企業(yè)內(nèi)部審計新思維內(nèi)訓(xùn)培訓(xùn)課程

【課程背景】

在企業(yè)風(fēng)險管理中，內(nèi)部審計風(fēng)險管理作為企業(yè)治理的基石之一，其管理的質(zhì)量直接關(guān)系到企業(yè)的健康發(fā)展，所以加強(qiáng)對風(fēng)險管理及審計是當(dāng)前企業(yè)最為關(guān)注的問題，如何識別出舞弊行為及其隱瞞方法，使企業(yè)在內(nèi)審部門的監(jiān)督與服務(wù)中求效益？

企業(yè)內(nèi)部審計工作涉及到方方面面，到底該如何抓重點呢?業(yè)務(wù)部門對內(nèi)審人員頗多敵視，如何與被審單位溝通和化解沖突呢?內(nèi)部審計正由傳統(tǒng)的財務(wù)審計向內(nèi)控審計、管理審計與風(fēng)險審計為重點的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬣D(zhuǎn)變。如何突破傳統(tǒng)審計障礙，練就高超實戰(zhàn)技巧，是擺在內(nèi)審人員面前的一道難題，也是我們必須要正視的課題，本課程致力于內(nèi)部審計的思維高度講授內(nèi)部審計及風(fēng)險管控的實務(wù)問題。

【課程時長】6小時

【課程大綱】

一、內(nèi)部審計的主要內(nèi)容

（一）審前調(diào)查需要了解的情況主要有:

1、被審計單位具體的財務(wù)狀況，主要包括企業(yè)的基本資產(chǎn)狀況、盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量等信息;

2、被審計單位領(lǐng)導(dǎo)任職期間所獲得的主要業(yè)績；

3、被審計單位內(nèi)控狀況；

4、被審計單位領(lǐng)導(dǎo)任期內(nèi)”三重一大”決策情況;

5、被審計單位可能面臨的重大風(fēng)險狀況；

6、被審計的單位主要領(lǐng)導(dǎo)之前自覺遵守廉政規(guī)定的情況

（二）準(zhǔn)確地確定審計評價內(nèi)容

1、深入了解外部環(huán)境及運營流程

2、對項目的可行性研究和經(jīng)濟(jì)生存研究進(jìn)行嚴(yán)格審查。

3、對資源估計以及項目所制定的各個方面，如“流程圖”、“計劃評估法”和“關(guān)鍵路徑法”等進(jìn)行審查。

4、對計劃購置的設(shè)備、材料以及與項目有關(guān)的物資供應(yīng)等進(jìn)行審查。

5、對財務(wù)預(yù)算成本、現(xiàn)金流量和預(yù)期時間等進(jìn)行仔細(xì)審查。

6、對控制系統(tǒng)和控制程序進(jìn)行審查，內(nèi)部審計人員通過審查，應(yīng)指出預(yù)測、決策中的不當(dāng)之處，并提出適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)建議。

7、對財務(wù)報表、會計賬簿、記賬憑證及原始單據(jù)進(jìn)行抽查，資金流水及合同并更單獨進(jìn)行詳細(xì)核查

（三）合理地分析審計評價事項

1、貨幣資金及往來款項審計

2、實物資產(chǎn)及營業(yè)外收支審計

3、物資采購和工程投資審計

4、制度建設(shè)及執(zhí)行情況、預(yù)算管理及執(zhí)行情況、重點費用執(zhí)行情況審計

5、損益、稅利及目標(biāo)審計

6、科研經(jīng)費審計

7、職工薪酬、合同管理及審計整改情況審計

8、綜合業(yè)務(wù)審計

二、內(nèi)部審計的原則、目的及趨勢

1、審計評價要把握原則

1)分清責(zé)任，區(qū)別對待。

2)換位思考，擺正位置。

3)緊扣主題，慎重處理。

4)結(jié)論恰當(dāng)，建議可行。

2、審計評價要抓住重點

1)用指標(biāo)數(shù)字量化業(yè)績、

2)反映業(yè)績或政績的前提是指標(biāo)合理，

3)數(shù)字真實可靠

3、審計評價要客觀謹(jǐn)慎

1)評價結(jié)合客觀條件進(jìn)行分析，善于透過現(xiàn)象抓住本質(zhì)；

2)評價要謹(jǐn)慎，審什么就評什么，要有針對性；

3)評價要分清責(zé)權(quán)，問題要分析產(chǎn)生的主、客觀原因，“讓有問題的人跑不了，沒問題的人冤不著”

4）客觀的對審計測試流程及分析結(jié)果進(jìn)行記錄

三、內(nèi)部審計的方法及應(yīng)對

1、具體審計方法

1)、目標(biāo)責(zé)任考核法

2)、標(biāo)準(zhǔn)差異法

3)、因素分析法

4)、概率分析法

5)、社會調(diào)查法民意測驗法

6)、平衡計分卡

7)、量化積分法比較法總量和比率相結(jié)合法

2、內(nèi)部審計的技巧應(yīng)用

1）、內(nèi)部審計的順勢、借勢和造勢

審計部門的從無到有、從不健全到健全、審計認(rèn)知從不普及到普及

2)、將內(nèi)部審計制度的建立由被動要求導(dǎo)向主動需要

3)、將內(nèi)部審計范圍由財務(wù)收支審計擴(kuò)圍向管理、效益審計

4)、變內(nèi)部審計由事后審計為主向事前、事中控制為主

5）、發(fā)現(xiàn)問題的溝通及詳情確認(rèn)

3、審計報告撰寫

1）、審計報告，應(yīng)包括評價的時間范圍內(nèi)容，結(jié)論意見和建議等方面

2）、審計報告內(nèi)容須評價工作量、工作效果、工作成本、工作效率和工作質(zhì)量控制

3）、審計報告可作為計劃和決策的參考、可將評價報告的意見和建議與獎懲掛鉤、可將評價報告的意見和建議運用于內(nèi)部業(yè)務(wù)管理。

四、風(fēng)險管控內(nèi)控機(jī)制的審計

1、各項風(fēng)險管控機(jī)制的建立

1）崗位授權(quán)及不相容職務(wù)分離制度

2）審批流程及重大風(fēng)險預(yù)警制度

3）內(nèi)控責(zé)任及審計檢查制度

4）預(yù)算管理及考核評價制度

2、全面風(fēng)險管理工作的審計

1）風(fēng)險管理的基本流程

2）應(yīng)涵蓋的公司治理及經(jīng)營活動

-公司治理環(huán)節(jié)

-重大資產(chǎn)購買及出售環(huán)節(jié)

-對外投資環(huán)節(jié)

-對外單位及籌資環(huán)節(jié)

-關(guān)聯(lián)交易環(huán)節(jié)

-日常經(jīng)營管理環(huán)節(jié)

五、舞弊審計探討

1、企業(yè)為什么需要關(guān)注舞弊？

2、企業(yè)常見舞弊的類型

3、企業(yè)如何搭建反舞弊組織體系

4、內(nèi)部審計介入反舞弊的意義何在?

5、舞弊識別技巧

6、案例分析舞弊審計的思路、方法

企業(yè)價值觀： 誠信做人，負(fù)責(zé)做事，實效主義，追求共贏