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2022最新稅務(wù)稽查方式、重點(diǎn)問(wèn)題與規(guī)劃

主講老師: 俞勤 俞勤

主講師資:俞勤

課時(shí)安排: 1天/6小時(shí)
學(xué)習(xí)費(fèi)用: 面議
課程預(yù)約: 隋老師 (微信同號(hào))
課程簡(jiǎn)介: 本課程以稅務(wù)稽查案件查處流程為主線,以各流程崗位職責(zé)為基準(zhǔn),全面梳理稅務(wù)稽查計(jì)劃、案源、選案等稽查各環(huán)節(jié)及法律依據(jù),對(duì)稽查流程和風(fēng)險(xiǎn)管控進(jìn)行重點(diǎn)講解。
內(nèi)訓(xùn)課程分類: 綜合管理 | 人力資源 | 市場(chǎng)營(yíng)銷 | 財(cái)務(wù)稅務(wù) | 基層管理 | 中層管理 | 領(lǐng)導(dǎo)力 | 管理溝通 | 薪酬績(jī)效 | 企業(yè)文化 | 團(tuán)隊(duì)管理 | 行政辦公 | 公司治理 | 股權(quán)激勵(lì) | 生產(chǎn)管理 | 采購(gòu)物流 | 項(xiàng)目管理 | 安全管理 | 質(zhì)量管理 | 員工管理 | 班組管理 | 職業(yè)技能 | 互聯(lián)網(wǎng)+ | 新媒體 | TTT培訓(xùn) | 禮儀服務(wù) | 商務(wù)談判 | 演講培訓(xùn) | 宏觀經(jīng)濟(jì) | 趨勢(shì)發(fā)展 | 金融資本 | 商業(yè)模式 | 戰(zhàn)略運(yùn)營(yíng) | 法律風(fēng)險(xiǎn) | 沙盤模擬 | 國(guó)企改革 | 鄉(xiāng)村振興 | 黨建培訓(xùn) | 保險(xiǎn)培訓(xùn) | 銀行培訓(xùn) | 電信領(lǐng)域 | 房地產(chǎn) | 國(guó)學(xué)智慧 | 心理學(xué) | 情緒管理 | 時(shí)間管理 | 目標(biāo)管理 | 客戶管理 | 店長(zhǎng)培訓(xùn) | 新能源 | 數(shù)字化轉(zhuǎn)型 | 工業(yè)4.0 | 電力行業(yè) |
更新時(shí)間: 2023-08-10 14:42

   

課程背景

金稅四期系統(tǒng)下,稅務(wù)稽查將發(fā)生重大變化:

金稅四期系統(tǒng)下,2022年稅務(wù)稽查重點(diǎn)方向,納稅人注重稽查風(fēng)險(xiǎn)管控,不要有僥幸心理,以身試法。

課程收益及亮點(diǎn):

1. 稅務(wù)稽查擔(dān)負(fù)著貫徹實(shí)施稅法的重要職責(zé),金稅四期系統(tǒng)下2022年稅務(wù)稽查的規(guī)范實(shí)施,對(duì)于促進(jìn)稅務(wù)部門公平、公正和廉潔執(zhí)法起到了積極的推動(dòng)作用,有利于保障納稅人的合法權(quán)益,防范稽查執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。

本課程以稅務(wù)稽查案件查處流程為主線,以各流程崗位職責(zé)為基準(zhǔn),全面梳理稅務(wù)稽查計(jì)劃、案源、選案等稽查各環(huán)節(jié)法律依據(jù),對(duì)稽查流程風(fēng)險(xiǎn)管控進(jìn)行重點(diǎn)講解。

本課程的第一個(gè)亮點(diǎn)在于:金稅三期系統(tǒng)下的稅務(wù)稽查變化、在新政策下的稅務(wù)稽查與應(yīng)對(duì)模式講解。

2. 應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查、管控涉稅風(fēng)險(xiǎn)是每一個(gè)納稅人無(wú)法回避的現(xiàn)實(shí)。

本課程將詳細(xì)解析稅務(wù)稽查的步驟、程序、方法及要點(diǎn),同時(shí)分析稅務(wù)機(jī)關(guān)常用的稅務(wù)稽查方法,以金稅三期系統(tǒng)下2021年稅務(wù)稽查的突破口,通過(guò)大量實(shí)戰(zhàn)案例,幫助納稅人管控稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)掌握合法合規(guī)防范風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施,降低涉稅成本。

本課程的第二個(gè)亮點(diǎn)在于:2022年稅務(wù)稽查的八大重點(diǎn)方向分析、主要稅種稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與典型案例解析講解。

課程主要內(nèi)容:

課程模塊一:金稅四期系統(tǒng)下的稅務(wù)稽查變化

一、 如何認(rèn)識(shí)金稅系統(tǒng)

 “金三”系統(tǒng)采用大數(shù)據(jù)與云計(jì)算技術(shù)。

1.納稅人的任何事項(xiàng)均會(huì)留下記錄,金稅三期的大數(shù)據(jù),也會(huì)追蹤企業(yè)的資金流、票據(jù)流等。

2.開(kāi)票軟件已經(jīng)增加了商品編碼,商品品目可是由商品編碼控制,商品數(shù)量由單位編碼控制,一旦被監(jiān)控,系統(tǒng)將直接知道納稅人的庫(kù)存狀況,并計(jì)算出商品增值額、庫(kù)存存量額。

3.五證合一后,稅務(wù)、工商、社保、統(tǒng)計(jì)、銀行等接口,個(gè)稅社保、公積金、殘保金、銀行賬戶等,應(yīng)該在稅務(wù)系統(tǒng)里面一覽無(wú)余!

4.金三系統(tǒng)上線后,納稅人違規(guī)被稽查的風(fēng)險(xiǎn)增大,掩耳盜鈴式的反舞弊手段失靈,一批靠偷漏稅的企業(yè),必然成為稅務(wù)稽查的對(duì)象。

5.利用大數(shù)據(jù),金三系統(tǒng)連納稅人發(fā)生了多少固定資產(chǎn)發(fā)票(買過(guò)多少房,買過(guò)幾輛車)、多少費(fèi)用發(fā)票(多少是辦公的、多少是差旅的,多少是請(qǐng)客的),都可以準(zhǔn)確知道。金三稅務(wù)系統(tǒng)功能全部完善開(kāi)放后,所有稅種:企業(yè)所得稅、增值稅、個(gè)人所得稅、社保等,100%都能夠檢測(cè)到~

三、金稅四期的變化以對(duì)納稅人的影響與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

 “金稅四期”系統(tǒng)上線,納稅人在享受金稅四期為納稅申報(bào)帶來(lái)便利的同時(shí),還應(yīng)當(dāng)從梳理稅務(wù)內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)著手,完善發(fā)票管理機(jī)制,強(qiáng)化合規(guī)遵從,積極應(yīng)對(duì)金稅四期帶來(lái)的新挑戰(zhàn)。

金稅四期設(shè)立預(yù)警評(píng)估系統(tǒng),對(duì)以下納稅人事前、事中實(shí)時(shí)進(jìn)行提醒:納稅數(shù)據(jù)異常;經(jīng)營(yíng)異常避稅嫌疑突出:關(guān)聯(lián)交易頻繁,向關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)納稅不規(guī)范:會(huì)計(jì)賬目不清,報(bào)稅不及時(shí),開(kāi)票有問(wèn)題。

四、金稅四期系統(tǒng)下的稅務(wù)稽查的突破口

金稅四期大數(shù)據(jù)上線,稅務(wù)局系統(tǒng)升級(jí)后只要?jiǎng)討B(tài)數(shù)據(jù)比對(duì)不對(duì),稅負(fù)率偏低,系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)預(yù)警,稅務(wù)局評(píng)估科的人員會(huì)馬上打電話讓拿三年的賬交過(guò)去進(jìn)行查賬,后續(xù)的麻煩就不是當(dāng)初抵扣的那點(diǎn)稅款可以解決的。

1. 目前國(guó)稅的金四系統(tǒng)還沒(méi)有開(kāi)放全部功能,已經(jīng)查出不少企業(yè)逃稅。金四稅務(wù)系統(tǒng)功能全部完成開(kāi)放,估計(jì)一查一個(gè)準(zhǔn),100%能夠監(jiān)測(cè)到。

2. 如果沒(méi)有發(fā)生真實(shí)的業(yè)務(wù),千萬(wàn)不要在外面購(gòu)買進(jìn)項(xiàng)發(fā)票用于抵扣,千萬(wàn)不能再接受虛開(kāi)的增值稅發(fā)票(買票)抵扣,也不能虛開(kāi)增值稅發(fā)票(賣票)賺錢,千萬(wàn)不要相信“開(kāi)票公司”講的“發(fā)票認(rèn)證通過(guò)抵扣了就沒(méi)有問(wèn)題”,遲早都會(huì)被稅務(wù)稽查系統(tǒng)篩查出來(lái),被稅務(wù)機(jī)關(guān)盯上。

3. “金稅四期”預(yù)警評(píng)估系統(tǒng)發(fā)出預(yù)警的十二種情況:

1)突然增加的費(fèi)用將會(huì)導(dǎo)致系統(tǒng)預(yù)警;(2);(3;(4)

實(shí)戰(zhàn)案例分析一:2021年被稅務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)2016年漏稅12萬(wàn)。

課程模塊二:2022年稅務(wù)稽查的八大重點(diǎn)方向

重點(diǎn)稽查方向1:采購(gòu)方或服務(wù)接受方將依照稅法規(guī)定不能抵扣的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行了抵扣。

重點(diǎn)稽查方向2:采購(gòu)方或服務(wù)接收受方取得的普通發(fā)票是否符合規(guī)定。

重點(diǎn)稽查方向3:銷售方銷售行為是否全部計(jì)稅?

重點(diǎn)稽查方向4:兩虛(虛開(kāi)、虛抵)增值稅發(fā)票、對(duì)開(kāi)發(fā)票、三流不一致發(fā)票。

如何規(guī)避虛開(kāi)虛抵增值稅發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)?

重點(diǎn)稽查方向5個(gè)人所得稅。

重點(diǎn)稽查方向6:稽查企業(yè)法定代表人、實(shí)際控制人、主要負(fù)責(zé)人的個(gè)人賬戶。

實(shí)戰(zhàn)案例分析二:北京市通州區(qū)國(guó)家稅務(wù)局稽查局向北京創(chuàng)四方電子股份有限公司出具《稅務(wù)行政處罰決定書》(通國(guó)稅稽罰[2017]47號(hào)),主要內(nèi)容:通州國(guó)稅稽查局對(duì)公司實(shí)際控制人、法定代表人李元兵在工商銀行和興業(yè)銀行開(kāi)立的個(gè)人賬戶進(jìn)行檢查。

重點(diǎn)稽查方向7:高風(fēng)險(xiǎn)納稅人。

重點(diǎn)稽查方向8:平價(jià)或低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)。

課程模塊三:2022年稅務(wù)稽查的重點(diǎn)、技術(shù)與方法

一、 對(duì)發(fā)票、憑證、賬簿、報(bào)表的常規(guī)檢查

1.對(duì)發(fā)票的檢查:檢查發(fā)票是否符合規(guī)定?

“三查”:“查稅必查票”、“查賬必查票”、“查案必查票”。要做到“三證一致”。

2.報(bào)表檢查的重點(diǎn)項(xiàng)目。

資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表重點(diǎn)項(xiàng)目的檢查。

3.檢查憑證單據(jù)、賬簿、報(bào)表,查出常見(jiàn)問(wèn)題。

實(shí)戰(zhàn)案例分析三:某企業(yè)預(yù)付賬款—個(gè)人2019-2021年末掛賬金額50萬(wàn)元,一直未動(dòng)過(guò)。

實(shí)戰(zhàn)案例分析四:某企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)電動(dòng)工具,無(wú)房屋建筑物,預(yù)付賬款—某餐飲服務(wù)公司2021年年初5萬(wàn)元,本年借方支付5萬(wàn)元,2021年末掛賬10萬(wàn)元,經(jīng)稅務(wù)稽查。

實(shí)戰(zhàn)案例分析五:北京市東城區(qū)地稅局對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的常規(guī)檢查。

二、稅務(wù)稽查的重點(diǎn)

(一)企業(yè)所得稅的稽查重點(diǎn)

1.計(jì)稅收入項(xiàng)目。

2.稅前扣除項(xiàng)目。

3.資產(chǎn)損失的認(rèn)定與申報(bào)。

(二)增值稅的稽查重點(diǎn)

(三)個(gè)人所得稅的稽查重點(diǎn)

三、稅務(wù)稽查的技術(shù)與方法

1. 從企業(yè)的賬簿、憑證、報(bào)表的勾稽關(guān)系分析入手,發(fā)現(xiàn) 賬外賬

2. 從企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的過(guò)程分析入手,可以發(fā)現(xiàn)賬外賬

3. 從物資運(yùn)動(dòng)的過(guò)程分析入手,發(fā)現(xiàn)賬外賬

4. 從企業(yè)外圍交易對(duì)象的分析調(diào)查入手,落實(shí)賬外賬證據(jù)

實(shí)戰(zhàn)案例分析六:對(duì)某皮革制造商的稅務(wù)稽查。 

實(shí)戰(zhàn)案例分析七:對(duì)某家電企業(yè)的稅務(wù)稽查。

實(shí)戰(zhàn)案例分析八:對(duì)某裝備制造企業(yè)的稅務(wù)稽查。

課程模塊四:納稅人應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查的三項(xiàng)舉措

1. 納稅人應(yīng)當(dāng)了解稅務(wù)稽查的意圖,提前做好準(zhǔn)備。

提前備齊購(gòu)貨合同、銷貨合同、送貨單、入庫(kù)單、收付款憑證、發(fā)票等交易憑據(jù),以備待查。

2.評(píng)估納稅風(fēng)險(xiǎn),開(kāi)展自查。

3.對(duì)于納稅爭(zhēng)議,依法行使權(quán)利,不要錯(cuò)過(guò)時(shí)機(jī)。

實(shí)戰(zhàn)案例分析九:對(duì)某房地產(chǎn)企業(yè)的的稅務(wù)稽查與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。

實(shí)戰(zhàn)案例分析十:某民營(yíng)企業(yè)的冤枉滯納金、冤枉罰款。

課程所需時(shí)間:一天或兩天。

 
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