企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析與金融強(qiáng)監(jiān)管下的信貸風(fēng)險(xiǎn)控制

第一篇：企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析

一、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表概述

四表一注

1、資產(chǎn)負(fù)債表

2、利潤(rùn)表（損益表）

3、現(xiàn)金流量表

4、所有者權(quán)益變動(dòng)表

5、財(cái)務(wù)報(bào)表附注

二、資產(chǎn)負(fù)債表綜合分析

（一）資產(chǎn)負(fù)債表構(gòu)成：

資產(chǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)、非流動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債

負(fù)債：流動(dòng)負(fù)債、非流動(dòng)負(fù)債

股東權(quán)益：實(shí)收資本、資本公積

盈余公積、未分配利潤(rùn)

資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益

（二）資產(chǎn)負(fù)債表特點(diǎn)：

資產(chǎn)負(fù)債表反映的是某一時(shí)點(diǎn)的情況

只反映了可以貨幣計(jì)量的資產(chǎn)情況

資產(chǎn)負(fù)債表科目序列

【案例分析】

資產(chǎn)負(fù)債表的形成過程

（三）資產(chǎn)負(fù)債表分析要點(diǎn)與步驟

企業(yè)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)（根據(jù)生錢或變現(xiàn)情況）分類：

優(yōu)質(zhì)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)：能生錢或變現(xiàn)容易的資產(chǎn)

劣質(zhì)的經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)：不能生錢或不容易變現(xiàn)的資產(chǎn)

1、企業(yè)實(shí)力與成長(zhǎng)性分析

通過總資產(chǎn)規(guī)模，了解企業(yè)實(shí)力

通過總資產(chǎn)增長(zhǎng)，分析企業(yè)成長(zhǎng)性

處于債務(wù)危機(jī)中的資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大與同比增長(zhǎng)

2、企業(yè)償債風(fēng)險(xiǎn)分析

資產(chǎn)負(fù)債率

貨幣資金、準(zhǔn)貨幣資金與有息負(fù)債

3、企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)、劣勢(shì)分析

企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)要素及分析與計(jì)算 

企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)劣勢(shì)特點(diǎn)及分析與計(jì)算

企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力綜合分析

4、企業(yè)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力分析

產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力的分析與計(jì)算

產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力風(fēng)險(xiǎn)提示與判斷

5、企業(yè)維持競(jìng)爭(zhēng)力成本分析

公司維持競(jìng)爭(zhēng)力成本分析與計(jì)算

輕資產(chǎn)型公司與重資產(chǎn)型公司

計(jì)算結(jié)果及風(fēng)險(xiǎn)提示與判斷

6、企業(yè)主業(yè)專注度分析

企業(yè)專注度分析與計(jì)算

計(jì)算結(jié)果及風(fēng)險(xiǎn)提示與判斷

7、企業(yè)爆雷風(fēng)險(xiǎn)判斷分析

企業(yè)爆雷風(fēng)險(xiǎn)重要科目分析列舉

存貨爆雷風(fēng)險(xiǎn)判斷與計(jì)算分析

商譽(yù)爆雷風(fēng)險(xiǎn)判斷與計(jì)算分析

（四）資產(chǎn)負(fù)債表財(cái)務(wù)造假

1、資產(chǎn)負(fù)債表財(cái)務(wù)造假的底層邏輯

資產(chǎn)負(fù)債表虛增利潤(rùn)的路徑方法

靜態(tài)恒等式

動(dòng)態(tài)恒等式

2、不產(chǎn)生現(xiàn)金流的虛增收入造假

（1）虛增收入，不虛增貨幣資金的財(cái)務(wù)造假

（2）虛增收入，同時(shí)虛增貨幣資金的財(cái)務(wù)造假

（3）識(shí)別標(biāo)準(zhǔn)與方法

3、產(chǎn)生現(xiàn)金流的虛增收入造假

（1）虛增收入，實(shí)增貨幣資金，虛增流動(dòng)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)造假

（2）虛增收入，實(shí)增貨幣資金，虛增非流動(dòng)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)造假

（3）識(shí)別標(biāo)準(zhǔn)與方法

4、資產(chǎn)負(fù)債表造假重點(diǎn)分析

資產(chǎn)負(fù)債表造假重點(diǎn)科目識(shí)別

應(yīng)收賬款

貨幣資金

在建工程

存貨

預(yù)付款

商譽(yù)

其他應(yīng)收

其他應(yīng)付

（五）【案例分析】——財(cái)務(wù)造假

1、應(yīng)收賬款造假及判斷要點(diǎn)與方法

2、貨幣資金造假及判斷要點(diǎn)與方法

3、在建工程造假及判斷要點(diǎn)與方法

4、存貨造假及判斷要點(diǎn)與方法

5、預(yù)付款項(xiàng)造假及判斷要點(diǎn)與方法

6、商譽(yù)造假及判斷要點(diǎn)與方法

三、利潤(rùn)表（損益表）綜合分析

（一）讀懂利潤(rùn)表—了解利潤(rùn)形成過程

1、利潤(rùn)表、損益表、收益表

2、利潤(rùn)表的兩個(gè)重要特點(diǎn)

3、利潤(rùn)表的編制及原理：收入-成本（費(fèi)用）=利潤(rùn)

4、利潤(rùn)的真實(shí)性

5、利潤(rùn)的質(zhì)量

6、利潤(rùn)的來源

7、利潤(rùn)表重要科目構(gòu)成

8、五大“利潤(rùn)”的關(guān)系構(gòu)成

毛利潤(rùn)、主營(yíng)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)

利潤(rùn)表公式

9、利潤(rùn)表中各重點(diǎn)科目的含錢量

10、利潤(rùn)表中的主營(yíng)利潤(rùn)

11、利潤(rùn)表中的非現(xiàn)金費(fèi)用

信用減值損失

資產(chǎn)減值損失

（二）讀懂利潤(rùn)表—判斷企業(yè)真實(shí)情況

1、看營(yíng)業(yè)收入，了解行業(yè)地位及成長(zhǎng)性

2、看毛利率，了解產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力及風(fēng)險(xiǎn)

3、看期間費(fèi)用率，了解對(duì)成本費(fèi)用的管控能力

4、看銷售費(fèi)用率，了解產(chǎn)品銷售難度

5、看主營(yíng)利潤(rùn)，了解主業(yè)盈利能力及利潤(rùn)質(zhì)量

6、看營(yíng)業(yè)外收入凈額，了解公司利潤(rùn)質(zhì)量

7、看公司整體盈利能力及持續(xù)性

（三）現(xiàn)金流量表綜合分析

1、現(xiàn)金流量表分析要點(diǎn)

2、現(xiàn)金流量表三大活動(dòng)

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量

投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量

籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量

3、現(xiàn)金流量表的分析重點(diǎn)

4、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析

（1）銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

（2）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額

5、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析

（1）購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金

（2）取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額

（3）對(duì)內(nèi)投資與對(duì)外投資方式的不同風(fēng)險(xiǎn)

6、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析

（1）吸收投資收到的現(xiàn)金、取得借款收到的現(xiàn)金

（2）分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金

（3）經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)正負(fù)現(xiàn)金流凈額情況分析

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)的四種情況分析

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為正的四種情況分析

7、現(xiàn)金流量表綜合分析

——如何通過現(xiàn)金流量表讀懂一家公司

（1）了解公司的造血能力

（2）了解公司的增長(zhǎng)潛力

（3）了解公司的現(xiàn)金分紅情況

（4）了解公司所屬的類型

（5）了解公司的現(xiàn)金增長(zhǎng)情況

（6）了解公司的可用現(xiàn)金總額

8、現(xiàn)金流量表分析思維導(dǎo)圖

（1）現(xiàn)金凈流量與短期償債能力的變化

（2）現(xiàn)金流入量的結(jié)構(gòu)與公司的長(zhǎng)期穩(wěn)定

（3）投資活動(dòng)與籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與公司的未來發(fā)展

四、【案例分析】

資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表的聯(lián)系

第二篇：金融強(qiáng)監(jiān)管下的信貸風(fēng)險(xiǎn)控制

1、銀保監(jiān)系統(tǒng)強(qiáng)監(jiān)管行政處罰情況概述

2、銀保監(jiān)會(huì)監(jiān)管處罰對(duì)象、范圍與特點(diǎn)

3、銀保監(jiān)會(huì)監(jiān)管處罰業(yè)務(wù)重點(diǎn)分析

4、銀保監(jiān)會(huì)“強(qiáng)監(jiān)管、重問責(zé)”追責(zé)機(jī)制

5、銀保監(jiān)強(qiáng)監(jiān)管檢查處罰事由分析

第三篇：信貸風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)與措施

1、如何判斷客戶隱形負(fù)債

2、如何發(fā)現(xiàn)銀行流水中的秘密

3、如何識(shí)別企業(yè)真假財(cái)務(wù)報(bào)表

4、如何到企業(yè)進(jìn)行實(shí)地考察

5、如何發(fā)現(xiàn)判別高風(fēng)險(xiǎn)客戶

6、如何做好信貸客戶風(fēng)險(xiǎn)退出

【案例分析】（一）

——信貸管理風(fēng)險(xiǎn)

（1）虛假資料違規(guī)放款

（2）資金抽逃風(fēng)險(xiǎn)案例

（3）押品監(jiān)管疏漏

（4）固定資產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)

（5）老板品行不端涉案

（6）調(diào)查失職風(fēng)險(xiǎn)

（7）違規(guī)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)

【案例分析】（二）

  ——信貸操作風(fēng)險(xiǎn)

操作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)與識(shí)別、防控措施

（1）不具備借款人主體資格

（2）冒名貸款導(dǎo)致債務(wù)懸空

（3）高耗能、高污染、產(chǎn)能過剩

（4）抵（質(zhì)）押物不合法

（5）過分依賴第二還款來源

（6）生產(chǎn)規(guī)模及貸款需求匹配

（7）發(fā)放超權(quán)限貸款

（8）資產(chǎn)處置方面違規(guī)

（9）關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)放貸款

（10）用途不明確、貸款挪用

（11）擔(dān)保人不具備保證資格

（12）逆操作程序辦理貸款

（13）訴訟時(shí)效與擔(dān)保時(shí)效