《企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)務(wù)與案例分析》提綱

課程背景

    2008年5月，我國(guó)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（以下簡(jiǎn)稱內(nèi)控規(guī)范）由財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等五部委聯(lián)合發(fā)布，2009年7月1日起，上市公司全部實(shí)施新的基本規(guī)范。

2010年5月，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等五部委聯(lián)合發(fā)布了由《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》三部分組成的《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，2011年1月1日起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行。

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越多。內(nèi)部控制已成為企業(yè)面臨的重大課題和經(jīng)營(yíng)者必須掌握的一門(mén)新型的管理科學(xué)。

課程收益：  

    使學(xué)員掌握《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的原則與五要素、企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與改善等，從而提升企業(yè)內(nèi)部控制技能。  

課程時(shí)間：1天，6小時(shí)/天

授課對(duì)象：內(nèi)控、內(nèi)審、財(cái)務(wù)、稅務(wù)等相關(guān)崗位和中高層

授課方式：故事導(dǎo)入、講授、案例分析、課間活動(dòng)、討論提問(wèn)、互動(dòng)點(diǎn)評(píng)、課程總結(jié)

課程內(nèi)容：

第一講  《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》解析

一、企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的原則

（一）全面性原則

（二）重要性原則

（三）制衡性原則

（四）適應(yīng)性原則

（五）成本效益原則

二、企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制五要素

（一）內(nèi)部環(huán)境

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

（三）控制活動(dòng)  

（四）售息與溝通  

（五）內(nèi)部監(jiān)督

▲本講互動(dòng)與答疑

第二講  企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)四步走

第一步  搭框架

一、關(guān)于組織架構(gòu)指引的主要內(nèi)容

二、關(guān)于組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)

三、關(guān)于組織架構(gòu)的運(yùn)行

案例  海爾集團(tuán)組織架構(gòu)

第二步  找風(fēng)險(xiǎn)

一、風(fēng)險(xiǎn)衡量方法

二、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)

三、風(fēng)險(xiǎn)的定量分析

四、風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)因分析方法

五、影響和頻率記分卡

六、情景分析法

七、壓力測(cè)試法

八、風(fēng)險(xiǎn)驅(qū)動(dòng)因素圖

第三步  建規(guī)則

一、企業(yè)制度可操作性不強(qiáng)的原因與措施

二、企業(yè)制度執(zhí)行力不到位的原因與措施

第四步  持續(xù)改進(jìn)

案例  SC股份有限公司內(nèi)控體系建設(shè)

▲本講互動(dòng)與答疑

第三講  企業(yè)內(nèi)部控制體系信息化建設(shè)

一、以創(chuàng)新的內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案為基礎(chǔ)

二、分段實(shí)施，持續(xù)優(yōu)化

三、選擇有能力且能夠提供良好服務(wù)的供應(yīng)商和開(kāi)發(fā)團(tuán)隊(duì)

案例  A公司內(nèi)部控制信息化建設(shè)的做法

▲本講互動(dòng)與答疑

第四講  基于工程項(xiàng)目管理的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制

一、工程立項(xiàng)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及管控措施                                 

二、工程建設(shè)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及管控措施                                                                                         

三、工程驗(yàn)收主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及管控措施

案例  承包方前期考察不充分,被迫終止跨國(guó)承建合同

▲本講互動(dòng)與答疑

第五講  基于存貨管理的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制

二、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的企業(yè)存貨內(nèi)部控制的目標(biāo)

三、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向在存貨內(nèi)部控制中的作用

四、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向在企業(yè)存貨內(nèi)部控制中的運(yùn)用

（一）培養(yǎng)企業(yè)文化，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

（二）制定科學(xué)、詳細(xì)的業(yè)務(wù)流程

（三）加強(qiáng)對(duì)存貨薄弱環(huán)節(jié)的監(jiān)督和控制

（四）建立良好的信息與溝通機(jī)制

▲本講互動(dòng)與答疑

第六講  企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與改善

一、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)存在的主要問(wèn)題

(一)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)目標(biāo)不明確

（二)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方式不合理

(三)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用不充分

二、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的改進(jìn)措施

(一)嚴(yán)格遵循內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本原則

(二)優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法與程序

(三)合理選擇企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)

(四)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)認(rèn)定及結(jié)果運(yùn)用

▲本講互動(dòng)與答疑

第七講  全面互動(dòng)答疑與課程總結(jié)