高凈值客戶稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及稅收籌劃

高凈值客戶稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及稅收籌劃

課程背景：

全球稅收透明化是不可逆的大趨勢(shì)，在稅務(wù)籌劃新時(shí)代來(lái)臨之際，全球高資產(chǎn)凈值人士不得不面臨著共同的問(wèn)題：稅收。

隨著中國(guó)實(shí)行CRS、外匯管制等政策的逐步收緊，國(guó)內(nèi)個(gè)稅改革的進(jìn)一步深化。我國(guó)高凈值人士對(duì)長(zhǎng)期全球資產(chǎn)配置以及稅務(wù)規(guī)劃的多方需求就愈加明顯。

我國(guó)各地稅務(wù)機(jī)關(guān)不斷加大對(duì)雙高人群的稅收征管力度，許多雙高人群被認(rèn)定偷稅或納稅調(diào)整的案例頻發(fā)。雙高人群由于收入多、資產(chǎn)分布廣、涉稅事項(xiàng)較多，一旦未能遵守稅法規(guī)定或進(jìn)行了不當(dāng)?shù)亩愂栈I劃，面臨的涉稅風(fēng)險(xiǎn)將不可忽視。高凈值人士應(yīng)盡早未雨綢繆，危難當(dāng)前才能從容不迫！

稅務(wù)機(jī)關(guān)借助金稅四期系統(tǒng)的技術(shù)支持，將所收集到的信息歸納成為個(gè)人涉稅檔案，結(jié)合相關(guān)涉稅信息對(duì)高收入群體進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，高凈值、高收入群體應(yīng)高度重視，避免因上述行為引發(fā)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

課程收益：

● 學(xué)習(xí)高凈值人群稅收相關(guān)的重要規(guī)定

● 了解以數(shù)治稅給高凈值人士帶來(lái)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，合理規(guī)劃財(cái)稅

● 了解相關(guān)稅收中的實(shí)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)并規(guī)避財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)

● 掌握高凈值人群稅收相關(guān)的規(guī)劃處理與納稅籌劃，以達(dá)到降低個(gè)稅負(fù)

● 掌握股權(quán)變動(dòng)中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及籌劃途徑，有效節(jié)稅

● 了解高凈值人士財(cái)富傳承的四種方法，合理規(guī)劃財(cái)富的未來(lái)

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：私營(yíng)企業(yè)家，國(guó)央企高管、高級(jí)經(jīng)理人、網(wǎng)紅、影視明星、金融等高薪行業(yè)人員、自由職業(yè)者

課程方式：講師講授+案例分析+分組討論

課程大綱

案例：知名人士涉稅案件分析

第一講：以數(shù)治稅給高凈值人士帶來(lái)哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)

一、高凈值人士涉稅問(wèn)題概況

1. 高凈值人士稅收征管趨勢(shì)

情景一：海南稅務(wù)局“雙高”“雙隨機(jī)一公開(kāi)”

情景二：多地明確股權(quán)轉(zhuǎn)讓先完稅

2. 2023年高凈值人士涉稅重點(diǎn)問(wèn)題（案件分析）

1）公眾人物涉稅問(wèn)題

2）股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅問(wèn)題

3）違規(guī)發(fā)放薪酬涉稅問(wèn)題

案例1：明星藝人，網(wǎng)絡(luò)主播涉稅案件分析

案例2：違規(guī)發(fā)放高管薪酬涉稅案件

二、高凈值人士成國(guó)家嚴(yán)監(jiān)管對(duì)象

1. 高凈值人士成為稅局關(guān)注重點(diǎn)，開(kāi)展專項(xiàng)稅務(wù)稽查

2. 稅收籌劃打擊力度加大，風(fēng)險(xiǎn)增加

3. 各地完善高收入人群監(jiān)管方法

4. 各地清理廢止違規(guī)出臺(tái)稅收返還優(yōu)惠

三、高凈值人士面臨的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

1. 刑事風(fēng)險(xiǎn)：虛開(kāi)犯罪風(fēng)險(xiǎn)、逃稅犯罪風(fēng)險(xiǎn)等

2. 行政風(fēng)險(xiǎn)：稅收洼地及財(cái)政返還稽查風(fēng)險(xiǎn)、平價(jià)股轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)等

3. 反避稅調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)

第二講：輕松掌握個(gè)人所得稅納稅實(shí)用知識(shí)

一、個(gè)人所得稅的稅目和稅率

1. 個(gè)稅9大稅目的區(qū)別，不同稅目的計(jì)稅方式

2. 輕松掌握超額累進(jìn)稅率

二、綜合所得納稅實(shí)用知識(shí)

1. 趨于完善的家庭個(gè)人所得稅：從分類制到混合制

2. 專項(xiàng)扣除，專項(xiàng)附加扣除

3. 綜合所得匯算清繳

三、財(cái)產(chǎn)租賃、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得納稅實(shí)用知識(shí)

1. 財(cái)產(chǎn)租賃涉稅分析

案例分析：房姐需要交哪些稅？

2. 好復(fù)雜的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅

關(guān)注點(diǎn)1：房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

關(guān)注點(diǎn)2：股權(quán)轉(zhuǎn)讓

四、預(yù)計(jì)我國(guó)稅收未來(lái)的變化

1. 個(gè)人所得稅變化趨勢(shì)

2. 遺產(chǎn)稅什么時(shí)候會(huì)到

第三講：股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)管理與籌劃

一、挖坑的稅務(wù)籌劃方案

1. 最常見(jiàn)的籌劃方式：“陰陽(yáng)合同”

案例：煤老板13年后補(bǔ)稅9000萬(wàn)。

2. 虛假評(píng)估

關(guān)注點(diǎn)：股權(quán)轉(zhuǎn)讓必須進(jìn)行評(píng)估的情形

3. 制造虛假交易

案例：明知是假酒，還去高價(jià)購(gòu)買

二、合法的稅務(wù)籌劃途徑

1. 正當(dāng)理由低價(jià)轉(zhuǎn)讓個(gè)人股權(quán)

案例分析：為什么低價(jià)轉(zhuǎn)讓確不用交稅

2. 恰當(dāng)運(yùn)用“核定”法

案例：稅收洼地有個(gè)坑

3. 通盤(pán)考慮企業(yè)所得稅和個(gè)稅

案例：不同公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓方案的稅收區(qū)別

第四講：個(gè)人房屋買賣、租賃納稅實(shí)務(wù)

導(dǎo)入：商品房、廠房、寫(xiě)字樓、公寓的稅收區(qū)別

一、個(gè)人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)增值稅的處理

1. 轉(zhuǎn)讓住房以外的其他不動(dòng)產(chǎn)增值稅計(jì)算

2. 轉(zhuǎn)讓自建自用住房

3. 轉(zhuǎn)讓購(gòu)買住房

案例：不同的房子，不同的納稅

二、轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)個(gè)人所得稅的處理

1. 轉(zhuǎn)讓普通住房個(gè)稅計(jì)算

2. 轉(zhuǎn)讓非普通住房個(gè)稅計(jì)算

3. 轉(zhuǎn)讓非住房個(gè)稅計(jì)算

三、個(gè)人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)土地增值稅涉稅分析（三種方法）

1. 購(gòu)房原價(jià)      2. 評(píng)估價(jià)格      3. 核定征收

第五講：個(gè)人所得稅反避稅與征收管理制度

1. 個(gè)人所得稅反避稅制度

1）避稅與反避稅的博弈

2）什么情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行納稅調(diào)整

2. 個(gè)人所得稅源泉扣繳制度

1）個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法

2）扣繳義務(wù)人的風(fēng)險(xiǎn)

案例：買房未扣稅，雙方都承擔(dān)責(zé)任

3. 個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)制度——綜合所得匯算清繳

第六講：高凈值客戶私人財(cái)富管理與傳承

1. 投資：未來(lái)投資方向在哪里？

場(chǎng)景分析：房產(chǎn)，股票，實(shí)業(yè)、黃金你選啥？

2. 財(cái)富管理：CRS全球稅收新政下的財(cái)富管理

討論：如何找到合適的解決方案

3. 家族信托：高凈值客戶私人財(cái)富保障與傳承

——國(guó)外有錢(qián)人都喜歡的工具

案例：梅艷芳的離岸家族信托

好處：避免家族內(nèi)財(cái)產(chǎn)糾紛、隔離財(cái)產(chǎn)、避稅

4. 保險(xiǎn)配置

互動(dòng)交流，問(wèn)題解答