增值稅涉稅業(yè)務處理與策略應對

【課程背景】

2016年3月5日，在十二屆全國人大四次會議上，李克強總理在《政府工作報告》中表示：全面實施營改增，從2016年5月1日起，將試點范圍擴大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)，并將所有企業(yè)新增不動產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍，確保所有行業(yè)稅負只減不增。

2016年3月18日， 國務院總理李克強主持召開了國務院常務會議。會議審議通過全面推開營改增試點方案。2016年3月23日，財政部和國家稅務總局以財稅[2016]36號文件（“36號文” ）發(fā)布營業(yè)稅改征增值稅的各項具體實施辦法。營改增作為深化財稅體制改革的重頭戲和供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要舉措，前期試點已經(jīng)取得了積極成效，全面推開營改增試點，覆蓋面更廣，意義更大。

【課程收益】

根據(jù)大數(shù)據(jù)時代的需求，學習全行業(yè)增值稅政策，并合理運用到企業(yè)，降低增值稅稅負，梳理全行業(yè)應稅范圍，適用稅率、全行業(yè)可抵扣項目和范圍，制定增值稅管控策略。

【課程內(nèi)容】

第一部分：營改增政策政策解析

第一節(jié)、納稅人和扣繳義務人

一、納稅人的規(guī)定：

1、基本規(guī)定

2、特殊規(guī)定

二、納稅人的分類管理

1、納稅人劃分為兩類

2、一般納稅人的分類標準

3、一般納稅人的其他規(guī)定

4、兩類納稅人的利弊分析

第二節(jié)、征稅范圍

一、銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的征稅范圍

二、不征收增值稅的八類業(yè)務

三、境內(nèi)銷售的界定

四、視同銷售的范圍

第三節(jié)、稅率和征收率

一、營改增行業(yè)增值稅稅率有哪些

二、原增值稅稅率有哪些

三、增值稅的征收率有哪些規(guī)定

第四節(jié)、應納稅額的計算

一、一般計稅方法應納稅額的計算

二、銷項稅額的計算

三、銷項稅額、銷售額的區(qū)分

四、營改增行業(yè)特殊銷售額的規(guī)定

五、進項稅額的規(guī)定

1、進項稅額的內(nèi)容

2、哪些進項稅額準予從銷項稅額中抵扣

3、增值稅扣稅憑證有哪些形式

4、哪些進項稅額不得從銷項稅額中抵扣

5、兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額的處理

6、已抵扣進項稅額的購進貨物（不含固定資產(chǎn)）、勞務、服務，需扣減進項稅額的情形

7、已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，不得抵扣進項稅額的情形及不得抵扣金額的計算

8、銷售折讓、中止或者退回的增值稅處理

第五節(jié)、納稅義務、扣繳義務發(fā)生時間和納稅地點

一、納稅義務、扣繳義務發(fā)生時間基本規(guī)定

二、增值稅納稅地點

第六節(jié)、建筑服務營改增特殊規(guī)定

一、清包工方式建筑服務的增值稅處理

二、甲供材建筑服務的增值稅處理

三、建筑工程老項目增值稅處理

第七節(jié)、銷售不動產(chǎn)營改增特殊規(guī)定

一、一般納稅人的特殊規(guī)定

二、小規(guī)模納稅人的特殊處理

三、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)納稅人的處理

第二部分：建筑服務業(yè)增值稅管控策略

一、一般納稅人、小規(guī)模納稅人的選擇

二、合理確定組織架構(gòu)

三、商業(yè)運營模式的影響

四、固定資產(chǎn)投資的影響及應對措施

五、如何選擇供應商

六、虛開發(fā)票風險的應對

七、合同范本的規(guī)范

八、對抵扣項稅金的管理

九、企業(yè)綜合稅負的管控