內(nèi)部審計(jì)中的數(shù)據(jù)疑點(diǎn)與審計(jì)效率提升內(nèi)訓(xùn)培訓(xùn)課程

【課程背景】

在審計(jì)過程中，會(huì)遇到很多異常現(xiàn)象，這些現(xiàn)象往往表明某些事項(xiàng)已經(jīng)出現(xiàn)了明顯的跡象，但尚不足以完全證明事實(shí)真相，還需要進(jìn)一步查證，這些現(xiàn)象就是疑點(diǎn)，也是審計(jì)的重點(diǎn)。

審計(jì)人員，應(yīng)該具備識(shí)別這些可疑點(diǎn)的能力，從而以疑點(diǎn)為據(jù)深入調(diào)查，以獲取被審事項(xiàng)的真相，客觀評價(jià)審計(jì)單位呢？如何識(shí)別出舞弊行為及其隱瞞方法，使企業(yè)在內(nèi)審部門的監(jiān)督與服務(wù)中求效益？企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作涉及到方方面面，到底該如何抓重點(diǎn)呢?業(yè)務(wù)部門對內(nèi)審人員頗多敵視，如何與被審單位溝通和化解沖突呢?

內(nèi)部審計(jì)正由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)向內(nèi)控審計(jì)、管理審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)為重點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)轉(zhuǎn)變。本課程致力于講授如何突破傳統(tǒng)審計(jì)障礙、練就高超實(shí)戰(zhàn)技巧、抓住審計(jì)中的數(shù)據(jù)疑點(diǎn)、撕開根源剖析審計(jì)問題、客觀評價(jià)并給出針對性的審計(jì)建議。

【課程大綱】

一、審計(jì)調(diào)查中不可或缺的數(shù)據(jù)分析維度

1、量化與非量化分析

2、常見的舞弊預(yù)警與數(shù)據(jù)熱點(diǎn)

1）采購循環(huán)中的數(shù)據(jù)孤島

2）銷售環(huán)節(jié)中的數(shù)據(jù)平均

3）貨幣資金中的數(shù)據(jù)高危

4）庫存管理中的數(shù)據(jù)趨勢

5）人力資源中的數(shù)據(jù)匹配

3、如何以數(shù)據(jù)畫像與數(shù)據(jù)濃度發(fā)現(xiàn)腐敗

 案例分析：虛假供應(yīng)商、截留營收入、私藏小金庫、 侵占庫存、幽靈員工

二、審計(jì)可疑點(diǎn)的表現(xiàn)形式

1、行為異常

(1)臨時(shí)安排不熟悉業(yè)務(wù)的人員回答審計(jì)提問;導(dǎo)致溝通不深入、不清晰;

(2) 一線業(yè)務(wù)人員不回答審計(jì)提問，均由上級(jí)人員回答;

(3)提交資料時(shí)推諉、拖延，或須經(jīng)上級(jí)同意方可提交;

(4)以保密為由，拒絕審計(jì)人員接觸被審計(jì)資料或必要信息;

(5)不正面回答問題，多方搪塞，或?qū)λ冑|(zhì)事項(xiàng)反映過激。

2、會(huì)計(jì)資料異常

(1)原始憑證缺失，業(yè)務(wù)記錄無有效的支持性資料，或以白條、復(fù)印件等作為附件;

(2)原始憑證與記賬憑證日期有異常的差距;

(3)應(yīng)收、應(yīng)付、費(fèi)用、庫存記錄的頻繁調(diào)整或異常波動(dòng);

(4)現(xiàn)金記錄的大額變動(dòng)或異常進(jìn)出;

(5)長期大額暫估或暫估的異常變動(dòng)。

3、內(nèi)部控制缺陷

(1)缺少職責(zé)劃分，授權(quán)控制;

(2)缺少實(shí)物管控制度;

(3)缺少獨(dú)立稽核與監(jiān)督;

(4)缺少憑證與記錄，不便跟蹤;

(5) 現(xiàn)有控制或會(huì)計(jì)系統(tǒng)不完善

4、數(shù)據(jù)異常

(1)異常的存貨短缺或調(diào)整，異常的庫存增加或減少;

(2)異常的實(shí)物損耗率，異常的殘次率增加或減少，異常的成品率升降;

(3)異常的產(chǎn)品積壓，異常的銷售退回或購貨退回波動(dòng);

(4)異常的往來款變動(dòng)，異常的費(fèi)用率波動(dòng);

(5)其他異常的數(shù)據(jù)關(guān)系及波動(dòng)。

5、舉報(bào)與投訴

1）對舉報(bào)與投訴的分析、調(diào)查

2）有問題的跑不了，沒問題的冤不著

3）不得成為內(nèi)部政治斗爭的工具，損害內(nèi)部審計(jì)的公平、公正

三、如何識(shí)別審計(jì)可疑點(diǎn)

1、內(nèi)部審計(jì)人員的要求

1）具備專業(yè)素質(zhì)

2）良好的問詢技巧

3）敏銳的觀察能力

4）職業(yè)審慎的態(tài)度

2、審計(jì)疑點(diǎn)的應(yīng)對措施

1）非正式地多接觸一線人員，掌握一手資料，避免被蒙蔽。

2）深入查證，還原業(yè)務(wù)流程并聯(lián)系業(yè)務(wù)過程分析異常的合理性

3）實(shí)施必要審計(jì)程序證實(shí)異常的真實(shí)性，務(wù)求還原每個(gè)異常的實(shí)質(zhì)

4）深入分析業(yè)務(wù)流程以發(fā)現(xiàn)其中的弊端，并以此為切入點(diǎn)查證實(shí)際業(yè)務(wù)中的內(nèi)控缺陷。

5）識(shí)別反常數(shù)據(jù)對照被審計(jì)單位解釋，揭露與業(yè)務(wù)邏輯相悖的舞弊

6）出于職業(yè)敏感性發(fā)現(xiàn)可疑點(diǎn)，本著職業(yè)審慎深入調(diào)查，還原真相。

四、搭建審計(jì)調(diào)查人員數(shù)據(jù)疑點(diǎn)發(fā)現(xiàn)能力

1、建立調(diào)查數(shù)據(jù)分析概念

2、建立三部邏輯分析能力

3、識(shí)別審計(jì)數(shù)據(jù)疑點(diǎn)中的邏輯謬論

4、搭建調(diào)查審計(jì)中的數(shù)據(jù)倉庫與模型

5、處理數(shù)據(jù)清洗與整合常見問題

五、創(chuàng)新審計(jì)工作方式，提高審計(jì)效率

1、運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)提高效率的可行性

2、大數(shù)據(jù)審計(jì)的重要特性

1）匯總、篩選、分析，能夠快速地發(fā)現(xiàn)問題，鎖定審計(jì)疑點(diǎn)的高效性

2）全面檢查財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與分析數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性。

3）匯總分析、階段特征分析不可替代性

4）將來自生產(chǎn)運(yùn)行、銷售、物資采購及庫存等多個(gè)平臺(tái)的管理數(shù)據(jù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)的便利性

5）從海量信息中可以快速找查有用的信息并發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)的針對性

3、利用大數(shù)據(jù)分析、爬蟲信息分析及相關(guān)外部證據(jù)

1）電子監(jiān)視監(jiān)察、電子痕跡搜查、網(wǎng)絡(luò)搜查、社交聊天網(wǎng)站 （工具、軟件）

2） IP 地址域名檢索，郵件頭分析，手機(jī)信息，身份信息

3）關(guān)鍵詞搜索，郵件搜素，郵件真假，釣魚郵件， 附件真假

4）電子文件書屬性分析（.doc .exe .pdf .jpg） ? 電子證據(jù)舉證合法性

企業(yè)價(jià)值觀： 誠信做人，負(fù)責(zé)做事，實(shí)效主義，追求共贏