企業(yè)所得稅匯算清繳稅會差調(diào)整及證據(jù)鏈歸集

【課程背景】

在全面推進稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造的大背景下，“大數(shù)據(jù)與智慧稅務(wù)”征管時代已經(jīng)到來；財政部及稅務(wù)總局陸續(xù)發(fā)布了涉及企業(yè)所得稅、增值稅、契稅、城市維護建設(shè)稅、土地增值稅、全電票等多項稅收新政策，同時也增強了稅收大數(shù)據(jù)分析的征管應(yīng)用，企業(yè)所面臨的涉稅風險隨之陡然增加，企業(yè)財務(wù)人員需要關(guān)注新政對匯算清繳的影響及稅會差調(diào)整和證據(jù)鏈管理。

【課程收益】

1、掌握企業(yè)所得稅重點、難點業(yè)務(wù)申報表填報技巧

2、洞察企業(yè)會計處理與所得稅差異的報表調(diào)整思路

3、掌握企業(yè)匯算清繳的收入、成本等難點事項處理

4、掌握多稅種融合下的稅會差調(diào)整和證據(jù)鏈管理

【課程對象】

財務(wù)總監(jiān)、高級財務(wù)管理人員

財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管、稅務(wù)主管、財務(wù)專員等

【課程時長】

1天，6小時

【課程大綱】

第一篇：心中有數(shù)：智能控稅數(shù)字化時代全面來臨，你準備好了嗎？

1、洞悉征管改革：解讀2023-2025年稅收征管新格局

2、掌控以數(shù)治稅：企業(yè)數(shù)據(jù)風險防火墻

第二篇：運籌帷幄：匯算清繳前準備

1、2021企業(yè)所得稅新政梳理

2、2021企業(yè)所得稅匯繳變化列舉

第三篇：了如指掌：匯算清繳中實操攻略、疑難解析及風險把控

一、收入成本類

1、視同銷售收入（A105010）

①、視同銷售收入的情形及稅會差異分析

②、視同銷售收入和視同銷售成本如何確定？

③、營業(yè)外支出（捐贈支出）、銷售費用（廣告和業(yè)務(wù)宣傳費）、管理費用（業(yè)務(wù)招待費）

2、一般銷售貨物收入

①、折扣銷售、銷售折扣、銷售折讓、買一贈一的銷售后形式稅會差異及企業(yè)所得稅納稅處理

②、一般銷售業(yè)務(wù)稅會確認收入時點的不同

3、取得專項用途的政府補助（A105040）

①、不征稅收入需要滿足條件

②、不征稅收入填表解析

③、不征稅收入相應(yīng)的支出稅務(wù)處理

4、跨期確認租金、利息、特許權(quán)使用費等收入（A105020）

二、扣除調(diào)整類

1、職工薪酬支出稅前扣除政策及納稅調(diào)整（A105050）

①、季節(jié)工、臨時工、實習生、返聘離退休人員以及接受外部勞務(wù)派遣用工所實際發(fā)生的費用是否屬于工資薪金

②、工資、福利、職教費、工會經(jīng)費的填報技巧

③、補充養(yǎng)老、醫(yī)療、特殊工種保險、雇主責任險，其他商業(yè)保險的企業(yè)所得稅政策及稅會差異

2、廣宣費稅前扣除政策及納稅調(diào)整（A105060）

①、廣告及業(yè)務(wù)宣傳費企業(yè)所得稅稅前扣除憑證

②、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出如何與贊助支出區(qū)分

③、從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)怎樣確定廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額

3、業(yè)務(wù)招待費稅前扣除政策及納稅調(diào)整

①、業(yè)務(wù)招待費的扣除基數(shù)

②、業(yè)務(wù)招待費不得與業(yè)務(wù)宣傳費、會議費等費用混淆

4、捐贈支出稅前扣除政策及納稅調(diào)整（A105060）

5、財務(wù)費用稅前扣除政策及納稅調(diào)整

①、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的哪些利息支出準予扣除

②、投資未到期情況下的利息支出能否稅前扣除

③、集團公司之間的借款利息能否稅前扣除

④、企業(yè)統(tǒng)借統(tǒng)還借款利息能否稅前扣除

6、罰款、違約金等能否稅前扣除的具體分析（A105000）

①、不同的罰款稅前扣除

②、罰款、滯納金、違約金是否需要發(fā)票

7、資產(chǎn)及損失類事項的填報策略及疑難問題解析

1）固定資產(chǎn)特殊情況計提折舊稅前扣除政策精講及疑難解析（A105080）

①、固定資產(chǎn)一次性扣除季度和匯繳填表解析

②、固定資產(chǎn)匯繳常見問題解析

2）資產(chǎn)損失稅前扣除專項申報及清單申報（A105090）

①、資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法解讀

②、存貨、往來款、投資損失如何稅前扣除及調(diào)整

③、企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失，未能在當年申報扣除的，可否在以后年度申報扣除

三、稅收優(yōu)惠類

1）研發(fā)費用加計扣除稅收優(yōu)惠政策詳解及疑難解析（A107010、A107012）

①、研發(fā)費用歸集三個口徑不同

②、哪些費用支出可以加計扣除及加計扣除基數(shù)如何計算

③、研發(fā)費用加計扣除會計核算與稅務(wù)處理

④、虧損企業(yè)能否享受研發(fā)費用加計扣除

2）項目所得減免的稅收優(yōu)惠情形及疑難解析（A107020）

①、哪些項目所得可以享受稅收優(yōu)惠

②、應(yīng)稅項目和免稅項目是否可以互相彌補虧損

第四篇：防患未然：匯算清繳后，風險自查之到位

1、所得稅負率≠稅負預警率

2、信用+風險模式下的風險自查