金稅四期大數(shù)據(jù)時(shí)代新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化和新收入準(zhǔn)則實(shí)務(wù)解讀

課程背景：

2021年是會(huì)計(jì)改革史上的里程碑，所有公司開(kāi)始全面實(shí)施新收入、新租賃、新金融等準(zhǔn)則。持有待售、政府補(bǔ)助等新準(zhǔn)則亦變化多多，其中最重要的是新收入準(zhǔn)則，變化之大前所未有，完全顛覆以往會(huì)計(jì)核算模式，秒殺一代會(huì)計(jì)。

新收入準(zhǔn)則確認(rèn)計(jì)量“五步法”模型，以及以“控制權(quán)轉(zhuǎn)移”替代“風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬轉(zhuǎn)移”理念的變化，對(duì)每個(gè)財(cái)務(wù)人都是一個(gè)巨大的頭腦風(fēng)暴和職業(yè)挑戰(zhàn)，收入的確認(rèn)與計(jì)量方法發(fā)生了翻天覆地的變化，其影響面覆蓋到每一個(gè)行業(yè)，對(duì)企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)和管理決策形成巨大挑戰(zhàn)，需重新審視現(xiàn)有的商業(yè)模式和合同條款，修正會(huì)計(jì)流程和內(nèi)部控制規(guī)范，使得財(cái)務(wù)人面臨著嚴(yán)峻的職業(yè)危機(jī)。

新時(shí)代、新體制、新財(cái)務(wù)、新玩法，針對(duì)如今金稅三期下稅務(wù)管理越來(lái)越嚴(yán)格，財(cái)稅一體化要求越來(lái)越高的現(xiàn)狀，會(huì)計(jì)不僅要懂理論、懂法律，還得會(huì)實(shí)操、懂稅務(wù)，同時(shí)還要情商高、會(huì)辦事。

業(yè)財(cái)稅一體化勢(shì)在必行。做賬必須考慮稅務(wù)，報(bào)稅數(shù)據(jù)來(lái)源于財(cái)務(wù)實(shí)賬。不存在無(wú)數(shù)據(jù)支持的稅務(wù)報(bào)表，一切以實(shí)際發(fā)生為準(zhǔn)據(jù)實(shí)記載，唯有合法、合規(guī)、合理記賬和據(jù)賬報(bào)稅才是最安全的職業(yè)狀態(tài)。

財(cái)務(wù)有風(fēng)險(xiǎn)、做賬需謹(jǐn)慎，不僅要埋頭干好活，還要抬頭看看天，把握正確風(fēng)向，順勢(shì)而為。不要盲目瞎干。

課程收益：

1. 新老對(duì)比法解析新增的那些收入準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目

2. 手把手流程化示范按新收入準(zhǔn)則制作會(huì)計(jì)憑證

3. 以出報(bào)表數(shù)據(jù)為目標(biāo)導(dǎo)向?qū)W習(xí)新收入準(zhǔn)則憑證制作

4. 深入理解收入確認(rèn)計(jì)量五步法模型

5. 掌握收入確認(rèn)、計(jì)量、合同成本、特殊交易處理等

課程時(shí)間：約2天 6小時(shí)/天.

課程對(duì)象：企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算人員

課程方式：講師講授+數(shù)據(jù)分析+案例研討+講師點(diǎn)評(píng)+現(xiàn)場(chǎng)咨詢(xún)與輔導(dǎo)

課程大綱

第一部分：全面了解會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度

1、從《民法典》角度看民事主體和之間的關(guān)系，市場(chǎng)主體與民事主體的關(guān)聯(lián)

2、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的作用就是解決什么時(shí)候記賬、記賬金額多少，是做賬技術(shù)和行動(dòng)規(guī)則。

3、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的種類(lèi)和行業(yè)特性，政府、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度是主流。

第二部分：會(huì)計(jì)核算與會(huì)計(jì)職業(yè)

1、從《民法典》《會(huì)計(jì)法》修訂和新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則最新變化看會(huì)計(jì)職業(yè)發(fā)展方向

2、從企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的學(xué)習(xí)體量看會(huì)計(jì)職業(yè)的晉升與發(fā)展前景。

3、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅務(wù)法規(guī)之間的關(guān)系。

第三部分：最新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)--收入準(zhǔn)則實(shí)務(wù)解讀

1、企業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的具體變化：42個(gè)準(zhǔn)則16個(gè)發(fā)生變化

2、新收入準(zhǔn)則的發(fā)展歷程和變化，建筑施工變化最大，服務(wù)行業(yè)也能算成本了。

3、新收入準(zhǔn)則的基本情況。包括學(xué)習(xí)的文件資料、目標(biāo)、依據(jù)、內(nèi)容、適用范圍等

4、2020年1月1日已正式實(shí)施，過(guò)渡期計(jì)劃安排和新舊銜接那些事。

5、收入準(zhǔn)則理論部分內(nèi)容一分鐘總覽，建立整體框架概念。

（收入的確認(rèn)、計(jì)量，收入成本、特定交易、列報(bào)、銜接等）。

6、從業(yè)財(cái)稅融合一體模式下的銷(xiāo)售內(nèi)控流程看收入。

1）、企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)質(zhì)就是錢(qián)到錢(qián)的流動(dòng)

2）、企業(yè)經(jīng)營(yíng)類(lèi)別分三類(lèi)：生產(chǎn)型、貿(mào)易型、服務(wù)型

3）、從企業(yè)業(yè)務(wù)整體鳥(niǎo)瞰圖看收入產(chǎn)生的環(huán)節(jié)和實(shí)質(zhì)

7、新收入準(zhǔn)則的合同、收入、客戶(hù)、商品等名詞和我們想象的差距大

8、新收入準(zhǔn)則新增科目：合同資產(chǎn)、合同負(fù)債、合同履約成本、合同取得成本等

9、案例：工程施工企業(yè)的新收入準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目設(shè)置應(yīng)用。

10、案例：服務(wù)類(lèi)企業(yè)新收入準(zhǔn)則科目設(shè)置應(yīng)用

11、新收入準(zhǔn)則新增科目對(duì)應(yīng)項(xiàng)目在最新資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表中的位置

12、模型案例：新舊收入準(zhǔn)則收入、成本核算模式的差異對(duì)比

13、新收入準(zhǔn)則收入確認(rèn)原則：控制權(quán)轉(zhuǎn)移

14、收入合同確認(rèn)的整體步驟總覽：訂立、評(píng)估、執(zhí)行、合并、變更、履行等。

15、增值稅、企業(yè)所得稅收入確認(rèn)與新收入準(zhǔn)則收入確認(rèn)的稅會(huì)差異對(duì)比。

16、初步認(rèn)識(shí)新收入確認(rèn)計(jì)量五步法模型

17、新收入準(zhǔn)則會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)應(yīng)用：

1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入在新收入準(zhǔn)則中的實(shí)務(wù)應(yīng)用

2）合同資產(chǎn)和應(yīng)收賬款的區(qū)別和應(yīng)用搭配

3）合同資產(chǎn)實(shí)務(wù)應(yīng)用

4）合同負(fù)債和預(yù)收賬款的替代關(guān)系

5）合同負(fù)債實(shí)務(wù)應(yīng)用

6）合同取得成本與銷(xiāo)售費(fèi)用的區(qū)別，實(shí)務(wù)中與合同項(xiàng)目關(guān)系

7）合同履約成本和工程施工、勞務(wù)成本的替代關(guān)系

8）合同履約成本在服務(wù)行業(yè)中的應(yīng)用，服務(wù)也要計(jì)算成本

9）合同履約成本轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

10）合同履約成本在建筑勞務(wù)行業(yè)和服務(wù)行業(yè)的具體應(yīng)用

案例：信息技術(shù)服務(wù)合同理解合同履約成本

案例：某研究開(kāi)發(fā)合同項(xiàng)目理解合同取得成本和合同履約成本

11）合同取得成本的規(guī)則與現(xiàn)實(shí)差距十萬(wàn)八千里

案例：咨詢(xún)公司服務(wù)一波三折的合同取得成本理解

案例：科研開(kāi)發(fā)合同前期費(fèi)用的合同取得成本轉(zhuǎn)銷(xiāo)售費(fèi)用還是研發(fā)支出問(wèn)題。

12）應(yīng)收退貨成本的現(xiàn)實(shí)應(yīng)用難題，記錄未來(lái)可能與會(huì)計(jì)記錄業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生過(guò)程和結(jié)果的原則沖突。

18、案例：某建筑施工企業(yè)的新收入準(zhǔn)則應(yīng)用咨詢(xún)成果展示。

第四部分：收入確認(rèn)五步法模型實(shí)務(wù)應(yīng)用

1、收入確認(rèn)的判斷，包括確認(rèn)條件、注意事項(xiàng)，商業(yè)實(shí)質(zhì)等，符合確認(rèn)條件與不符合如何處理？

案例：石油公司貨物互換案例，理解不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)不確認(rèn)收入。

案例：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售建筑物僅有保證金案例，理解不確認(rèn)收入情形。

案例：銷(xiāo)售國(guó)外商品可能會(huì)有損失案例，理解折讓收入情形。

案例：專(zhuān)利授權(quán)使用連續(xù)三年三種情況案例，理解收入減值評(píng)估情形。

2、收入確認(rèn)計(jì)量五步法第一步，識(shí)別與客戶(hù)訂立的合同中合同相關(guān)事項(xiàng)概覽，包括多合一、變更、識(shí)別義務(wù)、區(qū)分商品、履約時(shí)間等。

案例：合同變更規(guī)定和軟件銷(xiāo)售和服務(wù)協(xié)議案例理解合同合并。

3、合同變更處理情形，包括半路變前后能區(qū)分和不能區(qū)分、純新增變更為單獨(dú)合同等，還有變更方向和會(huì)計(jì)處理步驟。

案例：商品銷(xiāo)售追加案例，理解合同變更部分作為單獨(dú)合同

案例：商品銷(xiāo)售追加案例，另一種情形理解合同變更作為原合同終止及新合同訂立。

案例：辦公樓保潔服務(wù)追加服務(wù)年限變更價(jià)格合同案例，理解合同變更作為原合同終止及新合同訂立。

案例：建筑公司與客戶(hù)建設(shè)辦公樓案例，理解合同變更部分作為原合同的組成部分。

4、收入確認(rèn)計(jì)量五步法第二步，識(shí)別合同中的各項(xiàng)履約義務(wù)，包括合同履約、識(shí)別義務(wù)、區(qū)分商品、履約時(shí)間、確認(rèn)收入等。

5、識(shí)別單項(xiàng)履約義務(wù)要點(diǎn)，包括履約義務(wù)都有那些方面，履約時(shí)間是時(shí)點(diǎn)還是時(shí)段判斷。

案例：軟件銷(xiāo)售合同案例，理解可明確區(qū)分的商品或服務(wù)。

案例：商品銷(xiāo)售由廠家提供售后服務(wù)合同案例，理解可明確區(qū)分的商品或服務(wù)。

案例：建筑公司辦公樓建造合同案例，理解不可明確區(qū)分的商品或服務(wù)。

案例：軟件開(kāi)發(fā)合同案例，理解重大定制化服務(wù)。

6、收入確認(rèn)計(jì)量五步法第三步，確定交易價(jià)格，此交易價(jià)格理解為合同整體交易價(jià)格。

7、收入計(jì)量規(guī)則總體介紹，包括計(jì)量原則、交易價(jià)格、負(fù)債處理、可變對(duì)價(jià)、重大融資、非現(xiàn)對(duì)價(jià)、應(yīng)付客戶(hù)、應(yīng)付應(yīng)收、雙向交易、分?jǐn)們r(jià)格、合同折扣等。

案例：建筑公司為客戶(hù)建造廠房工期內(nèi)工期外價(jià)格不同的合同案例，理解可變對(duì)價(jià)。

案例：電視機(jī)銷(xiāo)售價(jià)格保護(hù)案例，理解可變對(duì)價(jià)最佳估計(jì)數(shù)的確定。

案例：銷(xiāo)售產(chǎn)品存在習(xí)慣性商業(yè)折扣案例，理解計(jì)入交易價(jià)格的可變對(duì)價(jià)金額的限制。

案例：銷(xiāo)售產(chǎn)品量大價(jià)格從優(yōu)，越多越便宜，達(dá)到一定量享受不同價(jià)格案例，理解計(jì)入交易價(jià)格的可變對(duì)價(jià)金額的限制。

案例：股票基金管理服務(wù)取得管理費(fèi)收入與收益提成收入兩種收入案例，理解計(jì)入交易價(jià)格的可變對(duì)價(jià)金額的限制。

案例：建筑公司項(xiàng)目施工總承包結(jié)算條件不同價(jià)格不同案例，理解合同中存在的重大融資成分。

案例：銷(xiāo)售產(chǎn)品付款條件不同支付的價(jià)格不同案例，理解合同中存在的重大融資成分。

案例：按時(shí)交貨獎(jiǎng)勵(lì)股票案例，理解非現(xiàn)金對(duì)價(jià)。

8、簡(jiǎn)單聊聊雙向交易的應(yīng)付沖應(yīng)收、價(jià)格對(duì)等等情況。

9、收入確認(rèn)計(jì)量五步法第四步，將交易價(jià)格分?jǐn)傊梁贤母黜?xiàng)履約義務(wù)。

案例：銷(xiāo)售三種不同產(chǎn)品價(jià)格各不相同，同一合同打包價(jià)格案例，理解價(jià)格分?jǐn)偟囊话阍瓌t。

案例：銷(xiāo)售三種不同產(chǎn)品案例，理解合同折扣如何分?jǐn)?？分?jǐn)偤贤劭邸?/span>

案例：兩項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)授權(quán)案例，理解可變對(duì)價(jià)如何分?jǐn)偂?/span>

10、收入確認(rèn)計(jì)量第五步：履行履約義務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與時(shí)段如何把控？

案例：鐵路更換鐵軌案例，理解完工進(jìn)度的產(chǎn)出法。

案例：健身俱樂(lè)部會(huì)員一次性收費(fèi)案例，理解完工進(jìn)度的投入法。

案例：裝修辦公樓包含安裝一部電梯案例，理解完工進(jìn)度的投入法。

11、特定特殊交易情形。