年底關(guān)賬稅務(wù)掌控及需注意的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

歲末年初是企業(yè)財(cái)務(wù)人員一年中最繁忙的時(shí)候，不但要清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)，而且要對賬、結(jié)賬一直到最后編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。在這一系列工作中，有一些需要企業(yè)財(cái)務(wù)人員重點(diǎn)關(guān)注的問題，比如涉稅事項(xiàng)的調(diào)整等。

【課程大綱】

模塊一：企業(yè)所得稅匯算整體工作方略及戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)防范

1、 匯算清繳結(jié)果屬于“高稽查風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果”的幾種情況分析；

（1）來自于操作難度的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）來自會計(jì)與稅法差異的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）來自稅務(wù)機(jī)關(guān)自由裁量權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)。

2、 稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)匯算清繳申報(bào)資料的主要審核事項(xiàng)；

（1）所得稅匯算清繳后續(xù)管理

（2）報(bào)送相關(guān)資料

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)對年度匯算結(jié)果納稅評估審核的主要內(nèi)容。

（1）納稅評估重點(diǎn)分析對象

（2）納稅評估審核的內(nèi)容

（3）所得稅稅負(fù)合理性檢查

模塊二：企業(yè)所得稅匯算清繳整體知識性架構(gòu)

1、 企業(yè)年終匯算清繳的著眼點(diǎn)與落腳點(diǎn)；

（1） 通過納稅評估對公司整體稅負(fù)進(jìn)行測算以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

（2） 在第四季度末前做好匯算清繳的準(zhǔn)備工作

2、 季度預(yù)繳與年度匯算清繳的關(guān)系處理；

——預(yù)繳與匯算的協(xié)調(diào)

3、 企業(yè)所得稅匯算清繳的質(zhì)量控制；

4、 企業(yè)所得稅行業(yè)稅負(fù)與納稅評估；

——判斷企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)

5、 年終匯算清繳不容忽視的程序性問題。

——程序性流程辦理

模塊三：企業(yè)所得稅匯算清繳7大項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管控

1、 收入類項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管控；

（1） 常用各類收入稅會差異

（2） 視同銷售收入稅會差異

（3） 不征稅收入和免稅收入的差異

2、 扣除類項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管控；

（1） 稅前扣除的原則

（2） 具體扣除項(xiàng)目

（3） 不得扣除的項(xiàng)目

（4） 特殊事項(xiàng)的規(guī)定

3、 虧損彌補(bǔ)的風(fēng)險(xiǎn)管控；

——連續(xù)彌補(bǔ)虧損的規(guī)定

4、 資產(chǎn)類項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管控；

（1） 固定資產(chǎn) 的核算扣除

（2） 長期待攤費(fèi)用的核算扣除

（3） 無形資產(chǎn)的核算扣除

（4） 其他類資產(chǎn)的核算扣除

5、 稅收優(yōu)惠的風(fēng)險(xiǎn)管控；

（1） 稅收優(yōu)惠備案規(guī)定

（2） 稅收優(yōu)惠政策要點(diǎn)

（3） 小微企業(yè)具體的稅收規(guī)定

6、 關(guān)聯(lián)交易的風(fēng)險(xiǎn)管控；

——關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

7、 投資及重組業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管控。

——特殊業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制

模塊四：解決企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)對匯算清繳工作的整體影響

1、 收入性項(xiàng)目法律遵從風(fēng)險(xiǎn)下的轉(zhuǎn)化；

（1） 所得稅收入與增值稅收入或營業(yè)稅收入是否相符 

（2） 季度申報(bào)收入累計(jì)與年度申報(bào)收入是否相符

（3） 政府補(bǔ)助是否申報(bào)

（4） 是否正確申報(bào)了不征稅收入和免稅收入

（5） 利息收入的確認(rèn)

2、 抵扣性項(xiàng)目法律遵從風(fēng)險(xiǎn)下的轉(zhuǎn)化；

——各項(xiàng)抵扣費(fèi)用支出是否符合規(guī)定

3、 合法票據(jù)法律遵從風(fēng)險(xiǎn)下的轉(zhuǎn)化；

——稅前扣除票據(jù)要求 

4、 程序性問題法律遵從風(fēng)險(xiǎn)下的轉(zhuǎn)化；

（1） 程序性要求報(bào)送資料的規(guī)定

（2） 稅收征管法的規(guī)定

5、 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表法律遵從風(fēng)險(xiǎn)下的轉(zhuǎn)化。

——財(cái)務(wù)會計(jì)制度及核算軟件備案報(bào)告

模塊五：企業(yè)所得會匯算清繳問題的長效解決方法

1、 構(gòu)建企業(yè)未來匯算清繳的管理制度；

——業(yè)務(wù)發(fā)生規(guī)劃制度、財(cái)務(wù)處理表達(dá)制度、證據(jù)提供全面制度、業(yè)務(wù)素質(zhì)提升制度

2、 構(gòu)建符合本企業(yè)環(huán)境的納稅管理的體系。

——建立獨(dú)立的稅務(wù)部門，術(shù)業(yè)有專攻