái)務(wù)舞弊常見(jiàn)手段的識(shí)別方法,能夠敏銳洞察財(cái)務(wù)報(bào)表中的異常情況。
6、學(xué)會(huì)運(yùn)用多種分析方法進(jìn)行財(cái)務(wù)舞弊預(yù)警分析,有效預(yù)判舞弊風(fēng)險(xiǎn)并采取應(yīng)對(duì)措施。
課程時(shí)間:2天,6小時(shí)/天
課程對(duì)象:企業(yè)老板、財(cái)務(wù)崗位負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員、中高層管理人員
課程方式:課堂講授+現(xiàn)場(chǎng)討論+案例分析+練習(xí)
課程大綱
第一講:認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表
一、總覽財(cái)務(wù)報(bào)表組成部分
1. 資產(chǎn)負(fù)債表
2. 利潤(rùn)表
3. 現(xiàn)金流量表
4. 所有者權(quán)益變動(dòng)表
5. 報(bào)表附注
---闡述各報(bào)表之間的內(nèi)在聯(lián)系和相互依存關(guān)系
二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制
1. 財(cái)務(wù)報(bào)表編制的要求
1)依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)和計(jì)量的結(jié)果列報(bào)
2)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則列報(bào)
3)根據(jù)重要性列報(bào)
2. 財(cái)務(wù)報(bào)表的三大原則
1)真實(shí)性
2)準(zhǔn)確性
3)完整性
第二講:“三表”解讀財(cái)務(wù)項(xiàng)目
一、資產(chǎn)負(fù)債表的深入分析
1. 三大板塊的構(gòu)成
1)資產(chǎn)
2)負(fù)債
3)所有者權(quán)益
2. 三個(gè)方面評(píng)估企業(yè)的穩(wěn)定性
1)資產(chǎn)質(zhì)量
2)償債能力
3)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)
二、利潤(rùn)表的關(guān)鍵要點(diǎn)剖析
1. 收入
2. 成本
3. 費(fèi)用
解析:企業(yè)的盈利能力和盈利質(zhì)量
討論:利潤(rùn)表中哪個(gè)項(xiàng)目最值得關(guān)注
三、現(xiàn)金流量表的洞察與理解
1. 三個(gè)方面區(qū)分現(xiàn)金流
1)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
2)投資活動(dòng)
3)籌資活
2. 企業(yè)的現(xiàn)金創(chuàng)造能力和資金流動(dòng)性狀況評(píng)估
1)盈利性現(xiàn)金創(chuàng)造能力
2)營(yíng)運(yùn)性現(xiàn)金創(chuàng)造能力
第三講:“四能力”看財(cái)務(wù)報(bào)表比率
一、償債能力
1. 分析流動(dòng)比率
2. 速動(dòng)比率
3. 資產(chǎn)負(fù)債率
討論:如何評(píng)估企業(yè)償還短期和長(zhǎng)期債務(wù)的能力
討論:資產(chǎn)負(fù)債率高于一般標(biāo)準(zhǔn)值就說(shuō)明企業(yè)有債務(wù)危機(jī)?
二、營(yíng)運(yùn)能力
1. 從“三率”看運(yùn)營(yíng)能力
1)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
2)存貨周轉(zhuǎn)率
3)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
2. 衡量企業(yè)資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)效率和管理水平
1)與同行業(yè)比較
2)趨勢(shì)分析
3)結(jié)合其他指標(biāo)分析
討論:存貨周轉(zhuǎn)率下降,如何對(duì)癥解決?
三、盈利能力
1. 毛利率
2. 凈利率
3. 凈資產(chǎn)收益率
考察:企業(yè)獲取利潤(rùn)的能力和資本增值的效率
四、發(fā)展能力
1. 營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率
2. 凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率
3. 總資產(chǎn)增長(zhǎng)率等主要指標(biāo)
評(píng)估:業(yè)務(wù)規(guī)模、盈利水平和資產(chǎn)規(guī)模等方面的增長(zhǎng)潛力
對(duì)比:同行業(yè),明確企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)地位和發(fā)展前景
第四講:“兩工具”綜合分析財(cái)務(wù)報(bào)表
一、杜邦分析體系
1. 介紹杜邦分析的基本框架和核心指標(biāo)
2. 通過(guò)案例展示如何運(yùn)用杜邦分析全面評(píng)價(jià)企業(yè)績(jī)效
討論:請(qǐng)根據(jù)杜邦分析判斷您企業(yè)是哪種盈利模式?
二、平衡積分卡的四個(gè)維度
維度一:財(cái)務(wù)維度
維度二:客戶(hù)維度
維度三:內(nèi)部流程維度
維度四:學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)維度
討論:如何運(yùn)用平衡積分卡進(jìn)行綜合績(jī)效評(píng)估和戰(zhàn)略管理
案例:突破傳統(tǒng)財(cái)務(wù)指標(biāo)束縛,打造全方位考核體系
第五講:“四表”看財(cái)務(wù)舞弊常見(jiàn)手段
導(dǎo)入:財(cái)務(wù)舞弊的表現(xiàn)與特征
1. 財(cái)務(wù)舞弊的表現(xiàn)
1)在財(cái)務(wù)報(bào)表方面
2)在財(cái)務(wù)信息披露方面
3)在財(cái)務(wù)管理方面
2. 財(cái)務(wù)舞弊的主要特征
1)全流程、全鏈條式造假
2)現(xiàn)金流造假成為常態(tài)
3)客戶(hù)相關(guān)性異常
4)關(guān)聯(lián)交易比重較大
討論:財(cái)務(wù)舞弊的動(dòng)機(jī)
一、財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊識(shí)別手段
1. 看三表結(jié)構(gòu)
2. 看數(shù)據(jù)變動(dòng)
3. 看重點(diǎn)科目
4. 看業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)
二、資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目舞弊分析
1. 資產(chǎn)項(xiàng)目
1)貨幣資金舞弊分析
案例:九好集團(tuán)隱瞞質(zhì)押事項(xiàng),虛構(gòu)貨幣資金假象
2)應(yīng)收賬款舞弊分析
案例:輔仁藥業(yè)貨幣資金充裕卻無(wú)法支付少量分紅
3)預(yù)付賬款舞弊分析
案例:爾康制藥虛構(gòu)預(yù)付賬款轉(zhuǎn)移資金
4)其他應(yīng)收款舞弊分析
案例:ST康美大股東非經(jīng)營(yíng)性占用資金
5)存貨舞弊分析
案例:雛鷹農(nóng)牧以 “豬被餓死” 等理由大額減值存貨
6)固定資產(chǎn)舞弊分析
案例:錦州港虛增固定資產(chǎn)價(jià)值、少計(jì)提折舊
2. 負(fù)債項(xiàng)目
1)短期借款舞弊分析
案例:康得新隱瞞短期借款真實(shí)規(guī)模,導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況被誤判
2)應(yīng)付票據(jù)舞弊分析
案例:康美藥業(yè)虛構(gòu)應(yīng)付票據(jù),虛增負(fù)債規(guī)模
3)應(yīng)付賬款舞弊分析
案例:金亞科技長(zhǎng)期掛賬實(shí)際已無(wú)需支付卻未做處理,虛減利潤(rùn)
4)應(yīng)付工資舞弊分析
案例:ST 輔仁少計(jì)應(yīng)付工資,降低成本以虛增利潤(rùn)
5)預(yù)收賬款舞弊分析
案例:爾康制藥提前確認(rèn)預(yù)收賬款收入,虛增當(dāng)期利潤(rùn)
6)長(zhǎng)期借款舞弊分析
案例:ST 金正未如實(shí)披露長(zhǎng)期借款的抵押物情況,誤導(dǎo)投資者
7)應(yīng)付債券舞弊分析
案例:神霧環(huán)保高估應(yīng)付債券利息,虛增財(cái)務(wù)費(fèi)用
8)長(zhǎng)期應(yīng)付款舞弊分析
案例:樂(lè)視網(wǎng)將應(yīng)付款的項(xiàng)目錯(cuò)誤分類(lèi),影響報(bào)表準(zhǔn)確性
3. 所有者權(quán)益項(xiàng)目
1)實(shí)收資本舞弊分析
2)未分配利潤(rùn)舞弊分析
三、利潤(rùn)表項(xiàng)目舞弊分析
1. 營(yíng)業(yè)收入舞弊分析
案例:中泰化學(xué)將實(shí)為代理人的業(yè)務(wù)按照總額法核算虛增收入
2. 營(yíng)業(yè)成本舞弊分析
案例:三峽新材少記原材料成本虛增利潤(rùn)
3. 營(yíng)業(yè)費(fèi)用舞弊分析
案例:佳電股份延期入賬銷(xiāo)售費(fèi)用
四、現(xiàn)金流量表項(xiàng)目舞弊分析
1. 現(xiàn)金流量表舞弊邏輯
1)虛構(gòu)現(xiàn)金流入
2)隱瞞現(xiàn)金流出
3)調(diào)整現(xiàn)金流量分類(lèi)
2. 分析采購(gòu)與營(yíng)業(yè)收入勾稽關(guān)系是否合理
案例:佳禾食品現(xiàn)金流量表因數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系被質(zhì)疑
第六講:財(cái)務(wù)舞弊預(yù)警分析與識(shí)別方法
一、報(bào)表項(xiàng)目分析法
1. 資產(chǎn)項(xiàng)目:檢查增減變動(dòng)是否合理,有無(wú)異常減值準(zhǔn)備計(jì)提或轉(zhuǎn)回
2. 負(fù)債項(xiàng)目:關(guān)注規(guī)模和變化,是否存在不合理的債務(wù)結(jié)構(gòu)
3. 收入項(xiàng)目:審查確認(rèn)政策是否合規(guī),是否存在提前或延后確認(rèn)收入
4. 成本費(fèi)用項(xiàng)目:分析構(gòu)成和變化,是否存在少計(jì)成本或虛增費(fèi)用
二、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析法
1. 比率分析:與同行業(yè)或歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比是否存在顯著差異
2. 趨勢(shì)分析:觀察主要財(cái)務(wù)指標(biāo)在一段時(shí)間內(nèi)的變化趨勢(shì)是否合理
三、關(guān)聯(lián)交易分析法
1. 審查定價(jià)政策:是否存在通過(guò)關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)或虛構(gòu)收入
2. 關(guān)注比重:占比較大且交易頻繁,可能存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)
四、現(xiàn)金流分析法
1. 對(duì)比經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量與凈利潤(rùn):兩者關(guān)系異??赡艽嬖诶麧?rùn)虛增
2. 分析現(xiàn)金流量的構(gòu)成:投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流是否合理和穩(wěn)定
五、審計(jì)報(bào)告分析法
1. 留意審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型:非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)可能暗示財(cái)務(wù)報(bào)表存在問(wèn)題
2. 關(guān)注審計(jì)師的變更:頻繁更換審計(jì)師可能是公司與審計(jì)師存在分歧
六、行業(yè)和市場(chǎng)分析法
1. 了解行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)格局和趨勢(shì):判斷業(yè)績(jī)是否與行業(yè)整體情況相符
2. 關(guān)注公司評(píng)價(jià)和媒體報(bào)道:負(fù)面消息可能提示存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)
3. 實(shí)地調(diào)查和訪談法:獲取多方面信息,驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性
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