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更新時(shí)間: | 2022-10-26 09:11 |
【課程背景】
從財(cái)務(wù)報(bào)表的整體分析及具體項(xiàng)目上延伸分析,可以清晰的看到公司存在哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn),找到企業(yè)隱藏的稅收隱患,隨著我國(guó)信息技術(shù)的發(fā)展,稅務(wù)稽查計(jì)算機(jī)選案也越來(lái)越普及,根據(jù)計(jì)算機(jī)輸入的相關(guān)資料進(jìn)行對(duì)比分析,從中可迅速發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)和異常之處,尤其金三環(huán)境下,爬蟲(chóng)技術(shù)及各地稅務(wù)評(píng)估模型的運(yùn)用,更可以對(duì)稅收高風(fēng)險(xiǎn)戶做到精準(zhǔn)打擊。
本課程致力于提供一整套可落地的企業(yè)財(cái)報(bào)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析方法,使學(xué)員學(xué)會(huì)報(bào)表分析的精髓,對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的不同審視角度均可作出準(zhǔn)確判斷。
【課程大綱】
一、近三年的經(jīng)營(yíng)成果分析
1、所得稅交稅情況--常虧不倒
2、近期大額虧損
3、近年對(duì)損益影響最大的項(xiàng)目
4、與業(yè)務(wù)模式的相符性分析
5、利潤(rùn)表數(shù)據(jù)與現(xiàn)金流量表的相符性
二、近期財(cái)務(wù)狀況分析
1、時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況比較
2、變化較大的科目分析
3、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析
4、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析
5、存貨周轉(zhuǎn)率分析
6、長(zhǎng)期資產(chǎn)占比與虛資產(chǎn)
三、財(cái)務(wù)報(bào)表的邏輯關(guān)系分析
1. 企業(yè)增值稅申報(bào)表與財(cái)務(wù)報(bào)表收入總額不一致有哪些問(wèn)題
1) 增值稅申報(bào)表與財(cái)務(wù)報(bào)表收入不一致“金三”是否會(huì)預(yù)警
2) 企業(yè)不同銷(xiāo)售方式下的會(huì)計(jì)收入與增值稅、企業(yè)所得稅收入差異與協(xié)調(diào)
2. 三大財(cái)務(wù)報(bào)表的邏輯關(guān)系是什么
3. 三大財(cái)務(wù)報(bào)表如何相互印證揭示企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
四、舞弊高頻領(lǐng)域
1、會(huì)計(jì)假設(shè)及編制基礎(chǔ)的違背檢索
2、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目金額間的相互抵銷(xiāo)
3、報(bào)表項(xiàng)目列報(bào)的一致性
4、持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的重大懷疑
5、權(quán)益變動(dòng)與明股實(shí)債的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
五、財(cái)務(wù)稅金的高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的跡象
1、會(huì)計(jì)工作秩序混亂、核算不實(shí)而造成的信息失真
2、費(fèi)用支出失控,潛在虧損增加
3、違法違紀(jì)現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生
4、財(cái)務(wù)人員流動(dòng)較快或家族財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較低
5、關(guān)聯(lián)交易頻繁
6、高管或財(cái)務(wù)人員的個(gè)人偏好(賭博)
7、業(yè)務(wù)量大仍采用手工帳
六、財(cái)務(wù)報(bào)表的中指標(biāo)分析的涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示
1. 科目對(duì)比揭示的稅收問(wèn)題
1)“應(yīng)收賬款”與存貨中的“庫(kù)存商品”兩個(gè)科目比較
2)“預(yù)收賬款”與存貨中的“庫(kù)存商品”兩個(gè)科目比較
2. 指標(biāo)分析揭示的稅收問(wèn)題
1)哪些指標(biāo)揭秘企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)
2)增值稅稅負(fù)率分析
3)控制增值稅稅負(fù)率的誤區(qū)在哪里
4)企業(yè)所得稅稅負(fù)率分析
5)存貨、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析
6)期間費(fèi)用率的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析
7)應(yīng)付與預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)率的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析
七、企業(yè)所得稅納稅籌劃
1、收入類(lèi)籌劃
1)、不征稅收入
2)、減計(jì)收入
3)、視同銷(xiāo)售收入
2、成本類(lèi)籌劃
1)、允許扣除
2)、限額扣除
3)、不得扣除
4)、加計(jì)扣除
5)、遞延扣除
八、遞延所得稅
1、遞延所得稅資產(chǎn)
1)、可彌補(bǔ)虧損
2)、減少當(dāng)期利潤(rùn)項(xiàng)目
2、遞延所得稅負(fù)債
1)、允許延后納稅(發(fā)生時(shí)納稅)
2)、不影響損益項(xiàng)目(資本公積)
企業(yè)價(jià)值觀: 誠(chéng)信做人,負(fù)責(zé)做事,實(shí)效主義,追求共贏
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