商業(yè)銀行對公業(yè)務(wù)財務(wù)報表分析

第一章      財務(wù)報表分析-基礎(chǔ)篇

1.     認(rèn)識與理解財務(wù)報表：

l  會計準(zhǔn)則與會計質(zhì)量要求

l  資產(chǎn)負(fù)債表

l  損益表/利潤表

l  現(xiàn)金流量表及現(xiàn)金流量表附注

l  所有者權(quán)益變動表

l  如何閱讀財務(wù)報告附注

l  財務(wù)報告之間的邏輯與勾稽關(guān)系

l  其他

2.     認(rèn)識與理解財務(wù)報表-進(jìn)階：

l  管理報告和審計報

l  審計報告及其意見的類型與理解

l  如何閱讀和理解合并財務(wù)報告

l  分部報告的閱讀與分析視角

l  其他

3.     財務(wù)分析基本框架，財務(wù)比率及其理解分析

l  流動性

l  周轉(zhuǎn)能力

l  償債能力

l  成長能力

l  盈利性

l  杠桿水平

l  現(xiàn)金流分析

l  杜邦分析

l  z評分法

l  其他

第二章      閱讀財務(wù)報告并識別風(fēng)險

1.     資產(chǎn)負(fù)債表：

l  重點(diǎn)科目分析

l  如何識別和判斷主要風(fēng)險點(diǎn)和業(yè)績粉飾

l  資產(chǎn)負(fù)債表分析與經(jīng)營策略判斷

l  資金來源與運(yùn)用平衡

l  其他

2.     損益表：

l  重點(diǎn)科目分析

l  如何識別和判斷主要風(fēng)險點(diǎn)和業(yè)績粉飾

l  如何判斷盈利的穩(wěn)定性與收益質(zhì)量

l  其他

3.     現(xiàn)金流量表：

l  重點(diǎn)科目分析

l  現(xiàn)金流量表的使用與分析要點(diǎn)

l  如何閱讀兩種方法編制的現(xiàn)金流量表

l  理解企業(yè)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)圖：現(xiàn)金的來源與運(yùn)用循環(huán)

l  不同的生命周期在現(xiàn)金流方面的表現(xiàn)

l  其他

第三章      財務(wù)報表分析-進(jìn)階篇

1.     營運(yùn)資金分析

l  什么是營運(yùn)資金及其影響要素

l  從營運(yùn)資金判斷公司風(fēng)險水平

2.     什么是流動性分析及其與償債能力的關(guān)系

l  流動性分析的基本做法

l  大比例現(xiàn)金分紅與違約

l  高現(xiàn)金與違約

l  相關(guān)案例分享

3.     更高級的分析工具及計算方法

l  EBIT

l  EBITDA

l  其他

4.     償債能力與債務(wù)調(diào)整

l  防止隱形債務(wù)

l  還原負(fù)債水平

l  債務(wù)調(diào)整的基本方法

5.     理解母子公司及其相關(guān)風(fēng)險點(diǎn)

l  母子公司分析的要點(diǎn)

l  高質(zhì)押率與控制權(quán)

l  相關(guān)案例分享

6.     償債能力與風(fēng)險分析的高級方法-更深入的財務(wù)分析

l  如何衡量權(quán)益的質(zhì)量和成色

l  如何理解少數(shù)股東權(quán)益

l  如何理解其他權(quán)益工具的影響

l  如何理解其他綜合收益的影響

l  如何理解商譽(yù)的影響

l  如何理解稅務(wù)的影響

l  如何理解租賃負(fù)債的最新變更

l  如何理解和分析金融工具/金融資產(chǎn)（最新準(zhǔn)則）

l  如何理解資產(chǎn)減值的影響

l  如何理解公允價值變動的影響

l  如何理解非經(jīng)常損益的影響

l  如何理解長期投資的影響

l  如何理解投資性房地產(chǎn)的影響

l  理解在建工程與固定資產(chǎn)的影響

l  各類相關(guān)違約案例分享

l  上市公司關(guān)鍵財務(wù)比率分析

l  國內(nèi)券商與投行對債務(wù)人信用風(fēng)險分析常用方法

l  合并財務(wù)報表的理解要點(diǎn)與編制框架

l  理解無形資產(chǎn)

l  理解生物資產(chǎn)

l  其他

7.     其他分享

第四章      財務(wù)欺詐識別

1.     識別財務(wù)報告數(shù)據(jù)真實(shí)性的一般方法

2.     基本的查賬方法

3.     如何進(jìn)行同業(yè)比較

4.     如何進(jìn)行交叉分析

5.     財務(wù)報表粉飾識別的基本做法

l  利潤表分拆，粉飾識別及案例

l  資產(chǎn)負(fù)債表分拆，粉飾識別及案例

l  其他分享

6.     中國注冊會計師協(xié)會：

l  相關(guān)欺詐識別總結(jié)與要點(diǎn)

l  會計報表與科目分析提升

7.     中國證監(jiān)會及地方監(jiān)管機(jī)構(gòu)：

l  財務(wù)欺詐的驅(qū)動因素

l  財務(wù)欺詐與粉飾經(jīng)營業(yè)績的一般手法

l  如何識別與理解：綜合精進(jìn)

第五章      近期企業(yè)違約案例風(fēng)險-行業(yè)實(shí)踐篇

1.     企業(yè)/借款人違約前的一般財務(wù)與經(jīng)營表現(xiàn)

2.     債務(wù)人違約的早期研判與財務(wù)觀察總結(jié)

3.     近年我國若干企業(yè)違約案例分享

l  企業(yè)背景

l  違約原因與內(nèi)外部驅(qū)動因素

l  財務(wù)與行業(yè)數(shù)據(jù)分析

l  外部使用者如何閱讀與研判風(fēng)險水平

2  三張報表結(jié)合

2  關(guān)鍵比率判斷

2  會計與財務(wù)知識提升

l  案例啟示

4.     總結(jié)：違約的主要原因與識別