全面預(yù)算管理

【課程背景】

凡事預(yù)則立、不預(yù)則廢，預(yù)算是規(guī)劃企業(yè)發(fā)展、確保目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的有力工具，它能幫助企業(yè)各部門、每名員工樹立目標(biāo)和責(zé)任意識，實(shí)現(xiàn)資源有效利用。做好預(yù)算能夠推動各項(xiàng)工作有序開展，做到考核有標(biāo)準(zhǔn)、獎懲有依據(jù)。

那怎樣才能做好預(yù)算呢？在預(yù)算制定過程中，普遍存在以下一些問題：

部門員工抱怨目標(biāo)定得太高，問題出在哪里？

預(yù)算目標(biāo)與執(zhí)行過程脫節(jié)，如何化解？

考核流于形式，關(guān)鍵考核指標(biāo)如何設(shè)計(jì)？

黃老師認(rèn)為，做好預(yù)算要解決前、中、后三個(gè)層面問題，首先預(yù)算要做好頂層設(shè)計(jì)，也就是解決戰(zhàn)略目標(biāo)合理性問題；其次是預(yù)算過程有監(jiān)控；最后是執(zhí)行結(jié)果有獎懲。

全面預(yù)算是戰(zhàn)略實(shí)施的重要工具，它幫助企業(yè)戰(zhàn)略具體化、可操作，激發(fā)全體員工共同參與，推動戰(zhàn)略在執(zhí)行層面有效開展和順利落地。

黃老師具有多年不同行業(yè)、不同類型公司的預(yù)算實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，幫助多家公司建立了科學(xué)的預(yù)算體系，黃老師采取理論結(jié)合實(shí)際的教學(xué)模式，讓學(xué)員既掌握理論知識，也掌握實(shí)操工具，達(dá)到學(xué)之即用的良好效果。

【課程收益】

?  掌握目標(biāo)如何設(shè)定

?  掌握預(yù)算工作如何啟動

?  掌握預(yù)算編制及控制方法

?  掌握如何利用信息化系統(tǒng)對預(yù)算進(jìn)行控制

?  掌握預(yù)算考核方法和預(yù)算落地措施

【課程特色】經(jīng)驗(yàn)?zāi)Y(jié)，授人以漁；內(nèi)容科學(xué)，邏輯清晰；理實(shí)交融，拓寬視野

【課程對象】董事長、總經(jīng)理、各級管理人員、財(cái)務(wù)人員

【課程時(shí)間】2天（每天6小時(shí)）

【課程大綱】

引言：凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢

生活中的預(yù)算小常識

預(yù)算對人生發(fā)展的積極意義-引申預(yù)算對企業(yè)管理的作用

討論：兩棵樹為什么長得不一樣-預(yù)算對企業(yè)核心能力的影響

一、如何制定切實(shí)可行的年度經(jīng)營目標(biāo)

1、如何制定公司戰(zhàn)略目標(biāo)

?  四象限分析法

案例：從十九屆五中全會看目標(biāo)制定

2、公司不同業(yè)態(tài)如何戰(zhàn)略取舍

?  用波士頓矩陣分析不同業(yè)態(tài)如何進(jìn)行資源配置

案例：華為出售榮耀-丟卒保車，確保核心業(yè)務(wù)發(fā)展

3、目標(biāo)落地的四大關(guān)鍵要素

?  年度目標(biāo)

?  行動計(jì)劃

?  預(yù)算編制

?  預(yù)算控制

案例分析：目標(biāo)很理想，現(xiàn)實(shí)很骨感

4、什么樣的年度目標(biāo)才是合理的目標(biāo)

?  公司戰(zhàn)略對目標(biāo)的影響

?  市場預(yù)測對目標(biāo)的影響

?  科學(xué)的目標(biāo)體系是既能夠看到方向又能夠腳踏實(shí)地

?  利用四象限分析，確定公司業(yè)務(wù)取舍

5、年度目標(biāo)確定方法

?  目標(biāo)的溝通與博弈

?  用平衡記分卡制定年度目標(biāo)

?  目標(biāo)體系之間的關(guān)聯(lián)性

討論：目標(biāo)是怎么制定出來的

6、目標(biāo)制定的五大原則

?  目標(biāo)要具體

?  指標(biāo)可衡量

?  目標(biāo)之間的相關(guān)性

?  目標(biāo)完成要有時(shí)間要求

7、年度目標(biāo)的策略計(jì)劃

?  行動計(jì)劃與年度策略

?  圖解目標(biāo)計(jì)劃與預(yù)算體系

工具：公司、部門、個(gè)人年度計(jì)劃表

案例講解：費(fèi)用控制目標(biāo)層層分解

案例講解：年度目標(biāo)與公司策略

課堂討論：

課堂練習(xí)：編制工作計(jì)劃

二、預(yù)算編制的組織工作

1、預(yù)算組織工作架構(gòu)體系

2、董事會主要職責(zé)

3、預(yù)算管理委員會職責(zé)

4、財(cái)務(wù)部門職責(zé)

5、業(yè)務(wù)及其他職能部門職責(zé)

6、預(yù)算監(jiān)督及考核部門職責(zé)

7、預(yù)算啟動會前期準(zhǔn)備

8、預(yù)算啟動會內(nèi)容

9、預(yù)算編制前的培訓(xùn)及編制5W1H法則

工具：填表說明、預(yù)算制度及相關(guān)管理辦法

課堂討論：

三、如何確保預(yù)測數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性

1、預(yù)算常見的弊端

?  預(yù)算數(shù)據(jù)拍腦袋

?  預(yù)算考核無依據(jù)

2、為什么預(yù)算數(shù)據(jù)預(yù)測不準(zhǔn)確

?  財(cái)務(wù)沒有考慮業(yè)務(wù)的需求

?  業(yè)務(wù)沒有詳細(xì)了解市場

3、如何搭建科學(xué)的預(yù)測模型

?  財(cái)務(wù)工作的具體內(nèi)容

?  業(yè)務(wù)工作的具體內(nèi)容

?  4、預(yù)測中的財(cái)務(wù)職能轉(zhuǎn)變

?  財(cái)務(wù)從后端走向業(yè)務(wù)前端

?  業(yè)財(cái)融合是實(shí)現(xiàn)預(yù)算精細(xì)化的基礎(chǔ)

案例講解：預(yù)測模型搭建

四、預(yù)算如何編制

1、全面預(yù)算編制的六大方法講解

?  固定預(yù)算編制方法

?  彈性預(yù)算編制方法

?  零基預(yù)算和增量預(yù)算

?  定期預(yù)算和滾動預(yù)算

2、各種預(yù)算方法使用場景介紹

3、預(yù)算編制

?  全面預(yù)算體系

?  銷售預(yù)算編制

?  生產(chǎn)預(yù)算編制

?  直接材料預(yù)算編制

?  直接人工預(yù)算編制

?  制造費(fèi)用預(yù)算編制

?  產(chǎn)成品成本預(yù)算編制

?  銷售及管理費(fèi)用預(yù)算編制

?  現(xiàn)金預(yù)算編制

?  預(yù)計(jì)利潤表

?  預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表

4、預(yù)算平衡

5、預(yù)算過會及審批

課堂實(shí)操練習(xí)：預(yù)算編制

五、預(yù)算執(zhí)行控制

1、預(yù)算執(zhí)行控制的依據(jù)-月度、周、日計(jì)劃

2、預(yù)算執(zhí)行控制手段

?  預(yù)算三大控制手段

案例講解：如何通過信息化系統(tǒng)實(shí)行預(yù)算自動控制

3、預(yù)算調(diào)整

?  預(yù)算調(diào)整的五種情況

?  預(yù)算調(diào)整的時(shí)間

4、追加預(yù)算及預(yù)算調(diào)整審批流程

?  追加預(yù)算審批流程

?  預(yù)算調(diào)整審批流程

?  建立三重一大決策機(jī)制

5、預(yù)算分析 

?  預(yù)算差異分析

?  月度預(yù)算分析會議怎么開

討論：如何發(fā)揮預(yù)算分析會的作用

六、信息化系統(tǒng)在預(yù)算體系中的作用

1、信息化系統(tǒng)發(fā)展各個(gè)階段預(yù)算編制特點(diǎn)

?  計(jì)算機(jī)技術(shù)階段預(yù)算編制特點(diǎn)

?  信息化階段預(yù)算編制特點(diǎn)

?  數(shù)字化階段預(yù)算

2、信息化系統(tǒng)對預(yù)算控制的作用

?  如何通過系統(tǒng)設(shè)置控制指標(biāo)

?  系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)預(yù)算自動化控制

?  系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與控制

3、信息化系統(tǒng)在利用預(yù)算指導(dǎo)經(jīng)營業(yè)務(wù)方面的作用

?  業(yè)務(wù)部門及時(shí)查詢目標(biāo)完成情況

?  業(yè)務(wù)費(fèi)用控制更加精準(zhǔn)

?  業(yè)財(cái)銜接更緊密

4、信息化系統(tǒng)在實(shí)現(xiàn)績效考核中的作用

?  數(shù)據(jù)精準(zhǔn)，考核有依據(jù)

?  數(shù)據(jù)與目標(biāo)緊密聯(lián)系，確保考核公平

案例講解

七、績效考核和目標(biāo)落地措施

1、案例講解：用平衡記分卡做績效考核體系設(shè)計(jì)

?  績效指標(biāo)如何圍繞目標(biāo)進(jìn)行分解

?  如何設(shè)置公司、部門、個(gè)人績效考核指標(biāo)

2、如何給各個(gè)部門負(fù)責(zé)人設(shè)置關(guān)鍵財(cái)務(wù)考核指標(biāo)

?  成本費(fèi)用中心

?  利潤中心

?  投資中心

3、績效考核流程

5、哪些情況可能導(dǎo)致預(yù)算不能有效執(zhí)行

?  目標(biāo)預(yù)測不準(zhǔn)確，目標(biāo)數(shù)據(jù)脫離市場實(shí)際。

?  目標(biāo)溝通不充分，導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)一個(gè)人在戰(zhàn)斗。

?  考核激勵(lì)不完善，獎懲措施不到位。

案例講解：預(yù)算管理中的團(tuán)隊(duì)作用

6、利用數(shù)字化技術(shù)助推預(yù)算管理手段升級

7、目標(biāo)和預(yù)算體系落地的四大要領(lǐng)

討論：工作中如何更好地解決員工執(zhí)行力的問題？