主講老師: | 胡冬梅 | |
課時(shí)安排: | 可根據(jù)企業(yè)要求進(jìn)行定制 | |
學(xué)習(xí)費(fèi)用: | 面議 | |
課程預(yù)約: | 隋老師 (微信同號(hào)) | |
課程簡介: | 內(nèi)部審計(jì)正由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)向內(nèi)控審計(jì)、管理審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)為重點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)轉(zhuǎn)變。本課程致力于講授如何突破傳統(tǒng)審計(jì)障礙、練就高超實(shí)戰(zhàn)技巧、抓住審計(jì)中的數(shù)據(jù)疑點(diǎn)、撕開根源剖析審計(jì)問題、客觀評價(jià)并給出針對性的審計(jì)建議。 | |
內(nèi)訓(xùn)課程分類: | 綜合管理 | 人力資源 | 市場營銷 | 財(cái)務(wù)稅務(wù) | 基層管理 | 中層管理 | 領(lǐng)導(dǎo)力 | 管理溝通 | 薪酬績效 | 企業(yè)文化 | 團(tuán)隊(duì)管理 | 行政辦公 | 公司治理 | 股權(quán)激勵(lì) | 生產(chǎn)管理 | 采購物流 | 項(xiàng)目管理 | 安全管理 | 質(zhì)量管理 | 員工管理 | 班組管理 | 職業(yè)技能 | 互聯(lián)網(wǎng)+ | 新媒體 | TTT培訓(xùn) | 禮儀服務(wù) | 商務(wù)談判 | 演講培訓(xùn) | 宏觀經(jīng)濟(jì) | 趨勢發(fā)展 | 金融資本 | 商業(yè)模式 | 戰(zhàn)略運(yùn)營 | 法律風(fēng)險(xiǎn) | 沙盤模擬 | 國企改革 | 鄉(xiāng)村振興 | 黨建培訓(xùn) | 保險(xiǎn)培訓(xùn) | 銀行培訓(xùn) | 電信領(lǐng)域 | 房地產(chǎn) | 國學(xué)智慧 | 心理學(xué) | 情緒管理 | 時(shí)間管理 | 目標(biāo)管理 | 客戶管理 | 店長培訓(xùn) | 新能源 | 數(shù)字化轉(zhuǎn)型 | 工業(yè)4.0 | 電力行業(yè) | | |
更新時(shí)間: | 2022-12-01 11:05 |
【課程背景】
在審計(jì)過程中,會(huì)遇到很多異常現(xiàn)象,這些現(xiàn)象往往表明某些事項(xiàng)已經(jīng)出現(xiàn)了明顯的跡象,但尚不足以完全證明事實(shí)真相,還需要進(jìn)一步查證,這些現(xiàn)象就是疑點(diǎn),也是審計(jì)的重點(diǎn)。
審計(jì)人員,應(yīng)該具備識(shí)別這些可疑點(diǎn)的能力,從而以疑點(diǎn)為據(jù)深入調(diào)查,以獲取被審事項(xiàng)的真相,客觀評價(jià)審計(jì)單位呢?如何識(shí)別出舞弊行為及其隱瞞方法,使企業(yè)在內(nèi)審部門的監(jiān)督與服務(wù)中求效益?企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作涉及到方方面面,到底該如何抓重點(diǎn)呢?業(yè)務(wù)部門對內(nèi)審人員頗多敵視,如何與被審單位溝通和化解沖突呢?
內(nèi)部審計(jì)正由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)向內(nèi)控審計(jì)、管理審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)為重點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)轉(zhuǎn)變。本課程致力于講授如何突破傳統(tǒng)審計(jì)障礙、練就高超實(shí)戰(zhàn)技巧、抓住審計(jì)中的數(shù)據(jù)疑點(diǎn)、撕開根源剖析審計(jì)問題、客觀評價(jià)并給出針對性的審計(jì)建議。
【課程大綱】
一、審計(jì)調(diào)查中不可或缺的數(shù)據(jù)分析維度
1、量化與非量化分析
2、常見的舞弊預(yù)警與數(shù)據(jù)熱點(diǎn)
1)采購循環(huán)中的數(shù)據(jù)孤島
2)銷售環(huán)節(jié)中的數(shù)據(jù)平均
3)貨幣資金中的數(shù)據(jù)高危
4)庫存管理中的數(shù)據(jù)趨勢
5)人力資源中的數(shù)據(jù)匹配
3、如何以數(shù)據(jù)畫像與數(shù)據(jù)濃度發(fā)現(xiàn)腐敗
案例分析:虛假供應(yīng)商、截留營收入、私藏小金庫、 侵占庫存、幽靈員工
二、審計(jì)可疑點(diǎn)的表現(xiàn)形式
1、行為異常
(1)臨時(shí)安排不熟悉業(yè)務(wù)的人員回答審計(jì)提問;導(dǎo)致溝通不深入、不清晰;
(2) 一線業(yè)務(wù)人員不回答審計(jì)提問,均由上級(jí)人員回答;
(3)提交資料時(shí)推諉、拖延,或須經(jīng)上級(jí)同意方可提交;
(4)以保密為由,拒絕審計(jì)人員接觸被審計(jì)資料或必要信息;
(5)不正面回答問題,多方搪塞,或?qū)λ冑|(zhì)事項(xiàng)反映過激。
2、會(huì)計(jì)資料異常
(1)原始憑證缺失,業(yè)務(wù)記錄無有效的支持性資料,或以白條、復(fù)印件等作為附件;
(2)原始憑證與記賬憑證日期有異常的差距;
(3)應(yīng)收、應(yīng)付、費(fèi)用、庫存記錄的頻繁調(diào)整或異常波動(dòng);
(4)現(xiàn)金記錄的大額變動(dòng)或異常進(jìn)出;
(5)長期大額暫估或暫估的異常變動(dòng)。
3、內(nèi)部控制缺陷
(1)缺少職責(zé)劃分,授權(quán)控制;
(2)缺少實(shí)物管控制度;
(3)缺少獨(dú)立稽核與監(jiān)督;
(4)缺少憑證與記錄,不便跟蹤;
(5) 現(xiàn)有控制或會(huì)計(jì)系統(tǒng)不完善
4、數(shù)據(jù)異常
(1)異常的存貨短缺或調(diào)整,異常的庫存增加或減少;
(2)異常的實(shí)物損耗率,異常的殘次率增加或減少,異常的成品率升降;
(3)異常的產(chǎn)品積壓,異常的銷售退回或購貨退回波動(dòng);
(4)異常的往來款變動(dòng),異常的費(fèi)用率波動(dòng);
(5)其他異常的數(shù)據(jù)關(guān)系及波動(dòng)。
5、舉報(bào)與投訴
1)對舉報(bào)與投訴的分析、調(diào)查
2)有問題的跑不了,沒問題的冤不著
3)不得成為內(nèi)部政治斗爭的工具,損害內(nèi)部審計(jì)的公平、公正
三、如何識(shí)別審計(jì)可疑點(diǎn)
1、內(nèi)部審計(jì)人員的要求
1)具備專業(yè)素質(zhì)
2)良好的問詢技巧
3)敏銳的觀察能力
4)職業(yè)審慎的態(tài)度
2、審計(jì)疑點(diǎn)的應(yīng)對措施
1)非正式地多接觸一線人員,掌握一手資料,避免被蒙蔽。
2)深入查證,還原業(yè)務(wù)流程并聯(lián)系業(yè)務(wù)過程分析異常的合理性
3)實(shí)施必要審計(jì)程序證實(shí)異常的真實(shí)性,務(wù)求還原每個(gè)異常的實(shí)質(zhì)
4)深入分析業(yè)務(wù)流程以發(fā)現(xiàn)其中的弊端,并以此為切入點(diǎn)查證實(shí)際業(yè)務(wù)中的內(nèi)控缺陷。
5)識(shí)別反常數(shù)據(jù)對照被審計(jì)單位解釋,揭露與業(yè)務(wù)邏輯相悖的舞弊
6)出于職業(yè)敏感性發(fā)現(xiàn)可疑點(diǎn),本著職業(yè)審慎深入調(diào)查,還原真相。
四、搭建審計(jì)調(diào)查人員數(shù)據(jù)疑點(diǎn)發(fā)現(xiàn)能力
1、建立調(diào)查數(shù)據(jù)分析概念
2、建立三部邏輯分析能力
3、識(shí)別審計(jì)數(shù)據(jù)疑點(diǎn)中的邏輯謬論
4、搭建調(diào)查審計(jì)中的數(shù)據(jù)倉庫與模型
5、處理數(shù)據(jù)清洗與整合常見問題
五、創(chuàng)新審計(jì)工作方式,提高審計(jì)效率
1、運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)提高效率的可行性
2、大數(shù)據(jù)審計(jì)的重要特性
1)匯總、篩選、分析,能夠快速地發(fā)現(xiàn)問題,鎖定審計(jì)疑點(diǎn)的高效性
2)全面檢查財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與分析數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性。
3)匯總分析、階段特征分析不可替代性
4)將來自生產(chǎn)運(yùn)行、銷售、物資采購及庫存等多個(gè)平臺(tái)的管理數(shù)據(jù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)的便利性
5)從海量信息中可以快速找查有用的信息并發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)的針對性
3、利用大數(shù)據(jù)分析、爬蟲信息分析及相關(guān)外部證據(jù)
1)電子監(jiān)視監(jiān)察、電子痕跡搜查、網(wǎng)絡(luò)搜查、社交聊天網(wǎng)站 (工具、軟件)
2) IP 地址域名檢索,郵件頭分析,手機(jī)信息,身份信息
3)關(guān)鍵詞搜索,郵件搜素,郵件真假,釣魚郵件, 附件真假
4)電子文件書屬性分析(.doc .exe .pdf .jpg) ? 電子證據(jù)舉證合法性
企業(yè)價(jià)值觀: 誠信做人,負(fù)責(zé)做事,實(shí)效主義,追求共贏
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