企業(yè)財務(wù)報表分析與造假識別

第一章        中小企業(yè)的財務(wù)分析：要點(diǎn)

1.     中小企業(yè)與大中型企業(yè)的不同風(fēng)險：根源是什么

2.     同一種營運(yùn)不同的會計(jì)政策的不同結(jié)果：盈利或虧損

3.     銷售收入是不確定的，“盈利”是可變的？

4.     三張表就是“一張臉”，如何看？

5.     如何進(jìn)行交叉分析：

l  對于中小企業(yè)而言，交叉分析是什么

l  中小企業(yè)的交叉分析如何做

l  各類費(fèi)用單據(jù)如何看，如何分析

6.     銀行的存款何流水如何分析

7.     應(yīng)收賬款如何分析

8.     其他應(yīng)收款如何分析

9.     如何看老板何實(shí)際控制人

10.  收付款模式如何影響中小企業(yè)的償債能力與現(xiàn)金流？

11.  如何看固定資產(chǎn)的權(quán)屬對中小企業(yè)的影響

12.  快速識別中小企業(yè)償債能力

13.  快速識別企業(yè)的風(fēng)險大?。盒庞蔑L(fēng)險“一目了然”

14.  如何理解中小企業(yè)的假賬現(xiàn)象

15.  客戶經(jīng)理是否應(yīng)該去查賬？

16.  相關(guān)案例

第二章        財務(wù)報表分析-基礎(chǔ)篇

1.     認(rèn)識與理解財務(wù)報表：

l  資產(chǎn)負(fù)債表

l  損益表/利潤表

l  現(xiàn)金流量表及現(xiàn)金流量表附注

l  所有者權(quán)益變動表

l  如何閱讀財務(wù)報告附注

l  財務(wù)報告之間的邏輯與勾稽關(guān)系

l  其他

2.     認(rèn)識與理解財務(wù)報表-進(jìn)階：

l  管理報告和審計(jì)報

l  審計(jì)報告及其意見的類型與理解

l  如何閱讀和理解合并財務(wù)報告

ü  理解：合并財務(wù)報告的編制基礎(chǔ)與基本編制框架

ü  子公司，合營與聯(lián)營企業(yè)，關(guān)聯(lián)方如何理解

l  分部報告的閱讀與分析視角

l  其他

3.     財務(wù)分析基本框架，財務(wù)比率及其理解分析

l  流動性

l  周轉(zhuǎn)能力

l  償債能力

l  成長能力

l  盈利性

l  杠桿水平

l  現(xiàn)金流分析

l  z評分法

l  其他

l  小結(jié)：財務(wù)比率分析的正確順序應(yīng)該是怎樣的

第三章        閱讀財務(wù)報告并識別風(fēng)險

1.     資產(chǎn)負(fù)債表：

l  重點(diǎn)科目分析

l  如何識別和判斷主要風(fēng)險點(diǎn)和業(yè)績粉飾

l  資產(chǎn)負(fù)債表分析與經(jīng)營策略判斷

l  資金來源與運(yùn)用平衡

l  其他

2.     損益表：

l  重點(diǎn)科目分析

l  如何識別和判斷主要風(fēng)險點(diǎn)和業(yè)績粉飾

l  如何判斷盈利的穩(wěn)定性與收益質(zhì)量

l  其他

3.     現(xiàn)金流量表：

l  重點(diǎn)科目分析

l  現(xiàn)金流量表的使用與分析要點(diǎn)

l  如何閱讀兩種方法編制的現(xiàn)金流量表

l  理解企業(yè)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)圖：現(xiàn)金的來源與運(yùn)用循環(huán)

l  不同的生命周期在現(xiàn)金流方面的表現(xiàn)

l  其他

第四章        財務(wù)報表分析-進(jìn)階篇

1.     營運(yùn)資金分析

l  什么是營運(yùn)資金及其影響要素

l  從營運(yùn)資金判斷公司風(fēng)險水平

2.     什么是流動性分析及其與償債能力的關(guān)系

l  什么是長短期的流動性

l  流動性分析的基本做法

3.     關(guān)于現(xiàn)金的問題

l  大比例現(xiàn)金分紅與違約

l  高現(xiàn)金與違約

4.     償債能力與債務(wù)調(diào)整

l  防止隱形債務(wù)

l  還原負(fù)債水平

5.     理解母子公司及其相關(guān)風(fēng)險點(diǎn)

6.     如何識別企業(yè)的過度負(fù)債與過度投資

7.     償債能力與風(fēng)險分析的高級方法-更深入的財務(wù)分析

8.     進(jìn)一步的理解：EBIT，EBITDA，EBITA

9.     其他分享

第五章        財務(wù)欺詐識別 

1.     識別財務(wù)報告數(shù)據(jù)真實(shí)性的一般方法

2.     基本的查賬方法

3.     如何進(jìn)行同業(yè)比較

4.     財務(wù)造假的一般方法與識別的一般邏輯

5.     財務(wù)造假識別需要關(guān)注的主要財務(wù)與經(jīng)營數(shù)據(jù)

6.     財務(wù)造假識別需要關(guān)注的財務(wù)比率異常

7.     企業(yè)/借款人違約前的一般財務(wù)與經(jīng)營表現(xiàn)

8.     債務(wù)人違約的早期研判與財務(wù)觀察總結(jié)

9.     近年我國若干企業(yè)違約案例分享

10.  總結(jié)：違約的主要原因與識別