全面預算管理

《全面預算管理》工作坊

u 如何將戰(zhàn)略目標與財務預算相關聯？

u 管理費用和部門不可控費用如何處理？

u 經營預算和財務預算的關系是什么？

u 為什么按照銷售額分解利潤不一定對？

u 虛擬法人制是降本增效的良方嗎？

u 資產負債表的預算真的與經營單元無關嗎？

u 如何衡量一個預算是否合理？有哪些指標幫助我們衡量預算？

u 預算制定之后，如何考核部門的業(yè)績？

u ······

全面預算管理工作坊，承接戰(zhàn)略解碼，通過平衡計分卡落地公司戰(zhàn)略目標，進而通過預算管理實現公司戰(zhàn)略。在工作坊里，閆老師帶領公司的高管團隊將一起探討財務與公司戰(zhàn)略的關系，戰(zhàn)略規(guī)劃與預算管理的關系，根據公司的財務數據梳理并落地預算的完整流程。學員不僅在工作坊中進行實戰(zhàn)演練，也有機會深度探討本公司的戰(zhàn)略與財務。

時間：3天

參加人員

n 公司的總經理

n 各事業(yè)部總經理

n 職能部門總監(jiān)

n 核心高管團隊

（整個工作坊最好是總經理與團隊一起參加）

工作坊目標：

n 戰(zhàn)略共識，通過財務預算實現戰(zhàn)略規(guī)劃的落地

n 制定公司的經營預算與財務預算

n 掌握零基預算、差異分析及回歸分析等方法

n 學會通過預算管理對公司經營進行監(jiān)控與考評

n 增進經營部門與財務部門在預算管理和控制的共識

一、 工作坊之前的調研與準備工作（1天）

· 公司的組織管理結構

2 責任中心的明確

2 主要價值鏈的構成

· 公司的財務數據

2 財務會計報表（基本財務狀況分析）

2 管理會計報表（顆粒度分析）

二、 戰(zhàn)略目標與財務目標的制定

· 從戰(zhàn)略目標到財務目標

2 戰(zhàn)略解碼與平衡計分卡

2 平衡計分卡的四個層次

2 財務目標與客戶、流程、無形資產

· 財務目標的選擇

2 增長戰(zhàn)略與生產率戰(zhàn)略

2 財務目標與發(fā)展階段的匹配

2 終極的資產回報率：如何確定？

產出：

2 根據公司戰(zhàn)略，制定各個事業(yè)部及公司的平衡計分卡

2 梳理公司的戰(zhàn)略行動計劃并制定預算

三、 經營預算的編制

· 預算的分解：責任中心

2 投資中心與利潤中心

2 成本中心與費用中心

2 自然利潤中心與人為利潤中心

產出：

2 確定公司的利潤中心與成本中心、費用中心

· 確定預算的利潤目標

· 產出：分解利潤目標到事業(yè)部

2 息稅前利潤

2 管理費用如何分解

2 部門不可控費用如何做預算

· 經營預算的編制方法

2 變動成本

2 酌量性固定成本

2 約束性固定成本

2 零基預算與增量預算

2 半變動成本的預算：回歸分析

· 產出：編制經營預算

2 利潤中心的經營預算

2 成本中心的預算編制

2 職能部門的預算編制

四、 關于投入的預算：財務預算

· 營運資金預算：營運資本（working capital）

2 營運資本包括什么？

2 制定存貨、應收賬款和應付賬款的預算

· 制定固定資產的預算

· 編制現金流預算

2 間接法現金流量預算

2 資金缺口的計算

2 融資計劃的制定

2 利息費用的確定與預算利潤的調整

·   產出：

2 營運資本預算

2 固定資產預算

2 現金流預算

2 資本預算

五、 對預算的檢驗

· 是否滿足股東對回報的要求？

· 現金流是否健康？是否可以融到足夠的資金？

· 資金的結構是否合理？負債率是否過高？

六、 預算的實施—績效管理體系的搭建

· 績效管理的三個層次

· 利潤率與周轉率的權衡

· 產出：根據平衡計分卡，制定公司的績效管理目標