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企業(yè)并購重組中的稅務(wù)管理

主講老師: 黃啟富 黃啟富

主講師資:黃啟富

課時安排: 1-2天,6小時/天
學(xué)習(xí)費用: 面議
課程預(yù)約: 隋老師 (微信同號)
課程簡介: 并購重組,是搞活企業(yè)、盤活國企資產(chǎn)的重要途徑。現(xiàn)階段我國企業(yè)并購融資多采用現(xiàn)金收購或股權(quán)收購支付方式。隨著并購數(shù)量的劇增和并購金額的增大,已有的并購融資方式已遠遠不足,拓寬新的企業(yè)并購融資渠道是推進國企改革的關(guān)鍵之一。
內(nèi)訓(xùn)課程分類: 綜合管理 | 人力資源 | 市場營銷 | 財務(wù)稅務(wù) | 基層管理 | 中層管理 | 領(lǐng)導(dǎo)力 | 管理溝通 | 薪酬績效 | 企業(yè)文化 | 團隊管理 | 行政辦公 | 公司治理 | 股權(quán)激勵 | 生產(chǎn)管理 | 采購物流 | 項目管理 | 安全管理 | 質(zhì)量管理 | 員工管理 | 班組管理 | 職業(yè)技能 | 互聯(lián)網(wǎng)+ | 新媒體 | TTT培訓(xùn) | 禮儀服務(wù) | 商務(wù)談判 | 演講培訓(xùn) | 宏觀經(jīng)濟 | 趨勢發(fā)展 | 金融資本 | 商業(yè)模式 | 戰(zhàn)略運營 | 法律風(fēng)險 | 沙盤模擬 | 國企改革 | 鄉(xiāng)村振興 | 黨建培訓(xùn) | 保險培訓(xùn) | 銀行培訓(xùn) | 電信領(lǐng)域 | 房地產(chǎn) | 國學(xué)智慧 | 心理學(xué) | 情緒管理 | 時間管理 | 目標管理 | 客戶管理 | 店長培訓(xùn) | 新能源 | 數(shù)字化轉(zhuǎn)型 | 工業(yè)4.0 | 電力行業(yè) |
更新時間: 2022-11-15 08:24

【課程背景】

并購重組是資源整合、實現(xiàn)企業(yè)跨越式發(fā)展的重要推動力,在國家大力發(fā)展資本市場的背景下,企業(yè)并購重組的動力原來越強,并購重組的頻率也越來越高。

并購重組是一個復(fù)雜的過程,其中涉及并購目標、標的選擇、價值評估等諸多環(huán)節(jié),而決定并購重組能否順利進行的重點因素包括并購稅務(wù)風(fēng)險控制、并購如何實現(xiàn)稅務(wù)架構(gòu)優(yōu)化等,稅務(wù)因素是并購重組考慮的核心內(nèi)容之一。

那么,

并購重組過程中涉及哪些主要稅種?

如何管理并購重組中的稅務(wù)問題?

跨國并購如何設(shè)計稅務(wù)架構(gòu)?

這些問題都會在本課程當(dāng)中找到答案!并購重組涉及到的六大模塊、六大稅種在本課程中通過案例一一給大家進行講解,幫助各位學(xué)員掌握并購重組中的稅務(wù)管理技巧。

黃老師從事財務(wù)管理工作二十多年,對并購重組具有多項目操作經(jīng)驗,在稅法解讀和相關(guān)政策規(guī)定上有較深研究,黃老師采取理論結(jié)合實際的教學(xué)模式,讓學(xué)員既掌握理論知識,也掌握實操工具,達到學(xué)之即用的良好效果。


【課程收益】

?  掌握企業(yè)合并中的稅務(wù)管理

?  掌握資產(chǎn)收購和股權(quán)收購中的稅務(wù)管理

?  掌握公司分立和債務(wù)重組中的稅務(wù)管理

?  掌握跨國并購重組中的稅務(wù)設(shè)計和稅務(wù)管理


【課程特色】經(jīng)驗?zāi)Y(jié),授人以漁;內(nèi)容科學(xué),邏輯清晰;理實交融,拓寬視野


【課程對象】財務(wù)人員


【課程時間】1-2天(每天6小時)

 

【課程大綱】

一、企業(yè)合并中的稅務(wù)管理

1、什么是企業(yè)并購

2、并購的主要內(nèi)容

?  企業(yè)合并

?  資產(chǎn)收購

?  股權(quán)收購

3、并購的八大流程

4、并購重組六大稅種相關(guān)稅法規(guī)定

5、企業(yè)合并案例講解:全部為股份支付情況下的稅務(wù)處理

?  企業(yè)合并一般性稅務(wù)處理

?  企業(yè)合并特殊性稅務(wù)處理

?  企業(yè)所得稅處理

?  個人所得稅處理

?  增值稅處理

?  土地增值稅處理

?  契稅處理

?  印花稅處理

6、企業(yè)合并案例講解:部分為非股份支付情況下的稅務(wù)處理

?  非股份支付所得稅計算

?  其他稅務(wù)事項處理

7、企業(yè)合并資料報送要求

8、合并后合并重組事項發(fā)生變化處理要求

討論:某合并事項是否構(gòu)成特殊重組事項

二、資產(chǎn)收購和股權(quán)收購中的稅務(wù)管理

1、 稅法相關(guān)規(guī)定

2、案例講解:100%直接控制下的股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)所得稅處理

?  母公司向100%控制的子公司劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn),獲得100%股權(quán)支付

?  母公司向100%控制的子公司劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn),未獲得股權(quán)或非股權(quán)支付

?  100%控制的子公司向母公司劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn),未獲得股權(quán)或非股權(quán)支付

?  100%控制的兩家子公司轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn),劃出方?jīng)]有獲得任何股權(quán)或非股權(quán)支付

3、 收購過程中需要向稅務(wù)機關(guān)提交的資料

4、收購后發(fā)生相關(guān)事項變更處理方法

5、案例講解:資產(chǎn)收購和股權(quán)收購稅收比較

?  資產(chǎn)收購和股權(quán)收購中六大稅種比較

?  資產(chǎn)收購、股權(quán)收購如何取舍

案例討論:重組事項涉及到的各稅種分析

三、公司分立中的稅務(wù)管理

1、重組的六大內(nèi)容

2、公司分立相關(guān)稅收政策規(guī)定

3、案例分析:公司分立一般性稅務(wù)處理

?  派生分立一般性稅務(wù)處理

?  分立企業(yè)稅務(wù)處理

?  被分立企業(yè)稅務(wù)處理

4、案例分析:公司分立特殊性稅務(wù)處理

?  派生分立特殊性稅務(wù)處理

?  分立企業(yè)稅務(wù)處理

?  被分立企業(yè)稅務(wù)處理

5、案例分析:公司分立全部股份支付稅務(wù)處理

?  分立企業(yè)稅務(wù)處理

?  被分立企業(yè)稅務(wù)處理

6、案例分析:公司分立部分非股份支付稅務(wù)處理

?  分立企業(yè)稅務(wù)處理

?  被分立企業(yè)稅務(wù)處理

課堂練習(xí):計算公司分立下企業(yè)計稅基礎(chǔ)

7、公司清算情況下的稅務(wù)管理

?  清算情況下的稅收相關(guān)政策規(guī)定

?  案例:清算情況下的股東所得稅計算

8、案例分析:新設(shè)分立情況下的所得稅處理

?  分立企業(yè)稅務(wù)處理

?  被分立企業(yè)稅務(wù)處理

?  被分立企業(yè)股東稅務(wù)處理

9、分立情況下的其他稅種管理

四、債務(wù)重組中的稅務(wù)管理

1、債務(wù)重組相關(guān)稅收政策規(guī)定

2、案例講解:債務(wù)重組一般性稅務(wù)處理

?  債務(wù)人稅務(wù)處理

?  債權(quán)人稅務(wù)處理

3、案例講解:債務(wù)重組特殊性稅務(wù)處理

?  債務(wù)人稅務(wù)處理

?  債權(quán)人稅務(wù)處理

4、案例講解:債轉(zhuǎn)股稅務(wù)處理

?  債務(wù)人稅務(wù)處理

?  債權(quán)人稅務(wù)處理

5、債務(wù)重組中的其他稅種管理

討論:債轉(zhuǎn)股轉(zhuǎn)股范圍是否包含控股公司股權(quán)

五、跨國并購中的稅務(wù)管理

1、跨國并購相關(guān)稅收政策規(guī)定

2、境外中資控股公司、居民企業(yè)認定

?  案例講解:中資控股公司、居民企業(yè)認定

3、非居民企業(yè)認定

4、案例講解:VIE架構(gòu)稅務(wù)籌劃

5、跨國并購案例講解:境外公司轉(zhuǎn)讓境內(nèi)公司股權(quán)稅務(wù)處理

6、跨國并購案例講解:境內(nèi)企業(yè)實施境外并購

?  案例:直接并購模式稅務(wù)特點

?  案例:間接并購模式稅務(wù)特點

 
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