合規(guī)管理體系、內(nèi)控管理體系與風(fēng)險(xiǎn)管理體系

課程背景：

在國(guó)家大力推動(dòng)體制改革的大環(huán)境下，不斷調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)防范系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，逆勢(shì)推出證券市場(chǎng)新政，合規(guī)管理成為企業(yè)轉(zhuǎn)型，建立新型商業(yè)模式重要保障。 其中內(nèi)控體系建設(shè)更好的防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、控制舞弊行為，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，完善企業(yè)系統(tǒng)化建設(shè)，提升效率，降低舞弊風(fēng)險(xiǎn)，是實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的尖兵武器。同時(shí)規(guī)范信息披露，加強(qiáng)社會(huì)公眾監(jiān)督，更加有利于企業(yè)的健康有序的發(fā)展。

課程收益：

1. 認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的作用與組織支撐；

2. 深入掌握企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與關(guān)鍵控制點(diǎn)；

3. 通過(guò)內(nèi)部控制建設(shè)，提升企業(yè)降本增效與運(yùn)營(yíng)效率；

4. 通過(guò)內(nèi)部控制建設(shè)，降低企業(yè)內(nèi)部舞弊風(fēng)險(xiǎn)

5. 通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

6. 充分掌握信息披露的方法和路徑

課程時(shí)間：1天，6小時(shí)/天

授課對(duì)象：總經(jīng)理、企業(yè)中高層、部門(mén)主管

授課方式：案例研討、角色演練、小組討論等形式的互動(dòng)，全員參與。

課程大綱：

一、 什么是合規(guī)？

1. 合規(guī)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)管理的概念

2. 合規(guī)的重要性

3. 合規(guī)管理目標(biāo)

4. 合規(guī)管理框架

5. 合規(guī)管理原則

6. 合規(guī)責(zé)任主體和組織體系

二、 合規(guī)管理：企業(yè)內(nèi)部體系

1. 什么是內(nèi)部控制？

2. 為什么內(nèi)部控制？

3. 內(nèi)部控制控什么？

4. 內(nèi)部控制誰(shuí)去控？

5. 內(nèi)部控制去控誰(shuí)？

6. 內(nèi)部控制怎么控？

7. COSO內(nèi)控體系

三、 審計(jì)管理：

1. 什么審計(jì)管理？

2. 審計(jì)與內(nèi)控的關(guān)系？

3. 審計(jì)如何實(shí)施？

四、 企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)體系管理架構(gòu)

1. 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)都包括什么？

1) 環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

2) 流程風(fēng)險(xiǎn)

3) 決策信息風(fēng)險(xiǎn)

2. 董事會(huì)下設(shè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)

3. 三道防線：業(yè)務(wù)部門(mén)、內(nèi)控部門(mén)、內(nèi)審部門(mén)

4. 內(nèi)部控制手冊(cè)的編寫(xiě)

五、 風(fēng)險(xiǎn)管理于內(nèi)控體系實(shí)施

1. 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制

1） 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

a) 戰(zhàn)略不明確

b) 戰(zhàn)略過(guò)于激進(jìn)

c) 戰(zhàn)略頻繁變動(dòng)

2） 關(guān)鍵控制點(diǎn)

案例5：阿里巴巴戰(zhàn)略管理

2. 產(chǎn)品開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制

1） 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

a) 新產(chǎn)品不符合市場(chǎng)需求

b) 新產(chǎn)品慢于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手推出

c) 開(kāi)發(fā)成功率低

d) 開(kāi)發(fā)費(fèi)用超支

2） 關(guān)鍵控制點(diǎn)

案例7：華為產(chǎn)品開(kāi)發(fā)流程IPD

3. 組織架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制

1） 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

a) 中央集權(quán)、層級(jí)多、反應(yīng)慢

b) 部門(mén)墻厚重、效率低

c) 責(zé)權(quán)利不統(tǒng)一

2） 關(guān)鍵控制點(diǎn)

案例8：海爾、韓都衣舍公司組織架構(gòu)

4. 供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制

1) 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

a) 供應(yīng)商選擇不當(dāng)

b) 采購(gòu)價(jià)格過(guò)高、采購(gòu)內(nèi)部舞弊

c) 產(chǎn)品質(zhì)量不合格、生產(chǎn)成本超支

d) 采購(gòu)、生產(chǎn)計(jì)劃不合理、庫(kù)存高、資金積壓

e) 倉(cāng)庫(kù)管理不善、產(chǎn)品偷盜、霉?fàn)€變質(zhì)

2) 關(guān)鍵控制點(diǎn)

案例9：華為采購(gòu)管理、供應(yīng)鏈流程系統(tǒng)

5. 銷售風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制

1） 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

a) 銷售渠道不暢，模式不新，系統(tǒng)不暢

b) 應(yīng)收賬款過(guò)大，資金積壓

c) 銷售合同有漏洞，影響合同執(zhí)行

d) 銷售考核指標(biāo)不當(dāng)，影響企業(yè)利潤(rùn)達(dá)成

e) 銷售合同、回款發(fā)生舞弊

2） 關(guān)鍵控制點(diǎn)

案例10：美的集團(tuán)銷售管理系統(tǒng)

6. 預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制

1) 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

a) 預(yù)算粗放

b) 戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃不明確、目標(biāo)與資源配置不對(duì)應(yīng)

c) 預(yù)算缺乏剛性，獎(jiǎng)懲不嚴(yán)

d) 缺乏過(guò)程監(jiān)控

2) 關(guān)鍵控制點(diǎn)

案例11：恒大地產(chǎn)預(yù)算計(jì)劃體系

7. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制

1) 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

a) 盲目擴(kuò)張，負(fù)債率高，風(fēng)險(xiǎn)大

b) 資金結(jié)構(gòu)不當(dāng)、短債長(zhǎng)用

c) 資金計(jì)劃不準(zhǔn)確、資金流斷裂

d) 帳外小金庫(kù)、白條抵庫(kù)，資金被挪用、串通舞弊

e) 財(cái)務(wù)報(bào)告不準(zhǔn)確、不及時(shí)

f) 管理層授意提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告

2) 關(guān)鍵控制點(diǎn)

8. 資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制

1) 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

a) 存貨積壓或短缺

b) 資產(chǎn)購(gòu)置不經(jīng)過(guò)授權(quán)審批，隨意性強(qiáng)

c) 沒(méi)有定期盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃

d) 固定資產(chǎn)賬目不全，賬實(shí)不符

2) 關(guān)鍵控制點(diǎn)

9. 團(tuán)隊(duì)人才風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制

1) 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

a) 無(wú)法吸引、留住優(yōu)秀人才

b) 員工工作積極性不高

c) 部門(mén)墻厚重

d) 沒(méi)有人才培訓(xùn)發(fā)展計(jì)劃

2) 關(guān)鍵控制點(diǎn)

案例12：中化集團(tuán)人力資源管理

10. 合同風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制

1) 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

a) 未簽訂合同、未經(jīng)授權(quán)對(duì)外簽訂合同

b) 合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐

c) 合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng)，合同糾紛處理不當(dāng)

2) 關(guān)鍵控制點(diǎn)

11. 擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制

1) 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

a) 對(duì)被擔(dān)保人資信狀況調(diào)查不深，審批不嚴(yán)或越權(quán)審批

b) 對(duì)被擔(dān)保人財(cái)務(wù)狀況監(jiān)控不力，未采取有效措施

c) 擔(dān)保過(guò)程中存在舞弊行為

2) 關(guān)鍵控制點(diǎn)

12. 內(nèi)控內(nèi)部環(huán)境- 企業(yè)文化風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制

1) 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

a) 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)內(nèi)控不重視，對(duì)規(guī)則不遵守

b) 缺乏奮斗、創(chuàng)新、授權(quán)、分享的企業(yè)文化

c) 缺乏以貢獻(xiàn)者為本、公開(kāi)公平公正的企業(yè)文化

2) 關(guān)鍵控制點(diǎn)

案例13：華為企業(yè)文化：以客戶為中心、以?shī)^斗者為本、持續(xù)艱苦奮斗

13. 信息傳遞與信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制

1) 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

a) 管理系統(tǒng)不完善，效率低，成本高

b) 企業(yè)系統(tǒng)與系統(tǒng)不貫通，造成信息孤島

c) 內(nèi)部報(bào)告系統(tǒng)缺失、內(nèi)容不完整、傳遞不及時(shí)

2) 關(guān)鍵控制點(diǎn)

案例14：美的信息化系統(tǒng)建設(shè)