出口退稅政策及操作實務

【培訓大綱】：
一、出口貨物退（免）稅基礎知識
1、出口貨物退（免）稅概念；
2、出口貨物退（免）稅立法依據(jù)；
3、現(xiàn)行出口貨物退（免）稅的方法適用；
4、出口貨物退（免）稅的計算方法（應退增值稅、消費稅以及轉(zhuǎn)內(nèi)銷）；
5、出口貨物退（免）稅的七要素（范圍、稅種、稅率、計稅依據(jù)、憑證、期限和地點、預算級次）
6、出口不予退（免）稅的貨物范圍；
7、生產(chǎn)企業(yè)與外貿(mào)企業(yè)在出口退（免）稅管理方面的區(qū)別。
二、出口貨物“免、抵、退”稅政策與操作程序
1、出口貨物退（免）稅流程；
2、出口貨物退（免）稅政策；
3、一般貿(mào)易出口貨物“免、抵、退”稅政策與操作程序；
4、加工貿(mào)易出口貨物“免、抵、退”稅政策與操作程序；
5、出口貨物退（免）稅審核與審批；
6、特殊貿(mào)易、特準企業(yè)、特定區(qū)域、特定貨物退（免）稅政策與操作程序；
7、新辦生產(chǎn)企業(yè)與老企業(yè)的區(qū)別及界定，如何申請成為老企業(yè)。
三、出口貨物退（免）稅憑證管理
1、用于出口貨物退（免）稅的增值稅發(fā)票管理；
2、用于出口貨物退（免）稅的報關單管理；
3、用于出口貨物退（免）稅的出口收匯核銷單管理；
4、用于出口貨物退（免）稅的出口發(fā)票的管理。
四、出口貨物“免、抵、退”和 “免、退”稅電子化申報操作指南
1、出口貨物“免、抵、退”和 “免、退”稅申報流程；
2、出口貨物“免、抵、退”和 “免、退”稅申報涉及部門；
3、出口貨物“免、抵、退”和 “免、退”稅申報時限規(guī)定；
4、出口貨物“免、抵、退”和 “免、退”稅申報資料規(guī)定；
5、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅申報系統(tǒng)軟件操作步驟及技巧
6、出口貨物退（免）稅與eTax系統(tǒng)中增值稅申報的主要業(yè)務關系；

五、出口涉稅會計實務
◆“免、抵、退”稅會計科目的設置
1、常規(guī)會計科目的設置
2、“應交稅費”科目的設置
3、銷售帳薄的確立
◆出口銷售收入的確認
1、出口貨物常用的成交方式：FOB、CIF、CFR
2、入賬時間及依據(jù)
3、記帳匯率的確認
◆貨物出口會計核算與會計處理
1、一般貿(mào)易方式下貨物出口會計核算
2、來料加工貿(mào)易方式下貨物出口會計核算
3、進料加工貿(mào)易方式下貨物出口會計核算
◆特殊出口業(yè)務會計處理
1、出口貨物退關、退運相關會計處理
2、代理出口貨物會計處理
3、出口貨物視同內(nèi)銷征稅會計處理
◆應退稅額和免抵稅額的會計處理
1、應退稅額的會計處理
2、免抵稅額的會計處理